УСН: как продать ОС учредителю

[Елена74]

Фирма (ООО) на УСН.Учредитель при создании организации предоставил беспроцентный займ деньгами на покупку оборудования.Сейчас в счет его частичного погашения он требует продать ему оборудование (просто в дальнейшем в его планах запустить процедуру банкротства). Подскажите, пожалуйста, я в таком случае попадаю на НДС?

[kalina]

Сообщение от Елена74

Подскажите, пожалуйста, я в таком случае попадаю на НДС?

Это смотря какая сумма ОС. Если их до 30,76 млн, то тогда продавайте и все, а если больше, то попадаете на НДС.
Тут еще может возникнуть проблема. У вас какая УСН? 6% или 15% И сколько лет существует организация?

[Елена74]

ООО на УСН 15%. Скажите мне, пожалуйста. на что мне сослаться (источник)- сумма 30,76 млн.,это и для моего развития и для объяснений шефу.

[Елена74]

Организация существует с октября 2006 г.

[Елена74]

kalina, у меня еще вопрос по этому поводу:
при такой реализации достаточно таких документов, как накладная и акт взаимозачета, или что-то еще?

[kalina]

30,76млн - это лимит доходов при УСНО. Превышение этой суммы влечет за собой автоматический переход на общую систему налогообложения. (ст. 346.13. п.14) В НК предельный лимит указан - 20 млн. руб., но ежегодно эта сумма увеличитается на коэффициент-дефлятор. В 2009 году предельно допустимая сумма дохода равна 30,76 млн. руб
А вот безболезненно продать ОС можно только после трех лет с момента списания в расходы ОС. (ст. 346.16, п.3). Со сроком использования 15 лет и больше, должно пройти 10 лет с момента списания ОС в расходы.

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

[Елена74]

kalina, Спасибо большое, все предельно ясно!

[kalina]

Сообщение от Елена74

как накладная и акт взаимозачета

Обязательно договор купли-продажи и договор зачета однородных взаимных требований (вы учредителю должны деньги по договору займа, он вам за ОС по договору купли-продажи), форма ОС-1 (по-моему так). На сумму зачета у вас возникает доход. В расход - стоимость ОС.

[Елена74]

Спасибо!!!