Займ

[Елена Троф]

Добрый день.
Директор хочет взять денег в счет зарплаты...или сделать договор займа. Скажите, как я могу оформить это на фирму и какие документы приложить? И как лучше сделать? Займ или в счет зарплаты. Это ж проводки разные.....ПОМОГИТЕ!!!!!!!!!!!!!!!

[Mаrij]

Все зависит от того на какой срок он хочет взять деньги. Если на маленький под зарплату, то проще выдать ему аванс. Если на более долгий, то оформляйте займ, но там будут проценты, минимум 2/3 ставки рефинансирования на текущий момент. Если не будет %, то потом ему могут начислить материальную выгоду (30 % от суммы не уплаченных процентов, по минимальной ставке (2/3 ставки рефинансирования )

[Елена Троф]

А договор беспроцентного займа мы можем заключить?

[Mаrij]

Если будет беспроцентный займ, то потом ему могут начислить материальную выгоду от экономии на процентах (35 % от суммы не уплаченных процентов, по минимальной ставке (2/3 ставки рефинансирования )

хотя вот что есть в консультанте:
Если физическому лицу выдан беспроцентный заем
Статья 223 НК РФ, устанавливающая дату фактического получения дохода, не позволяет определить, на какой момент у физического лица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, если полученный заем - беспроцентный. По мнению Минфина России, в таком случае фактической датой получения дохода следует считать дату возврата заемных средств (Письма от 21.07.2008 N 03-04-06-01/217, от 25.06.2008 N 03-04-06-01/190, от 20.06.2008 N 03-04-05-01/210, от 08.04.2008 N 03-04-05-01/101, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/83, от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21). Но такие разъяснения произвольны и не основаны на нормах налогового законодательства, поскольку из ст. 223 НК РФ данный вывод не следует.
Согласно п. 6 ст. 3 и ст. 17 НК РФ, при установлении налога должны быть определены все элементы налогообложения, лишь тогда налог считается установленным. К числу этих элементов относится и налоговая база. В данном случае, когда физическому лицу выдается беспроцентный заем, можно говорить о том, что налоговая база по НДФЛ не установлена. Обосновывается это следующим:
1) Если заем выдается в рублях, для расчета налоговой базы, согласно пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату фактического получения налогоплательщиком дохода. Невозможность определить конкретную дату, на которую доход считается полученным, влечет за собой невозможность определить применимую ставку рефинансирования, а следовательно - и саму налоговую базу.
2) В любом случае (в том числе и при выдаче займа в иностранной валюте, или же когда ставка рефинансирования ЦБ РФ за период действия договора займа не менялась) использование различных дат возникновения дохода влияет на размер налоговой базы по НДФЛ. Согласно п. 1 ст. 53 Кодекса, налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база по НДФЛ имеет стоимостную характеристику и представляет собой конкретную сумму дохода физического лица в рублях. Если использовать различные даты возникновения дохода, сумма определяемого дохода за конкретный период будет различной. Так, в случае если договор займа заключен на период 2008 - 2009 гг., то, следуя указанным выше разъяснениям Минфина, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах появится у физического лица только в 2009 году, при возврате займа, а за 2008 год налоговая база будет равна нулю. Если же применять прежний порядок, согласно которому налоговая база определяется не реже чем на последнее число календарного года, у налогоплательщика возникнет доход и в 2008, и в 2009 годах. То есть в отсутствие четко установленной в Кодексе даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном займе определить конкретную сумму дохода налогоплательщика за налоговый период нельзя.
Следовательно, опираясь на п. 6 ст. 3 и ст. 17 НК РФ, можно утверждать, что поскольку налоговая база по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном займе не определена, то и налог в отношении данного дохода следует считать неустановленным. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, выдавшие беспроцентные займы, вправе не удерживать и не уплачивать в бюджет НДФЛ с таких доходов. Но с учетом приведенных выше разъяснений Минфина России налоговым агентам следует быть готовыми отстаивать свою позицию в судебном порядке.
вот еще:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 4 февраля 2008 г. N 03-04-07-01/21

Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо Федеральной налоговой службы по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон) внесен ряд изменений в главу 23 Кодекса "Налог на доходы физических лиц", регулирующих порядок налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды.
В частности, из перечня доходов в виде материальной выгоды (пункт 1 статьи 212 Кодекса) исключаются доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Одновременно Закон отменяет положения статьи 224 Кодекса, предусматривающие налогообложение доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение жилья, по ставке в размере 13 процентов.
Статьей 4 Закона предусмотрено его вступление в силу с 1 января 2008 года.
Таким образом, условием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами, полученных после 1 января 2008 года, является наличие у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Если налогоплательщик не имеет права на получение указанного имущественного налогового вычета, в том числе если такой вычет уже был ему предоставлен ранее в связи с приобретением иного объекта недвижимости, его доход, полученный в виде материальной выгоды, подлежит налогообложению по ставке 35 процентов.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
В случае если организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
Согласно изменениям, внесенным Законом в подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Кодекса, с 1 января 2008 года для целей расчета налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами используется ставка рефинансирования Банка России, установленная на дату фактического получения дохода налогоплательщиком.
Таким образом, в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными кредитами (займами), полученных с 1 января 2008 года, для целей расчета налоговой базы будет применяться ставка рефинансирования, установленная Банком России на дату получения дохода налогоплательщиком, то есть на каждую дату возврата заемных средств.