Курсовая разница!!!.........учет в декларациях.....

[Таша-бух]

Счет выставляется в $ курс берется на день оплаты счета, а документы мы выставляем по курсу на день отгрузки товара....следовательно курс разный...возникает разница положительная или отрицательная...
Но какими проводками оформить разницу (+-)??? Д62К91-1/2...У нас ведь сотни покупателей...это получается вручную считать все разницы?
Какие налоги начисляются на положительную разницу??? И где в декларации она учитывается???
Что-то я запуталась совсем....
Помогите пожалуйста разобраться)))))
P.S.:Забыла написать что все покупатели перечисляют за товар 100% предоплату!!!!

[Антонина Петровна]

Во первых, смотря на какой вы системе налогооболожения, там есть небольшие различия. Насколько я поняла авансы не переоцениваются поэтому курсовых разниц не возникает, они переводятся в рубли на дату оплаты и все . А вот между датой выстав.сч.ф. и последним днём месяца возникают курсовые разницы. положит 62/91,1 и отрицательная 91,2/62. В декларацию эти суммы попадают автоматом, как внереализационные расходы и доходы. Когда я вела валют операции я по каждой сч.ф. считала курсовые разницы. Может можно и по другому?

[Таша-бух]

Т.е. мы берем курс на дату выставления с/ф и курс на конец месяца и высчитываем суммовую разницу???
А НДС с положительных разниц???

[Антонина Петровна]

Организация-продавец при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав начисляет НДС с суммы признанной выручки, исчисленной по курсу валюты или условной денежной единицы на день отгрузки.
В учете бухгалтер сделает следующие записи:
Д 62 - К 90-1 - начислена выручка, подлежащая получению от покупателя;
Д 90-3 - К 68 - начислен НДС.
Если на дату оплаты курс соответствующей валюты увеличился и от покупателя получено денег больше, чем предполагалось, то у продавца возникает положительная суммовая разница.
Положительную суммовую разницу вы должны включить в налоговую базу по НДС и заплатить с нее налог (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). На это указывают и контролирующие органы (см. Письма Минфина России от 26.03.2007 N 03-07-11/74, от 08.07.2004 N 03-03-11/114, УФНС России по г. Москве от 31.10.2006 N 21-11/95156@). Кроме того, п. 4 ст. 166 НК РФ при расчете НДС предписывает учитывать все изменения, увеличивающие или уменьшающие налоговую базу соответствующего периода.
И если положительная разница возникла в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка, то проблем у бухгалтера не возникает. По итогам этого налогового периода вы заплатите НДС, исходя из полной суммы полученной выручки.
Сложности появляются, если отгрузка и, соответственно, уплата НДС в бюджет произошли в одном налоговом периоде, а оплата с учетом суммовой разницы поступила в другом. В такой ситуации бухгалтер сталкивается с необходимостью корректировки сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет. Причем неясно, в каком периоде проводить начисление налога: в периоде отгрузки или в периоде получения оплаты.
На наш взгляд, начислить НДС нужно в периоде поступления оплаты. Ведь обязанность заплатить НДС с суммовой разницы возникает в том периоде, в котором поступила оплата. Тогда как в периоде отгрузки определить налоговую базу с учетом суммовой разницы невозможно. В периоде отгрузки, в принципе, неясно, изменится ли на дату платежа курс соответствующей валюты или нет и, следовательно, возникнет ли суммовая разница.
Поэтому в рассматриваемом случае при получении оплаты вам следует исчислить НДС с суммовой разницы. Соответственно, подавать уточненную декларацию за налоговый период, в котором произошла отгрузка, а также платить пени не нужно.

[Таша-бух]

Спасибо ОГРОМНОЕ !!!!
Но у меня все таки остается не до конца выясненным расчет суммовой разницы возникаюей при изменении курса!!! Вы мне написали ранее что берется дата выставления С-ф и последним днем месяца ...а почему именно последний день месяца, а не дата оплаты????

[Б_С_К]

Сообщение от Антонина Петровна

Если на дату оплаты курс соответствующей валюты увеличился и от покупателя получено денег больше, чем предполагалось, то у продавца возникает положительная суммовая разница.

Вы говорите про оплату по факту! А Таша-бух - подчеркнула что у нее 100%-я предоплата! Тогда какие Курсовые разницы могут быть в этом случае (у меня очень схожий больной вопрос по программе) если обязательство по договору исполнено, то есть Оплата поступила 10.02.09 - 4000 $ Дт.52 Кт. 62
Отгрузка произведена 20.03.09 - 4000$ Дт. 62 - Кт. 90
За это время Курс значительно вырос. Но Какая тут разница если Обязательства по договору исполнены?

[Антонина Петровна]

Попробую объяснить на примере
1) 10.02.09 поступила оплата 1 000 дол. курс 32,00, тогда 52/62 = 32 000 (1000*32,00)
2) если д/ср остаются в валюте на р/сч. до конца месяца, то они автоматом пересчитываются по курсу на отчетную дату, и возникает разница, если вы её продаёте в день поступления то ни какой разницы не возникает.
3) 20.03.09 отгрузка курс 32,50;
62/90,1 = 32 500 (1000*32,50)
90,3/68 = 4957,63 (125,54*32,50)
91,2/62,1 = 500,00 (-курсовая разница), насколько я поняла отрицат. курсовая разница НДС не облагается, т.е. по идее он должен возместиться с бюджета, а они на это не пойдут, если курсовая раз.положительная, тогда делаем так,
91,2/68 = 76,27 (500/118% *18%) НДС к уплате с курсовой разницы
Ой, надеюсь понятно, я давно валютой не занималась, да и объеснять не мастер.

[Антонина Петровна]

[SonNata]

Таша-бух, а деньги клиенты Вам оплачивают на рублевый или валютный расчетный счет?.
Антонина Петровна, Вам описала случай, когда оплачивается на валютный счет.

[Б_С_К]

Сообщение от Антонина Петровна

Ой, надеюсь понятно, я давно валютой не занималась, да и объеснять не мастер.

Спасибо! Вполне понятно!

Сообщение от Антонина Петровна

91,2/62,1 = 500,00 (-курсовая разница),

У меня просто проблема в том что вот эту проводку в 1С8.1.делает документ Закрытие месяца. И я не могу понять почему не закрывается 62 сч. при этом.....

[Таша-бух]

На рублевый!!!!!

[Таша-бух]

Но как я понимаю единственное что изменится это счета с 52 на 51....
а так в принципе даже проще получается.... так???

[Б_С_К]

Сообщение от Таша-бух

На рублевый!!!!!

Тогда я вообще не пойму причем тут Курсовая разница? Оплата - в рублях. Отгрузка тоже в рублях. А где курс то?

[Таша-бух]

У нас счет выставляется в $...покупатели оплачивают счет в РУБЛЯХ по курсу на день ОПЛАТЫ.....мы в свою очередь выставляем счет-фактуру в РУБЛЯХ по курсу на день ОТГРУЗКИ.....
Покупатели всегда платят предоплату....между днем оплаты и отгрузки как мин 3-5 дней...
Может я что то не правильно понимаю??? Но возникает разница с суммах оплаты и по сумме отгрузки((((

[Б_С_К]

Сообщение от Таша-бух

Но возникает разница с суммах оплаты и по сумме отгрузки

У Вас Договора Как заключены? Я тоже наверно пока не пойму. Покупатели Вам платят по курсу - это я поняла. А Вы в свою очередь отгружаете тоже по курсу на день отгрузки? или Сумма отгрузки = Сумме оплаты от покупателя?

[Таша-бух]

Сумма отгрузки равна: курс $ на дату ОТГРУЗКИ + цена в $ по счету....
Следовательно сумма оплаты покупателей и сумма отгрузки разные(((
из-за курса...

[SonNata]

Таша-бух, а что у Вас в договоре прописано по поводу цены? Если можно, то прямо конкретно фразу пропишите. Просто обычно подвязка к валюте идет, когда рассрочка. А если клиент уже оплатил, то какая разница когда он получит товар, он же по идее цену уже зафиксировал. Значит отгрузка должна быть по курсу оплаты.

[Таша-бух]

4.1. Не позднее, чем за 10 (десять) календарных дней до даты поставки Товара Продавец передает Покупателю счет-проформу. Покупатель производит оплату счета-проформы Продавца в течение 5 (пяти) банковских дней с даты счета-проформы. Оплата производится в рублях РФ по официальному курсу доллара США, установленному ЦБ РФ на дату платежа. Продавец имеет право не проводить отгрузку Товара до поступления оплаты по настоящему Договору.
Датой платежа считается дата списания денежных средств с расчетного счета Покупателя.
Цена Товара составляет рублевый эквивалент суммы в долларах США по официальному курсу доллара США, установленному ЦБ РФ на дату отгрузки.

[Б_С_К]

Обалдеть.... Это что же получается Ваши покупатели Вам потом доплачивают, если курс изменился? Или зачем тогда этот пункт?

Сообщение от Таша-бух

Цена Товара составляет рублевый эквивалент суммы в долларах США по официальному курсу доллара США, установленному ЦБ РФ на дату отгрузки.

Мне кажется Вы себе такую головную боль сочинили....

[Б_С_К]

Я вот уже месяц изучаю ПБУ 3/2006 с изменениями касающиеся авансов. Они фиксируются(пересчитываются в рубли) один раз на дату поступления платежа. И отгрузка в этом случае в бух. учете будет по курсу поступления аванса.