Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на прибыль


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 22.10.2008, 14:45   #1
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,142
Спасибо: 239
По умолчанию Формулы для расчета декларации по прибыли.

Очень много вопросов по заполнении декларации по прибыли. Может кому-то пригодится. Это информация из журнала ГК "Конференц зал" 06/2008.
1 квартал
стр. 180= стр. 120 (1кв.) * стр. 140 (1 кв.)
сответствено заполняются строки 190 и 200
стр.210= стр 290 (9 мес. предыдущего года)
соответ. заполняются строки 220 и 230

если стр 180 больше стр 210, то:
стр 270= стр. 180-стр 210

если стр 180 меньше стр 210 то сумма к уменьшению по стр 280.

строка 290 = стр. 180 (1 квартал)

показатель строки 290 не зависит от того сумма к уплате или к уменьшению у вас за текущий период.


полугодие и 9 мес

стр 180 полугод/9мес= стр.120 полугод/9мес * стр 140 полугод/9 мес.

строка 210 полугод= стр 180 (1кв) + стр 290 (1кв)
строка 210 (9 мес) = стр 180 (полугод) + стр 290 (полугод)

если строка 180 больше 210:
стр 270 полугод/9мес= стр. 180 полугод/9мес-стр.210 полугод/9мес.

если строка 180 меньше строки 210

стр 280 полугод/9мес= стр 210 полугод/9мес- стр 180полугод/9мес.

даже если по строке 280 получается сумма к уменьшению, все равно считаем строку 290.
стр 290 полугод= стр 180 полугод-стр 180 (1 кв)
стр 290 (9мес) = стр 180 (9мес) -стр 180 (полугод)

и только если в результате расчета по строке 290 получается отрицат или 0, то авансы не платятся.

в расчете участвуют только начисленные суммы, без учета уплаты. переплата, недоплата учитывается за пределами декларации.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
LiGro (03.06.2013), Nata+ (04.03.2015), ptihka (02.03.2016)
Старый 23.10.2008, 12:14   #2
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 29.11.2007
Сообщений: 75
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Veselenochka, это очень полезная инфа (!!!) Жалко что она уйдёт в небытие с появлением новых тем

P.S. Но я то себе распечатала. Это я просто о другиз заинтересованных беспокоюсь...
Елена_С вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.10.2008, 12:54   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 29.11.2007
Сообщений: 75
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Хотелось бы еще добавить следующее по поводу ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль...

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

Организация начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (абз. 2 п. 2, п. 6 ст. 286 НК РФ), т.е. с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной даты.
Под полным кварталом следует понимать три полных месяца. При этом отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абз. 2 п. 4 ст. 6.1 НК РФ).

Например, если организация создана в феврале 2008 г., то обязанность уплачивать ежемесячные авансы возникнет только в III квартале 2008 г.

При этом обязанность платить ежемесячные авансы возникнет у вновь созданной организации только в том случае, если ее выручка превысит 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).

ЛИМИТ ПРЕВЫШЕН ДО ИСТЕЧЕНИЯ ПОЛНОГО КВАРТАЛА

Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации.
При этом уплачивать ежемесячные авансовые платежи вновь созданная организация должна будет, как минимум, в течение четырех кварталов, до тех пор, пока выручка от реализации за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 3 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ). В такой ситуации организация сможет перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода.

ЛИМИТ ПРЕВЫШЕН ПО ИСТЕЧЕНИИ ПОЛНОГО КВАРТАЛА

На практике может возникнуть ситуация, когда выручка от реализации у вас превысит 1 млн руб. в каком-либо месяце по истечении полного квартала с даты создания организации. Получается, что начиная с месяца, который следует после месяца превышения лимита, вы обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287 НК РФ). Но из п. 1 ст. 287 НК РФ следует, что ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Следовательно, уплата указанных платежей не в каждом месяце квартала, а в его отдельные месяцы п. 1 ст. 287 НК РФ не предусмотрена.
Кроме того, согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Значит, ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение отчетного периода, указываются плательщиком в налоговой декларации. И уплата ежемесячных авансов производится только на основании декларации. А налоговая декларация представляется не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного (налогового) периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Иных сроков для представления декларации за отчетный период не предусмотрено. В связи с этим организация должна уплачивать авансовые платежи с первого месяца квартала, следующего после отчетного периода, в котором месячная выручка превысила 1 млн руб.

Например, у организации, созданной в феврале, в июле выручка превысила 1 млн руб. Значит, ежемесячные авансы налогоплательщик будет уплачивать с октября, а не с августа.

Порядок ваших действий при уплате авансовых платежей в такой ситуации аналогичен порядку, изложенному в приведенном примере. Что же касается уточненной декларации, то представлять ее в налоговый орган нет необходимости, поскольку такая обязанность налоговым законодательством не предусмотрена.

P.S. Нам данная инфа в своё время очень пригодилась. Организация была зарегистрирована в июле, то есть в 3 квартале. В первом месяце 4 квартала (октябре) выручка превысила 1 млн рублей и возник вопрос когда начинать уплачивать ежемесячные авансы. Выяснилось: так как в налоговой декларации по итогам налогового периода ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал не рассчитываются, то соответственно мы не платили ежемесячные авансы в течение 1 квартала, а начали их уплачивать только во 2 квартале, то есть на основании декларации за 1 квартал.
Елена_С вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.10.2008, 13:18   #4
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 27.08.2008
Сообщений: 177
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Подскажите, что нужно показать по стр. 020 (прямые расходы....) в Приложении №2. Мы занимаемся опт. торговлей, поэтому однозначно стоимость реализованных покупных товаров, а транспортные расходы согласно ст. 320 НК РФ, тоже в этой строке?
И еще какие налоги и сборы указывать в строке 041?

Последний раз редактировалось Катастрофа; 27.10.2008 в 13:20.
Катастрофа вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.08.2009, 07:30   #5
Гость
 
Сообщений: n/a
По умолчанию Ответ: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Надеюсь тоже внесу свою лепту в этом вопросе.

Прикладываю файлы доков, которые дала нам налоговая.
Называется "Арифметический контроль авансовых платежей!!!"

весят они: один - 500 кб, другой - 400 кб
Миниатюры
Нажмите на изображение для увеличения
Название: ноф.форма.jpg
Просмотров: 441
Размер:	506.2 Кб
ID:	3527   Нажмите на изображение для увеличения
Название: стар.форма.jpg
Просмотров: 316
Размер:	421.3 Кб
ID:	3528  
  Ответить с цитированием
Старый 06.08.2009, 08:51   #6
______________
 
Аватар для ali
 
Регистрация: 10.04.2009
Сообщений: 6,134
Спасибо: 68
По умолчанию Ответ: Формулы для расчета декларации по прибыли.

спасибо за информацию, весьма кстати
ali вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.01.2010, 14:56   #7
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,142
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

добавляю формулы для расчета авансов в годовой декларации:

строка 210= строка 180 (9мес)+строка 290 (9 мес)

далее выводим сумму налога к доплате либо к уменьшению (строка 270 или 280).

строки 290-310 листа 02 и подраздел 1.2 раздела 1 (ежемесячные авансы) в декларации за год не заполняются вообще.

авансывые платежи к уплате в 1 квартале=авансовым платежам за 4 квартал (т.е суммы, отраженные в декларации за 9 мес).
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
ptihka (02.03.2016), Наташа) (28.02.2013)
Старый 20.01.2010, 16:21   #8
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Наташик
 
Регистрация: 16.04.2009
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 295
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

спасибо всем БОЛЬШОЕ! это действительно оч полезная инфа
пойду себе распечатаю)
Наташик вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 21.01.2010, 12:36   #9
бухгалтер ОСНО
 
Аватар для Луна
 
Регистрация: 23.09.2006
Адрес: Пенза
Возраст: 38
Сообщений: 379
Спасибо: 22
Отправить сообщение для Луна с помощью ICQ
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Спасибо, все распечатала.
Работаю не первый год, а как подходит время делать декларацию по прибыли, то каждый раз как в первый раз.
Луна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2010, 00:54   #10
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 39
Сообщений: 2,661
Спасибо: 7
Восклицание Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Я наверное немного потуплю, но....подскажите...вопрос по-поводу лимита.
Выручка от реализации - это ******
Приход от заказчиков (денежные средства)
или Приход от заказчиков-все расходы компании ******
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2010, 10:59   #11
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,142
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Статья 249. Доходы от реализации


1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2010, 14:40   #12
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 13.07.2009
Сообщений: 136
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Здравствуйте!Помогите пожалуйста разобраться!Я первый раз заполняю декларацию за год.По данным декларации у нас получается сумма к уменьшению.А прочитав вашу информацию,я поняла так,что мы должны заплатить в бюджет столько же,сколько заплатили в течении 4 кв.,то есть за 9мес.?Правильно ли я понимаю?
Weiden вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2010, 15:39   #13
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,142
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Weiden, насколько сумма к уменьшению перекрывает авансы? вы можете уменьшить оплату авансов на сумму которая получилась к уменьшению.. вы декларацию сдали уже?
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2010, 15:52   #14
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 13.07.2009
Сообщений: 136
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Сумма к уменьшению 20 000.А авансы уплаченные по итогам 9 мес. 7 000руб.Декларацию ещё не сдавала,только считаю.И не могу понять всё ли правильно я делаю. Ведь в годовой декларации 73470 руб.(стр.210)=53322 руб.стр.180(9мес.)+20 148 руб.стр.290(9мес.)У меня получилась сумма к уменьшению, т.к. по итогам 4 кв. сумма налога на прибыль составляет 53460 руб.Значит у меня сумма к уменьшению 20010руб
Правильно!Вот я теперь и не пойму должны ли мы что-то платить или нет
Weiden вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2010, 15:53   #15
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 13.07.2009
Сообщений: 136
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Сумма к уменьшению 20 010.А авансы уплаченные по итогам 9 мес. 7 000руб.Декларацию ещё не сдавала,только считаю.И не могу понять всё ли правильно я делаю. Ведь в годовой декларации 73470 руб.(стр.210)=53322 руб.стр.180(9мес.)+20 148 руб.стр.290(9мес.)У меня получилась сумма к уменьшению, т.к. по итогам 4 кв. сумма налога на прибыль составляет 53460 руб.Значит у меня сумма к уменьшению 20010руб
Правильно!Вот я теперь и не пойму должны ли мы что-то платить или нет
Weiden вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2010, 20:06   #16
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 39
Сообщений: 2,661
Спасибо: 7
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Veselenochka, это про доходы !!! Спасибо !!!
А Выручка от реализации ******
Просто поймите меня правильно !!! Раньше обороты были минимальными, я не парилась. Тебе ожидаем крупные, вот и стала задумываться !!!!
Помогите, пожалуйста !!!
С П а с и б о !!!
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.01.2010, 19:57   #17
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,142
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Djull, посмотрите вот эту тему:
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=29807
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.01.2010, 20:00   #18
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,142
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Weiden, вам в любом случае сейчас нужно платить авансы, потому что вам налог к уменьшению появится в лицевом счете после срока сдачи декларации - 28.03 потом вы посмотрите какая сумма переплаты у вас получилась и на эту сумму уменьшите следующие платежи по прибыли.. вроде так
посмотрите тему на которую я дала ссылку в предыдущем посте.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием

Старый 26.01.2010, 14:46   #19
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для ооо ИС
 
Регистрация: 13.10.2008
Возраст: 33
Сообщений: 22
Спасибо: 0
Отправить сообщение для ооо ИС с помощью ICQ
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

знаю что спрашиваю тупость, но скажите пожалуйстаааааа суммы исчисленных авансовых платежей это в смысле суммы налога на прибыль? т.е. строка 180? да?
__________________
ооо ИС вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.01.2010, 18:55   #20
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 39
Сообщений: 2,661
Спасибо: 7
По умолчанию Re: Формулы для расчета декларации по прибыли.

Veselenochka, спасибки большое !!!
-)))
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



Метки
декларация по прибыли

« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Ежемесячные авансы по прибыли (составление декларации) Елена_С Общая система налогообложения (ОСНО) 13 23.10.2008 12:11
Заполнение расчета по ЕСН StiLe Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 7 17.10.2008 10:19
Комиссия банка, как отразить в декларации по прибыли Катюша Общая система налогообложения (ОСНО) 1 12.07.2007 18:54
Новые декларации по НДС и прибыли Наталья Михайловна Общая система налогообложения (ОСНО) 5 30.05.2007 07:32
таблица расчета ГСМ Анна Общая система налогообложения (ОСНО) 2 24.08.2006 07:40


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве

Текущее время: 22:08. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2021, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot