ПБУ18

[Katrinn_M]

Подскажите пожалуйста, кто знает, если организания не применяет ПБУ 18/09, (она является субъектом малого предпринимательста), но при этом возникают разницы в бухгалтерском и налоговом учете в результате пени, штрафов уплаченных во внебюджетные фонды, или выплата материальной помощи работникам и т.п.,то как составлять баланс ф.1 предприятия, отчет ф.2, ведь эти показатели должны совпадать с показателя налоговой декларации на прибыль?! Или в этом случае обязательно применение ПБУ 18/09?! К сожалению ни где не могу найти ответ на этот вопрос. Заранее благодарю.

[Aleksa_81]

как правило, расхождение между БУ и НУ идет по статьям расходов. Следовательно, у вас в форме 2 расходов будет больше, чем в налоговой декларации по прибыли и вы в результате выйдете на одинаковю прибыль.

ПБУ18 не надо применять, разница между БУ и НУ появляется почти у всех МП.

[Katrinn_M]

Aleksa_81, Спасибо за ответ, но я не совсем понимаю каким образом в результате можно получить одинаковую прибыль?!

[Aleksa_81]

Katrinn M, простите, я вас запутала. Прибыль, естетственно будет разной в декларации и в форме 1 и 2, одинаковой будет только сумма налога на прибыль.
Вы заполняете декларацию по прибыли, у вас получается сумма налога на прибыль, вы делаете проводку Д99 К68.4 - на сумму налога на прибыль. И эта сумма попадает в форму 2 в графу налог на прибыль., а в балансе ваша бухгалтерская прибыль будет уменьшена ан этот налог

[Katrinn_M]

Спрашу Вас по другому, например прибыль до налогообложения в НУ составила 8 тыс., а в БУ 18 тыс., следовательно по стр. 140 ф.2 надо указать - 18 тыс., текущий налог стр. 150 - 4 тыс., или как в НУ?! А в балансе "нераспределенная прибыль" указывается 16 тыс. (=18-2) или нет?! Тогда в декларации будет указана одна сумма расходов, а отчете другая.

[Aleksa_81]

В строке 140 - налог на прибыль до н/о ставите бухгалтерскую прибыль - 18 тыс.
В строке 150 ф.2 ставите 2 тыс. Это налог на прибыль из декларации по прибыли.
В бух.балансе прибыль будет 18-2 = 16 тыс.