Подоходный

[Svet@]

Здравствуйте! Может быть вопрос не потеме, но коль задают вопросы по машине, то и я спрошу.
Человек отработал 10 лет на предприятии и никогда не имел возврата 13%. В октябре месяце по причине пенсионного возраста собирается на пенсию соответственно, вместе с тем хочет совершить сделку по купле-продаже квартиры, Возвротят ли ему 13% в этот период до октября или КАК?

[Innoch]

Сообщение от Svet@

вместе с тем хочет совершить сделку по купле-продаже квартиры, Возвротят ли ему 13% в этот период до октября или КАК?

почему до октября?
Если я правильно помню, декларацию по имущественному вычету он сдает до 30 апреля 2009 года, пишет заявление на возврат НДФЛ, указывает свой расчетный счет. Только после этого возвращают деньги ему на счет.

[Танюшка симпампушка]

Подскажите пожалуйста, уплачивается ли НДФЛ если организация оплачивает сотруднику проживание? Или хотя бы подскажите где почитать.

[Танюшка симпампушка]

Кто-нибудь отреагируйте пожплуйста!

[Lala]

Какое проживание? Вахта или... можно уточнить. Ну для начала вот такой пример вам оставляю.

"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 11

Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ затраты организации по оплате проживания сотрудников, работающих вахтовым методом?

Ответ: Указанная ситуация стала предметом рассмотрения в ФАС ЗСО (Постановление от 05.03.2007 N Ф04-929/2007(31890-А81-25)). По мнению налогового органа, данные суммы необходимо квалифицировать на основании п. 2 ст. 211 НК РФ как доходы, полученные налогоплательщиками в натуральной форме, и, соответственно, произвести обложение НДФЛ.
Между тем суд отметил, что в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются все установленные в соответствии с законодательством РФ, законодательством субъектов РФ и решениями органов местного самоуправления компенсационные выплаты физическим лицам в пределах норм, утвержденных законодательством, связанные с выполнением ими трудовых обязанностей, возмещение иных расходов.
Указанный в решении налоговой инспекции доход не является доходом в интересах работника, поскольку организация работы вахтовым методом производится на основании Положения о вахтовом методе работ в организации, разработанного в соответствии с Основными положениями о вахтовом методе организации работ <1>, п. 1.2 которых определено, что вахтовый сменный персонал в период пребывания на объекте проживает в специально оборудованных под жилье помещениях.
--------------------------------
<1> Основные положения о вахтовом методе организации работ, утв. Постановлением Государственного комитета СССР по труду, Секретариатом ВЦСПС, Министерством здравоохранения СССР от 31.12.1987 N 794/33-82.

В последнее время налоговая служба давала разъяснения, из которых следовало, что не облагается НДФЛ (а также ЕСН) сумма надбавки за вахтовый метод работы (Письма УФНС по г. Москве от 31.10.2006 N 21-11/95156@, ФНС России от 27.06.2005 N 05-1-03/590, Минфина России от 14.06.2005 N 03-05-01-04/188). Такая позиция основана на том, что с 1 января 2005 г. согласно ст. 302 ТК РФ надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы выплачивалась работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, - в размере и порядке, устанавливаемых работодателем. С 6 октября 2006 г. ее размер и порядок выплаты устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Данное изменение внесено Федеральным законом N 90-ФЗ <2>. На наш взгляд, при выполнении указанных условий теперь она может устанавливаться, в частности, в виде компенсации расходов на проживание "вахтовиков".
--------------------------------
<2> Федеральный закон от 30.06.2006 N 90-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации, признании не действующими на территории Российской Федерации некоторых нормативных правовых актов СССР и утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации".

А.В.Власов
Эксперт журнала
"Актуальные вопросы
бухгалтерского учета
и налогообложения"
Подписано в печать
16.05.2007

[Lala]

2.2. Облагается ли НДФЛ плата за проживание, вносимая организацией за своих работников, но не предусмотренная условиями трудовых договоров (ст. ст. 207, 211 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ (ст. 211) признает оплату за работника товаров, работ, услуг доходом в натуральной форме.
Официальная позиция, выраженная в Письме УФНС России по г. Москве, заключается в том, что оплата организацией стоимости проживания своих работников в общежитии, не предусмотренная трудовыми договорами, является для этих работников доходом в натуральной форме. И с данного дохода нужно уплатить НДФЛ.
Судебной практики нет.

Подробнее см. документы

Письмо УФНС России по г. Москве от 27.07.2007 N 28-11/071807
Налоговые органы отмечают, что законодательство предусматривает внесение платы за пользование жилой площадью, предоставляемые коммунальные и другие услуги самими проживающими и за счет собственных средств. Поэтому оплата организацией проживания физических лиц в арендованном общежитии, которая не предусмотрена трудовыми договорами, является доходом этих физических лиц, полученным в натуральной форме. Такой доход облагается НДФЛ.

2.3. Облагается ли НДФЛ оплата проживания работникам в соответствии с условиями трудовых договоров (п. 3 ст. 217 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По этому вопросу есть две точки зрения.
Официальной позиции нет.
Есть примеры судебных решений, из которых следует, что в данном случае оплата стоимости аренды не облагается НДФЛ, поскольку связана с исполнением работником должностных обязанностей.
В то же время есть мнения авторов, которые считают, что оплата стоимости аренды является доходом работника в натуральной форме и облагается НДФЛ.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Оплата проживания не облагается НДФЛ

Постановление ФАС Уральского округа от 09.01.2007 N Ф09-11484/06-С2 по делу N А76-9996/06
Суд пришел к выводу, что оплата проживания директора в гостинице в соответствии с условиями трудового договора являлась компенсацией, связанной с исполнением последним своих должностных обязанностей. Исходя из этого, данная компенсация не облагается НДФЛ.

Постановление ФАС Уральского округа от 29.10.2007 N Ф09-8769/07-С3 по делу N А07-23198/06
Суд, отклоняя довод налогового органа о том, что законодательство не предусматривает оплату найма жилья для работника, указал следующее. Данные выплаты связаны с исполнением работником его должностных обязанностей и были предусмотрены условиями трудового договора.

Позиция 2. Оплата проживания облагается НДФЛ

Консультация эксперта, 2008
Автор отмечает, что оплата организацией проживания сотрудников в арендованном общежитии является доходом работников, полученным в натуральной форме. Соответственно, такой доход облагается НДФЛ.

Консультация эксперта, 2007
Автор указывает, что на арендную плату за квартиру, в которой проживает иногородний работник, необходимо начислить НДФЛ, так как данная выплата является доходом работника в натуральной форме.
Аналогичные выводы содержит:
Консультация эксперта, 2007

Статья: Наем жилья для работников организации: учет и налогообложение ("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 22)
По мнению автора, если оплата стоимости найма жилого помещения для работника входит в так называемый "социальный пакет", то данные суммы являются доходом работника. С них необходимо удержать НДФЛ.

Статья: Учет затрат на обустройство иностранного работника на территории Российской Федерации ("Налоги" (газета), 2007, N 11)
Автор отмечает, что расходы организации на оплату проживания иностранных сотрудников, понесенные в соответствии с условиями трудовых (коллективных) договоров, облагаются НДФЛ.

[Innoch]

Танюшка симпампушка, оплачивает проживание где?
Снимают квартиру ему?
У нас например организация заключила договор с Городским коммунальным хозяйством - они нам в аренду предоставили квартиру. Там у нас работник живет, но платим мы за нее как организация, соответственно, НДФЛ не платим, только сумму аренды ежемесячно.

[Танюшка симпампушка]

ой,девочки, да все нормально уже! ))) все нашла, оказалось у нас были запросы в ИФНС, и ответные письма, где прописано, что платить не надо! Спасибо за участие. )))