медосмотр

[Наталья Коробейникова]

подскажите пож-та, какие категории работников попадают под обязательный медосмотр? если наши сотрудники работают в ЧОПе?

[Наталья Митричева]

Вот что нашла:
Приложение N 2
к приказу Министерства здравоохранения
и социального развития РФ
от 16 августа 2004 г. N 83

Перечень
работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования)
(с изменениями от 16 мая 2005 г.)

┌─────┬─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┐
│1. │Работы на высоте, верхолазные работы (верхолазными считаются все│
│ │работы, когда основным средством предохранения работников от│
│ │падения с высоты во все моменты работы и передвижения является│
│ │предохранительный пояс) │
│ │Работа крановщика (машиниста крана) │
│ │Работа лифтера скоростных лифтов │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│2. │Работа по обслуживанию и ремонту действующих электроустановок с│
│ │напряжением 42 В и выше переменного тока, 110 В и выше│
│ │постоянного тока, а также монтажные, наладочные работы, испытания│
│ │и измерения в этих электроустановках │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│3. │Работы в лесной охране, по валке, сплаву, транспортировке и│
│ │первичной обработке леса │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│4. │Работы в нефтяной и газовой промышленности, выполняемые в районах│
│ │Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, пустынных и│
│ │других отделанных# и недостаточно обжитых районах, а также при│
│ │морском бурении │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│5. │Работа на гидрометеорологических станциях, сооружениях связи,│
│ │расположенных в полярных, высокогорных, пустынных, таежных и│
│ │других отдаленных и недостаточно обжитых районах, в сложных│
│ │климатических условиях │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│6. │Геологоразведочные, топографические, строительные и другие работы│
│ │в отдаленных, малонаселенных, труднодоступных, тундровых,│
│ │заболоченных и горных районах (в том числе вахтово-экспедиционным│
│ │методом) │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│7. │Работы, связанные с применением легковоспламеняющихся и│
│ │взрывчатых материалов, работы во взрыво- и пожароопасных│
│ │производствах │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│8. │Работы в военизированной охране, службах спецсвязи, аппарате│
│ │инкассации, банковских структурах, других ведомствах и службах,│
│ │которым разрешено ношение огнестрельного оружия и его применение │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│9. │Работы, связанные с обслуживанием установок и емкостей с│
│ │внутренним давлением газов и жидкостей выше 1.1 ати │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│10. │Работы, выполняемые в условиях измененного геомагнитного поля│
│ │(экранированные помещения, заглубленные сооружения) │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│11. │Подводные работы │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│12. │Подземные работы │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│13. │Работы по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных│
│ │ситуаций природного и техногенного характера │
│ │Газоспасательная служба │
│ │Газоспасательные дружины │
│ │Военизированные части и отряды по предупреждению возникновения и│
│ │ликвидации открытых газовых и нефтяных фонтанов │
│ │Военизированные горные, горноспасательные службы │
│ │Пожарная охрана │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│14. │Работы, выполняемые с применением изолирующих средств│
│ │индивидуальной защиты и фильтрующих противогазов с полномерной│
│ │лицевой частью │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│15. │Работы на судах │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│16. │Работы, связанные с пребыванием в условиях пониженного и│
│ │повышенного атмосферного давления │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│17. │Работы по непосредственному управлению транспортными средствами │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│18. │Работы в организациях пищевой промышленности, на молочных и│
│ │раздаточных пунктах, базах и складах продовольственных товаров,│
│ │где имеется контакт с пищевыми продуктами в процессе их│
│ │производства, хранения, реализации, в том числе работы по│
│ │санитарной обработке и ремонту инвентаря, оборудования, а также│
│ │работы, где имеется контакт с пищевыми продуктами при│
│ │транспортировке их на всех видах транспорта │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│19. │Работы в организациях общественного питания, торговли, буфетах,│
│ │на пищеблоках, в том числе на транспорте │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│20. │Работы, выполняемые учащимися образовательных организаций общего│
│ │и профессионального образования перед началом и в период│
│ │прохождения практики в организациях, работники которых подлежат│
│ │медицинским осмотрам (обследованиям) │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│21. │Работы медицинского персонала родильных домов (отделений),│
│ │детских больниц (отделений), отделений патологии новорожденных,│
│ │недоношенных │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│22. │Работы в образовательных организациях всех типов и видов │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│23. │Работы в детских и подростковых сезонных оздоровительных│
│ │организациях │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│24. │Работы в дошкольных образовательных организациях, домах ребенка,│
│ │организациях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения│
│ │родителей (лиц, их заменяющих), образовательных организациях│
│ │интернатного типа, оздоровительных образовательных организациях,│
│ │в том числе санаторного типа, детских санаториях, круглогодичных│
│ │лагерях отдыха │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│25. │Работы в лечебно-профилактических учреждениях, организациях,│
│ │санаториях, домах отдыха, пансионатах, домах-интернатах, а также│
│ │работы социальных работников, непосредственно связанные с│
│ │питанием пациентов │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│26. │Работы в организациях бытового обслуживания (банщики, работники│
│ │душевых, парикмахерских) │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│27. │Работы в бассейнах, а также водолечебницах │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│28. │Работы в гостиницах, общежитиях, пассажирских вагонах│
│ │(проводники) │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│29. │Работы в организациях медицинской промышленности и аптечной сети,│
│ │связанные с изготовлением, расфасовкой и реализацией│
│ │лекарственных средств │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│30. │Работы на водопроводных сооружениях, связанные с подготовкой воды│
│ │и обслуживанием водопроводных сетей │
├─────┼─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┤
│31. │Работы в агропромышленном комплексе, связанные с переработкой│
│ │молока и изготовлением молочных продуктов │
└─────┴─────────────────────────────────────────── ──────────────────────┘

[Наталья Коробейникова]

[Среда]

Главный инженер и инженер по АСУП прошли медосмотры.
Они у нас относятся к электрофицированному персоналу и к ним даже можно применить

Сообщение от Наталья Митричева

2. │Работа по обслуживанию и ремонту действующих электроустановок с│
│ │напряжением 42 В и выше переменного тока, 110 В и выше│
│ │постоянного тока, а также монтажные, наладочные работы, испытания│
│ │и измерения в этих электроустановках │

Т.е. вроде как даже обязательные медосмотры положены.
Но, никогда не проводились.
Прошли они их как бы в частном порядке. Принесли чеки и договор с медучереждением на оказание платных услуг.
Могу ли я это принять, возместить им по авансовому и учесть у себя в расходах?

[Среда]

А может эти медосмотры можно за счет средств ФСС?

[Вес`на]

Как учесть оплату медосмотра
Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо возместить работнику его расходы.
В налоговом учете расходы на обязательные медосмотры можно учесть в любом случае - оплачены они самой организацией или компенсированы работнику, неважно (Письма Минфина от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618, от 21.11.2008 N 03-03-06/4/84).
НДФЛ и страховые взносы начислять не надо, только если организация сама оплатит обязательный медосмотр (п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
А вот с выплаченной работнику компенсации взносы придется заплатить. НДФЛ, по мнению Минфина, компенсация не облагается, только если выплачена за счет чистой прибыли (Письмо Минфина от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).
Проводки по учету медосмотра

Д 20 (26, 44) - К 60 (73)
Затраты на медосмотр
Д 60 - К 51
Оплачен медосмотр
Д 73 - К 50 (51)
Компенсированы работнику расходы на медосмотр

[Среда]

Сообщение от Вес`на

А вот с выплаченной работнику компенсации взносы придется заплатить.

жесть
это их придётся ещё как-то в ЗУП отражать...

[Arhimed.]

не понятно как то...
если само предприятие, то можно и в затраты и никаких налогов и взносов не возникает
а ежели работник, а потом ему вернём, то НДФЛ не будет в случае если за счёт прибыли, а ежели в затраты - то и НДФЛ обложить?
а СВ вообще всегда начислить нужно!!!

а давайте оформим как предприятие, но оплата через подотчёт?

Сообщение от Вес`на

(Письмо Минфина от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).

Р.А. СААКЯН

давно что-то видно не было
уж было подумал шо уволилси после всяких письменофф

[Arhimed.]

Сообщение от Среда

это их придётся ещё как-то в ЗУП отражать...

тут пока не до ЗУП - в ссути бы разобраться!
а всякие ссааккяянныы - им бы лишь бы написать....

люди с нерусскими суффиксами и окончаниями в фамилиях очень любят покрасоваться как они хорошо на русском языке писать умеют

[Среда]

я вот тоже не очень понимаю...
я думала просто через АО провести...
сам сотрудник прошел мед.осмотр за свой счет. Принёс доки. Работодатель возмещает перерасход по АО.
Каким боком взносы и НДФЛ...
жесть

[Arhimed.]

надо нажраться...

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

а давайте оформим как предприятие, но оплата через подотчёт?

а давайте, тогда договор должен быть у организации с медучреждением на проведение медосмотра

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

тогда договор должен быть у организации с медучреждением на проведение медосмотра

а кассовый чек и прочая макулатура, выдаваемая при совершении купли-продажи, но без слова =Договор= в заголоовке - не является договором?

[Среда]

ок, а если не включать в расходы, а отнести на непринимаемые в НУ и выплатить за счет прибыли БУ?
Тогда не надо будет ничего начислять?

[Вес`на]

ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ
КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ
НА ПРОХОЖДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ МЕДИЦИНСКИХ ОСМОТРОВ?

Определенные виды работ требуют обязательных медицинских осмотров. Такие осмотры бывают (ст. 213 ТК РФ):
- предварительными (при поступлении на работу);
- периодическими.
Категории работ, требующих обязательных медицинских осмотров, связаны с особыми условиями труда (вредными, опасными, с повышенными требованиями к гигиене и т.п.) и установлены соответствующими нормативными актами.
Оплачивать расходы на прохождение работниками медицинских осмотров должен работодатель (ч. 6 ст. 213 ТК РФ).
При этом возникает вопрос, облагаются ли данные затраты организации взносами в ФСС РФ.
Объектом обложения взносами на страхование от производственного травматизма являются выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных лиц (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ):
- в рамках трудовых отношений;
- по гражданско-правовым договорам, если условия договора обязывают страхователя уплачивать страховые взносы.
При этом Закон N 125-ФЗ не уточняет, что именно следует понимать под выплатами и вознаграждениями в рамках трудовых отношений. Полагаем, что это выплаты, которые связаны с выполнением работником трудовой функции и зависят от результатов его труда. Оплата обязательных медицинских осмотров является обязанностью работодателя (ч. 6 ст. 213 ТК РФ) и не связана с результатами труда работников. На этом основании считаем, что данные выплаты не отвечают определению объекта обложения страховыми взносами.
Однако не исключено, что контролирующие органы будут настаивать на обложении страховыми взносами всех выплат работникам, кроме перечисленных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Поскольку оплата медицинских осмотров работников в указанной статье не упоминается, возможно, чиновники будут требовать начислять на нее страховые взносы.
До 2011 г. вопрос начисления страховых взносов на оплату работодателем медицинских осмотров физических лиц также был спорным.
Напомним, что страховыми взносами облагались все выплаты работникам, относящиеся к оплате труда, за исключением указанных в Перечне необлагаемых выплат (п. 3 ст. 22 Закона N 125-ФЗ, п. п. 3, 4 Правил начисления, учета и расходования средств).
При этом органы Фонда склонны были считать, что расходы работодателя на прохождение работниками медицинских осмотров являются выплатами в пользу физических лиц и должны облагаться взносами.
В то же время эта позиция была не столь однозначна, ведь указанные расходы не связаны с оплатой труда. В частности, ФАС Уральского округа в Постановлении от 02.07.2008 N Ф09-4689/08-С1 пришел к выводу, что расходы организации на обязательные медосмотры не облагаются взносами в ФСС РФ.
ФАС Восточно-Сибирского округа, напротив, поддерживал позицию ФСС РФ. В Постановлении от 02.06.2005 N А78-7502/04-С2-28/599-Ф02-1953/05-С2 суд рассмотрел ситуацию, когда работники проходили медосмотр в нерабочее время. При этом он указал, что если работодатель оплатил такие медосмотры, то начислить взносы на эти расходы он обязан. Аргументация суда сводилась к тому, что указанные расходы не входят в Перечень необлагаемых выплат.

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

а кассовый чек и прочая макулатура,

в правоприменении к услугам медучреждений нет, не является. При оформлении любых льгот нужен договор

[Вес`на]

Ну вот собственно, если договор с организацией, оплата, акт и медосмотр является обязательным то вопрос НДФЛ и страховых взносов отпадает сам собой

Развернуть для просмотра

Как отразить в учете расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников, обслуживающих производство, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Договорная стоимость медицинских услуг по проведению обязательных медицинских осмотров работников, оказанных медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, в текущем месяце составила 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг.
Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.

Трудовые отношения
Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, проходят в том числе обязательные периодические (для лиц в возрасте до 21 года - ежегодные) медицинские осмотры для определения пригодности этих работников для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний (ч. 1 ст. 213 Трудового кодекса РФ).
Вредные и (или) опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные медицинские осмотры, порядок проведения таких осмотров определяются уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти (ч. 4 ст. 213 ТК РФ).
Работодатель обязан организовывать за счет собственных средств проведение обязательных медицинских осмотров (ч. 2 ст. 212, ч. 8 ст. 213 ТК РФ).
Подробную информацию об обязательных медосмотрах некоторых категорий работников см. в Путеводителе по кадровым вопросам.
Бухгалтерский учет
Затраты на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников признаются расходами по обычным видам деятельности на дату подписания с медицинской организацией акта приемки-сдачи оказанных услуг (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные расходы признаются в данном случае в размере кредиторской задолженности, определяемой исходя из договорной стоимости услуг, оказанных медицинской организацией (п. п. 6, 6.1 ПБУ 10/99).
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Страховые взносы
В общем случае выплаты и вознаграждения, начисляемые организациями в пользу застрахованных физических лиц в рамках трудовых отношений, признаются объектом обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Затраты работодателя на проведение обязательных медосмотров работников являются расходами, необходимыми для осуществления производственной деятельности организации. Указанные расходы предусмотрены законодательством и не связаны с результатами труда работников. Следовательно, суммы, перечисленные медицинской организации за проведение медосмотров работников, не признаются выплатами в пользу указанных работников, производимыми в рамках трудовых отношений, и, соответственно, не являются объектом обложения страховыми взносами.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (или право на распоряжение которыми у него возникло), а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Оплата работодателем медицинских услуг по проведению обязательных медицинских осмотров работников необходима для обеспечения деятельности организации и обусловлена требованиями ст. ст. 212, 213 ТК РФ. Следовательно, такая оплата не может быть признана произведенной в интересах работника, т.е. не является для целей НДФЛ доходом работника, полученным в натуральной форме.
Таким образом, суммы оплаты организацией обязательных медосмотров работников в данном случае не подлежат налогообложению НДФЛ.
Дополнительную информацию по данному вопросу (включая официальные разъяснения и правоприменительную практику) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Налог на прибыль организаций
Затраты на обязательные медосмотры работников, проводимые в соответствии с требованиями законодательства, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Напомним, что по общему правилу расходы для целей налогообложения прибыли признаются при условии соответствия их критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. В данной консультации исходим из того, что расходы соответствуют указанным критериям.
При применении метода начисления расходы на проведение обязательных медосмотров работников признаются на дату оказания услуг (дату подписания с медицинской организацией акта приемки-сдачи оказанных услуг) (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Дополнительную информацию об учете расходов на проведение медосмотров работников, которые согласно законодательству являются обязательными, см. в Практическом пособии по налогу на прибыль.

Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Первичный документ
Стоимость услуг по проведению обязательных медицинских осмотров работников, занятых обслуживанием производства, отражена в составе расходов по обычным видам деятельности
25
60
60 000
Акт приемки-сдачи оказанных услуг
Оплачена стоимость медицинских услуг
60
51
60 000
Выписка банка по расчетному счету

М.С. Радькова
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
01.06.2018

[свернуть]

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Среда

я вот тоже не очень понимаю...
я думала просто через АО провести...
сам сотрудник прошел мед.осмотр за свой счет. Принёс доки. Работодатель возмещает перерасход по АО.
Каким боком взносы и НДФЛ...
жесть

раньше проводили чеки медосмотровские через ЗП. но ни взносами, ни НДФЛ не облагали. повелось это еще с незопамятных времен...
последнее время стали проводить через АО.
была тьма проверок и ПФР, и ФСС... ни когда ни слова не было сказано о начислении взносов.

[Зануда отмороженный]

давайте предположим...
пришел сосикатель на должность...
его послали на медосмотр. ты плати, а мы возместим...
прошел, заплатил. принес доки - не годен... а потратил 10 тыр..
ему прогоняют через 70 счет 10 тыр и ... и удерживают 1300 ре?

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

При оформлении любых льгот нужен договор

а мне не нужна никакая льгота!
Предприятие для своих целей покупает ТРиУ ему в оправдание выдаются доки о принятых деньгах
и кака разница оплатило ли предприятие по безналу или через подотчёт через своего работника?

Сообщение от Добрый зануда

раньше проводили

раньше - это когда? (ну хотя бы приблизительно)