Иностранные работники и ПФР

[*Наталия*]

Уважаемые форумчане! Ситуация следующая:индивидуальный предприниматель взял на работу иностранцев (ближних), имеющих разрешение на работу. Нужно ли на их зарплату начислять страховые взносы (14%) в ПФР?

[Ариэлла]

Здравствуйте!
У меня ИП у него работники из Узбекистана они зарегистрованы в ПФ и соотвественно мы платим взносы.
Зайдте в свой ПФ и у них уточните.

[*Наталия*]

Этот вопрос возник только вчера. А вы платите взносы в ПФР или в Федеральный бюджет?

[*Наталия*]

Кстати, в Вашем ПФ им выдали страховое свидетельство?

[Ариэлла]

Да выдали, платим 14%. Правда у меня большие сомнения в том,что получит ли наш работник пенсию за этот период, он хочет остаться в России и получить гражданство.

[Veselenochka]

поищите тему "Начисления на з/пл иностранных граждан" подробно это обсуждали.

[Olguchka]

Интересно, до этого думала, что в ПФР платим только за тех, у кого есть пенсионное страховое свидетельство, а его выдают гражданам РФ, лицам, имеющим вид на жительство, и статус постоянно проживающих на территории РФ, обычно те, у кого разрешения-те имеют статус временно преб. на тер-рии РФ и им ПСС не выдают и соответсвенно в ПФР не платим за них. (хотя говорят был период, когда ПСС выдавали всем без разбора, а потом когда уточнили-поотбирали) Очень интересно прочитать.

[МаТаня]

Насколько я знаю, временно пребыв. на территории РФ (не более года) в ПФР платить не надо, ЕСН в части ФБ платите 20% за них.

[kavaler222]

У нас тоже работают ин.граждане, мы с ними заключили срочные трудовые договора сроком не более одного года С сумм выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу иностранных граждан, нашей организацией уплачивался ЕСН в ФБ в общеустановленном порядке, в размере 20%, без применения налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 243 НК.

[*Наталия*]

Сообщение от kavaler222

У нас тоже работают ин.граждане, мы с ними заключили срочные трудовые договора сроком не более одного года С сумм выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу иностранных граждан, нашей организацией уплачивался ЕСН в ФБ в общеустановленном порядке, в размере 20%, без применения налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 243 НК.

Вы пишете, что платите 20% в ФБ. А вы на какой системе налогообложения находитесь? У нас ЕНВД и ЕСН мы не платим. Нам все равно в ФБ бюджет платить или нет? Мення этот вопрос очень интересует!!!

[kavaler222]

Сообщение от *Наталия*

Вы пишете, что платите 20% в ФБ. А вы на какой системе налогообложения находитесь? У нас ЕНВД и ЕСН мы не платим. Нам все равно в ФБ бюджет платить или нет? Мення этот вопрос очень интересует!!!

Наталия у нас фирма уплачивает ЕСН. Хотелось бы знать а ваши иностранцы временно проживают на територии России или они зарегистрированы по месту жительства?

Согласно п.9 ст.13.1 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ: «Работодатели или заказчики работ (услуг) вправе привлекать и использовать для осуществления трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и имеющих разрешение на работу, без получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников, но с обязательным уведомлением о таких привлечении и использовании территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции и органа исполнительной власти, ведающего вопросами занятости населения в соответствующем субъекте Российской Федерации». (Страны СНГ с безвизовым режимом: Азербайджан, Армения, Белоруссия, Молдавия, Казахстан, Узбекистан, Таджикистан, Киргизия).
Если же иностранный гражданин прибывает в РФ в порядке, требующем получения визы, то на основании п.4 ст.13 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ работодатель обязан иметь разрешение на привлечение и использование иностранных работников, выданное Федеральной миграционной службой.
Отсутствие такого разрешения, если оно необходимо в соответствии с федеральным законом, согласно п.2 ст.18.15 КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ «влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот пятидесяти тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток».
Также согласно п.3 ст.18.15 КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ: «Неуведомление территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, органа исполнительной власти, ведающего вопросами занятости населения в соответствующем субъекте Российской Федерации, или налогового органа о привлечении к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток».
Оформление трудовых отношений с иностранными гражданами идентично оформлению трудовых отношений с гражданами РФ: с ними могут быть заключены как трудовые договоры, так и договоры гражданско-правового характера в соответствии с ТК РФ. (Рекомендуем включать в договор такие условия его досрочного расторжения, как аннулирование органом ФМС России разрешения на работу, сокращение срока пребывания по инициативе ФМС России). В случае принятия иностранного гражданина в штат, необходимо также будет оформить трудовую книжку.
На сегодняшний день уже однозначно урегулирована ситуация с начислением ЕСН и страховых взносов в ПФР с выплат в пользу иностранных работников. Все налогоплательщики, производящие выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, должны уплачивать ЕСН в общеустановленном порядке (налог начисляется независимо от наличия или отсутствия у этих лиц права на пенсионное и социальное обеспечение в России). Данная точка зрения приведена в Письмах Минфина России от 06.03.2006 № 03-05-02-03/12, от 03.06.2005 № 03-05-02-04/116, от 20.02.2004 № 04-04-04/24. Кроме того, организация, в которой работают иностранцы, обязана обеспечить их на период пребывания в России страховым медицинским полисом (п.п. «в» п.3 Постановления Правительства РФ от 24.03.2003 № 167).
Возникновение у работодателя обязанности уплачивать взносы в ПФР зависит от статуса иностранного работника. Если иностранные граждане имеют вид на жительство или разрешение на временное проживание в виде отметки в национальном паспорте, то страховые взносы на ОПС начисляются, а работники регистрируются в системе обязательного пенсионного страхования. Соответственно, расчет ЕСН в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет, производится с применением налогового вычета. На выплаты и вознаграждения, производимые в пользу граждан, временно пребывающих на территории РФ, страховые взносы на ОПС не уплачиваются, поскольку они не являются застрахованными лицами, а исчисление ЕСН в части федерального бюджета следует производить в размере 20% (с учетом права на регрессию) без применения вычета. Такие рекомендации даны в Письмах Минфина России от 03.06.2005 № 03-05-02-04/116, от 03.08.2006 № 03-05-02-04/124 и от 16.03.2006 № 03-05-02-04/27, УФНС по г. Москве от 30.06.2006 № 21-13/57477, Отделения ПФР по г. Москве и Московской обл. от 31.08.2006 № 09/12028. Такой же порядок исчисления страховых взносов в ПФР действует и в случае, если организация-работодатель применяет УСНО (Письмо Минфина России от 03.08.2006 № 03-05-02-04/124).
С доходов иностранных работников необходимо удерживать НДФЛ (п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ). При этом ставка налога и возможность предоставления вычетов зависят от того, является ли иностранец налоговым резидентом. С 01.01.2007 вступила в силу новая редакция п.2 ст.207 НК РФ, в соответствии с которой налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Доходы иностранного работника-резидента облагаются по ставке 13%, нерезидента - по ставке 30%. Причем налоговые вычеты, предусмотренные гл.23 НК РФ, в период применения ставки НДФЛ 30% не действуют. Право на вычеты у иностранного гражданина появляется лишь после 183-дневного пребывания в России. Поэтому пересчет НДФЛ бухгалтер должен произвести по пониженной ставке с учетом стандартных вычетов.
Суммы налога, излишне удержанные налоговым агентом в период применения ставки 30%, согласно ст.78 и ст.231 НК РФ могут быть зачтены в счет будущих платежей по НДФЛ или возвращены иностранному работнику на основании его заявления и документов, подтверждающих период его пребывания в России. При этом в Письме ФНС России от 16.05.2006 № 04-2-05/3 сообщается, что документом, подтверждающим пребывание физического лица в РФ, может являться копия паспорта иностранного гражданина с отметками органов Федеральной пограничной службы о днях въезда этого лица в Россию и выезда из нее, на основании которых может быть подсчитан фактический период его нахождения на территории России. В Письме Минфина России от 25.08.2006 № 03-05-01-04/251 подчеркнуто, что НК РФ не установлен перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории РФ. Поэтому такими документами могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табелей учета рабочего времени, справки о проживании из гостиниц и любые другие документы, на основании которых можно подтвердить фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации. Таким образом, произвести перерасчет удержанного налога (по заявлению иностранного работника) бухгалтер должен независимо от того, какие документы подтверждают налоговый статус (резидентство) иностранца.