Убыток, подлежащий покрытию - Сч.84.2?!

[OMEGA-DV]

В Октябре м-це, при подготовке Декларации по налогу на прибыль за 3 квартал, я Прибыль - 75'000 руб. (за 9 месяцев), покрыл убытками 2006 года на сумму 75'000 рублей - Приложением № 4 к Листу 02 (Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу)!
То же самое я "проделал" за 1 квартал. Там, прибыль 12, 0 тыс. руб. была покрыта убытками прошлых лет на сумму 12, 0 тыс. рублей (Приложение № 4...).
То же самое... за 2 квартал! Прибыль 58, 0 тыс. рублей - такими же убытками.
Естественно, налог на прибыль ни разу не выплачивался.

Это не законно?

[Julia2008]

Конечно не законно, нельзя покрывать 100% начисленного к уплате. Я точно не помню какой там расчет, у меня где то была ссылочка найду дам тогда.

[Julia2008]

http://www.comtec.abz.ru/publications/accounting/prakt/15031_29.shtml
вот здесь почитайте.

[Olguchka]

Julia2008, по-моему, ссылка, которую вы дали
OMEGA-DV, касается бухгалтерского учета.
(если правильно помню, Вы, OMEGA-DV, уже касались БУ, счета 84 и прочая, ну это к делу не относится). А вопрос касался НУ и декларации по налогу на прибыль, так вот: Согласно п. п. 1, 2 ст. 283 НК РФ организации вправе уменьшать налоговую базу следующих налоговых периодов на всю сумму или на часть суммы убытка, полученного ими в текущем налоговом периоде. Такой перенос убытка на будущее организация вправе производить в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в Письмах от 20.03.2007 N 03-03-06/1/170, от 01.06.2006 N 03-03-04/1/492, организация вправе перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, при этом перенос убытков возможен как по итогам налогового, так и по итогам отчетного периода.
Поэтому ждать окончания 2008 года не следует. Зачесть часть убытка можно по итогам отчетных периодов, начиная с 1-го квартала.

[OMEGA-DV]

Далее, в Декабре м-це, поступило Требование о "...представлении пояснений, подтверждающих убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу за ... 1 квартал 2008 г.

Далее - РЕШЕНИЕ!
"... По результатам камеральной проверки (которой фактически не было!)... налогоплательщиком... не были подтверждены убытки, уменьшающие налогооблагаемую базу, что привело к занижению суммы налога на прибыль..."

Далее - недоимка, пени, штраф, инкассовые поручения...

[Olguchka]

и чего же вы хотите,
OMEGA-DV ?

[OMEGA-DV]

Докарабкиваюсь до ИСТИНЫ!
Боюсь, что скоро "карабкаться" придётся уже в философском смысле!

[Julia2008]

Далее - РЕШЕНИЕ!
"... По результатам камеральной проверки (которой фактически не было!)... налогоплательщиком... не были подтверждены убытки, уменьшающие налогооблагаемую базу, что привело к занижению суммы налога на прибыль..."

Далее - недоимка, пени, штраф, инкассовые поручения...[/QUOTE]
А что здесь проверять Вы просто не имели права зачитывать полностью убыток. Я вам дала ссылочку там что касаемо вашего случая в самом конце.

Боюсь, что они сейчас будут копаться и проверять каким путем был получен убыток путем убытка от реализации товаров, услуг или просто за счет других расходов занижали налоговую базу.

[OMEGA-DV]

Ездил разбираться в налоговую, зам. начальница сказала, что будет предписание о предоставлении документов уже за 9 месяцев!
А зачёт убытков прошлых лет, я должен понимать, как льготу, применяемую после полномасштабной ВЫЕЗНОЙ проверки за все предшествующие годы!
Если бы они быстрей шевелились и отреагировали на это первое "списание" сразу после 1 квартала, а не в Декабре, я не стал бы проводить его во втором и третьем!

А так, добровольно спровоцировать камерально-выездную за все годы.........

[OMEGA-DV]

Julia2008,
Цитата:
"Вы просто не имели права зачитывать полностью убыток. Я вам дала ссылочку там что касаемо вашего случая в самом конце."

Раздел II?
Ну этого я там не нашёл, в явной форме, при внимательном прочтении, что "не имел".
Если скопируете?!!

[OMEGA-DV]

Olguchka,

Цитата:
...организации вправе уменьшать налоговую базу следующих налоговых периодов на всю сумму или на часть суммы убытка, полученного ими в текущем налоговом периоде.
Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в Письмах от 20.03.2007 N 03-03-06/1/170, от 01.06.2006 N 03-03-04/1/492, организация вправе перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, при этом перенос убытков возможен как по итогам налогового, так и по итогам отчетного периода.
Поэтому ждать окончания 2008 года не следует. Зачесть часть убытка можно по итогам отчетных периодов, начиная с 1-го квартала.

Поднимает настроение!!!!!!!!!!!!
Что и было сделано!

Только сдесь ни чего ни сказано, что такие зачёты проводятся после камеральных, а то и выездных проверок?!!

Может налоговая мудрит?????????????

[Larky]

Сообщение от Julia2008

http://www.comtec.abz.ru/publications/accounting/prakt/15031_29.shtml вот здесь почитайте.

Я бы воздержался опираться на это разъяснение, базирующееся на законе "О прибыли..." У нес теперь другой закон - Налоговый кодекс... Лучше его почитать, и заменить в вышеназванном комментарии ссылки на закон "О прибыли...", ссылками на НК...

[Larky]

Сообщение от OMEGA-DV

По результатам камеральной проверки (которой фактически не было!)

По каким признакам Вы сделали такой вывод? Вы телепат? Или ясновидящий?

[Olguchka]

OMEGA-DV, вы как-то выборочно пишите и спарашиваете и информацию даете обрывочную, поэтому отвечая на Ваш вопрос, я опиралась на ту информацию, которую Вы дали в 1-м посте, а уж потом выяснились новые подробности. Что касается пояснений, то многие организации поясняют свои убытки, даже иногда бывает что за первый квартал, хотя ведь возможно, что по итогам года у организации будет огромная прибыль, пояснения вполне устраивают налоговую, если расходы обоснованы: ну например, зарплата, аренда, ЕСН, и прочее постоянны, а доходов не было: например сезонный характер носит деятельность. ( ну это мои измышлизмы). Если Вы все объяснили, то Вашу налоговую это должно было устроить. Если у Вас была камеральная проверка, то ведь сначала Вам должны сообщить (в требовании), что она у Вас началась, попросить документы, а уж потом вынести решение. Либо Вы нам не все пишите,либо Ваши расходы таковы, что их нельзя назвать расходами (документально не подтверждены, экономически необоснованы ....).

[Julia2008]

Налоговая всегда проводит камеральную проверку организаций и не всегда требует предоставить документы. Иногда ей хватает данных из отчетности которую мы предоставляем. А вот если возникают вопросы она просит предоставить документы.

[sos Dila]

Добрый день, уважаемые Бухгалтеры! Прошу помощи в решение вопроса (скорее всего наипростешего, я впервые закрываю год). Декабрь 2008, закрытие месяца, ставлю галочку на "Реформация Баланса", после чего появляется счет 84.2 с дебетовым сальдо на сумму 400 тыс. что мне вообще дальше делать с этим счетом?! Подскажите!