Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 04.03.2008, 16:19   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 18.09.2007
Сообщений: 17
Спасибо: 0
По умолчанию импорт услуги

Китайская компания оказывает нам услугу по подбору персонала на территории КНР.
Вопрос: являемся ли мы налоговыми агентами ? удерживать ли налог на доходы нерезидента, если есть межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложеения , где написано:"Прибыль одного договаривающегося государства облагается налогом только в этом договаривающемся государстве, если только предприятие не осуществляет коммерч. деятельность через постоянное представительство" (почти цитата). Т.Е. Их представительства у нас нет, и получается ,что мы у них не должны удерживать налог на прибыль, а они его у себя заплатят.

Liza вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2008, 06:20   #2
Заблокирован
 
Регистрация: 10.10.2006
Сообщений: 1,128
Спасибо: 6
По умолчанию Ответ: импорт услуги

При подобных операциях надо опираться на конкретный договор. В данном случае "СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КИТАЙСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ОТ 27.05.1994 ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ
По состоянию на ноябрь 2007 года".

В соответствии с этим договором вы не несете обязанности налогового агента. Однако это надо доказать. Ваш контрагент в Китае должен переслать в ваш адрес так называемую "клэймовку" (The claim) или обязательство по уплате налога на прибыль на территории Китая в налоговые органы государства. Лучше, чтобы в инвойсе была указана отдельная справочная строка - налог на прибыль.

При подаче налоговой декларации по налогу на прибыль к ней прикладывается набор документов, относящихся к сделке (см. 173-ФЗ) и клэймовка. Набор документов желательно уточнить с налоговой заранее. Может возникнуть проблема с суммами налога (ставками). Если налог в Китае меньше (скорее всего - он больше), чем в России, то в части разницы вы обязаны выполнить функции налогового агента.
Анатолий Николаевич вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2008, 08:36   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 18.09.2007
Сообщений: 17
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: импорт услуги

спасибо за помощь
Liza вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 05.03.2008, 08:38   #4
Заблокирован
 
Регистрация: 10.10.2006
Сообщений: 1,128
Спасибо: 6
По умолчанию Ответ: импорт услуги

Пожалуйста. В обменнике лежит "Подборка по ВЭД". Посмотрите, может что-то полезно.
Анатолий Николаевич вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.03.2008, 13:21   #5
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Ответ: импорт услуги

ЕШЕ, а не работал ли ты с Казахстаном?
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.03.2008, 13:51   #6
Заблокирован
 
Регистрация: 10.10.2006
Сообщений: 1,128
Спасибо: 6
По умолчанию Ответ: импорт услуги

sous. Конкретнее, в чем вопрос?

Последний раз редактировалось Анатолий Николаевич; 06.03.2008 в 17:38.
Анатолий Николаевич вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.03.2008, 14:37   #7
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 18.09.2007
Сообщений: 17
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: импорт услуги

а можно глупый вопрос? Где тут обменка?
Liza вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.03.2008, 17:10   #8
Заблокирован
 
Регистрация: 10.10.2006
Сообщений: 1,128
Спасибо: 6
По умолчанию Ответ: импорт услуги

Liza, глупых вопросов не бывает. Извините за пословицу "Не тот дурак, кто спрашивает, а тот - кто не знает и молчит". Раздел "В помощь бухгалтеру, аудитору, юристу" подраздел "Обмен документами, полезные ссылки" тема "Подборка по ВЭД". На всякий случай - там же еще две подборки -Торговля и МСФО.
Ссылка http://glavbyh.ru/showthread.php?p=61531#post61531
Попадете на последнюю тему "Подборка по ВЭД". ПрокрутИте до начала (страница 1).

Последний раз редактировалось Анатолий Николаевич; 06.03.2008 в 17:37.
Анатолий Николаевич вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 06.03.2008, 19:37   #9
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Ответ: импорт услуги

Цитата:
Сообщение от ЕШЕ Посмотреть сообщение
Конкретнее
нет ли соглашения между нами и Казахстаном, нашла инф. только по торговле, меня интересуют услуги,
нашла, что обязательно удержат из платежей для нас, налог на прибыль (обозвано было-подоходный налог) и что наша налоговая как-то это возмещает

хотелось бы ясности, если знаешь-посоветуй плиз
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.03.2008, 20:02   #10
Заблокирован
 
Регистрация: 10.10.2006
Сообщений: 1,128
Спасибо: 6
По умолчанию Ответ: импорт услуги

sous, есть конвенция об устранении двойного налогообложения
http://www.lawrussia.ru/texts/legal_712/doc712a920x779.htm

Есть письмо МНС: http://www.lawrussia.ru/texts/legal_181/doc181a777x801.htm

Кстати, вот еще интересное разяснение:

Импорт работ и услуг: налоговый агент поневоле

Заключая с нерезидентом договор об оказании услуг и работ, в т.ч. как неотъемлемую часть договора купли-продажи товаров важно знать, что при получении нерезидентом (иностранным контрагентом) прибыли из источника в РФ в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 309 НК РФ российский налогоплательщик, выплачивающий доход, приобретает статус налогового агента, т.е. обязан удержать из выплачиваемого дохода налог на прибыль.

Из этого правила есть два исключения, т.е. когда обязанности по удержанию налога на прибыль из выплачиваемого нерезиденту дохода не возникает:

1) нерезидент имеет в РФ постоянное представительство (ст. 306-309 НК РФ). В этом случае налоговый агент обязан иметь нотариально заверенную копию свидетельства о постановке нерезидента на учет в налоговых органах, оформленную не ранее чем в предшествующем налоговом периоде.

2) нерезидент имеет постоянное местонахождение (место ведения бизнеса) в государстве с которым РФ имеет договор об избежании двойного налогообложения (ст. 310-312 НК РФ). В этом случае налоговый агент должен иметь переведенное на русский язык подтверждение (справка, свидетельство, уведомление и т.д.), выданное нерезиденту компетентным органом соответствующего иностранного государства (Минфин, налоговая служба и т.д.)( Прим. Клэймовка). Внимание: копия выписки из Торгового реестра или Свидетельства о госрегистрации нерезидента в соответствующем государстве надлежащим доказательством не является.

Таким образом, при налоговой оптимизации налога на прибыль посредством использования иностранных компаний и оффшоров при применении договоров об избежании двойного налогообложения важно не допустить возникновения на территории РФ постоянного представительства и иметь надлежащим образом полученное и оформленное подтверждение о постоянном местонахождении нерезидента в государстве, с которым РФ имеет договор об избежании двойного налогообложения. Налоговые органы России очень внимательно отслеживают эти опции и в случае ошибок конфликт неизбежен (см. например, Постановление ФАС МО от 09.03.07, 15.03.07 № КА-А40/1507-07-П по делу № А40-48713/05-107-401).

Последний раз редактировалось Анатолий Николаевич; 06.03.2008 в 20:18.
Анатолий Николаевич вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.03.2008, 17:55   #11
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Ответ: импорт услуги

ЕШЕ, спасибо большое, очень помог
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.03.2008, 19:25   #12
Заблокирован
 
Регистрация: 10.10.2006
Сообщений: 1,128
Спасибо: 6
По умолчанию Ответ: импорт услуги

sous, всегда рад помочь. С праздником! Здоровья, счастья, успехов!

Последний раз редактировалось Анатолий Николаевич; 08.03.2008 в 13:29.
Анатолий Николаевич вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.11.2009, 14:26   #13
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 24.11.2009
Сообщений: 1
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: импорт услуги

Наша организация на протяжении многих лет импортирует продукцию из других стран, однако сейчас наш основной поставщик предложил перейти на схему с применение договора товраного займа, с тем чтобы мы оплачивали отсрочку платежа. При обычном импорте вопросов никогда не возникало, а какие есть особенности при работе с товарными займами? Как налоговые органы смотрят на такие операции, ведь у нас возникают дополнительные доходы, понижающие налог на прибыль? Спасибо
evgek вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Клининговые услуги - в расход? b-oks Общая система налогообложения (ОСНО) 0 29.11.2007 08:59
Розница и услуги - как учесть? Долли Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 1 09.11.2007 21:04
Как оформлять услуги физ. лицам за наличные? MaximGB Расчеты наличными 8 29.08.2007 16:29
Услуги СВХ, терминальные услуги. Джина Валюта, экспорт, импорт 1 07.03.2007 11:38
Ж/д услуги за счет поставщика Мармурена Общая система налогообложения (ОСНО) 2 27.09.2006 11:21


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 03:42. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot