как закрыть подотчет

[Елена74]

На 71 счете у директора и его зама висят суммы. У директора- сумма уставного капитала (виртуальные деньги) 10 000руб. с апреля 2007 г., а у его зама - 70 000 -это реальные деньги, которые он потратил куда-то (без объяснений мне) тоже еще в период с 2007 г. Теперь болит голова, как их закрыть, т.к. тупо поставить эти деньги им в доход и уплатить НДФЛ не представляется возможным (платить налоги никто не желает, тем более при теперешнем финансовом кризисе). Что мне делать??? Посоветуйте, пожалуйста.

[kalina]

Из инструкции по применению плана счетов:

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"



Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.

На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).

[ГЛБ]

Так все равно НДФЛ придется удерживать.

[Елена74]

Спасибо за ответ! У меня мелькала мысль - оформить договора займа (повесить эти суммы на 73 счет) с указанием того, что проценты по займам уплачивались бы в день погашения основной суммы долга (чтобы уйти от материальной выгоды на процентах), и в тоже время в договоре указать проценты в размере 3/4 ставки рефинансирования.А может быть вообще сделать договора беспроцентного займа? Что вы думаете по этому поводу?

[ГЛБ]

Елена74, Лучше конечно беспроцентный займ оформить, и в договоре указать, что займ именно беспроцентный. Я оформляла именно так (сч.66 или 67) в зависимости на какой срок брать, год или более.

[kalina]

Сообщение от ГЛБ

Так все равно НДФЛ придется удерживать

На каком основании? Бухгалтерия не удерживает. Если при проверке выявят, то и у них нет оснований. Любой суд будет на стороне налогоплательщика. Практики - море.

Сообщение от Елена74

А может быть вообще сделать договора беспроцентного займа?

Возникает материальная выгода.

[ГЛБ]

Елена74, А учредитель у вас один и он же директор?

[Елена74]

нет, учредителей трое

[ГЛБ]

Елена74, А указанные вами лица входят в состав учредителей?

[Елена74]

еще невозвращенные в срок подотчетные сумму нарушают Порядок ведения кассовых операций? Это штраф(50 000руб)? Дело в том, что эти деньги выдавались под отчет не наличными, и кассу на предприятии не ведут. Все проходит по расчетному счету. Я заблудилась...

[Елена74]

Да, указанные лица - в составе учредителей

[ГЛБ]

Сообщение от Елена74

Дело в том, что эти деньги выдавались под отчет не наличными, и кассу на предприятии не ведут.

Чего то я не поняла, а как можно выдать в подотчет деньги с расчетного счета? Даже если их сняли с р/счета, то надо сначала оприходовать в кассу, а потом уже выдать в подотчет. Поэтому кассу надо вести обязательно. Поясните, может я не все поняла.

[Елена74]

Деньги, внесенные в кассу в апреле 2007 г. в качестве уставного капитала, были выданы под отчет. Это была единственная операция по кассе. А с расчетного счета были перечислены деньги 70 000 руб на корпоративную карту и потрачены вторым лицом.

[ГЛБ]

Елена74, Теперь ясно. Тогда мой совет по займу не подходит, сразу не поняла.

[Елена74]

Все равно, большое спасибо всем, кто ответил! Радует то, что я не одна со своими проблемами наедине!

[ГЛБ]

Елена74, Тогда совет от kalina скорее вам подойдет.

[Елена74]

ГЛБ, возможно для суммы 10 000 руб., что выдана из кассы, этот вариант подойдет. А вот те 70 000 руб., что потрачены с корпоративной карты, я думаю, трудно расценить как недостачу или потерю.

[Елена74]

во всяком случае, это привлечет внимание налоговиков и вызовет массу вопросов

[ГЛБ]

Елена74, Тогда пусть один раз налог заплатят (директор и его зам), глядишь думать будут как деньги правильно расходовать. А вы больше их волнуетесь, как будто вы их истратили, а теперь не знаете как прикрыть. А почему вы так поздно очнулись?

[Елена74]

потому что я только в декабре устроилась на работу к ним