3 НДФЛ + ВЭД = ТЯЖЕЛЫЙ СЛУЧАЙ.

[gorden]

Здравствуйте. Хотел бы предложить вашему вниманию интересный случай, на который не могут дать конкретный ответ даже налоговые органы. Очень прошу помощи или хотя бы наведите на мысль. Ситуация такова:

---------------------------------------------------
1) Имеется физ. лицо - резидент РФ, с постоянным местопребыванием в РФ (назовем его "Иван").

2) Иван является учередителем и единственным владельцем Американской компании (назовем ее "Компания"). Иван управляет Компанией из России, а сама Компания осуществляет деятельность на территории США.

3) Юридическая форма Компании устроена таким образом, что сама Компания не облагается корпоративным налогом в США, а облагаются непосредственно ее учеридители, т.е. сам Иван, как если бы он вел эту деятельность самостоятельно. Т.е. сам Иван отчитывается и платит налог на прибыль США как физ лицо. Последующее распределение дивидендов Ивану, уже не требует отчетности и уплаты с дивидендов налогов.

3) Иван заполняет американские декларации, посылает их в США, и затем уплачивает налог в США.

4) Далее, Ивану нужно отчитаться в России, за полученный доход. На основании пункта 4, статьи 10 "Дивиденды" Договора между Российской Федерацией и Соединенными штатами Америки об избежании двойного налогообложения, такой доход в РФ рассматривается как "Прибыль от коммерческой деятельности". Подразумевается, что выплаченные дивиденды уже не будут учитываться как доход физ. лица, и соответственно с них не будет исчисляться и уплачиваться налог в РФ. Т.е. дивиденды исключаем.

5) Иван собирается заполнить 3 НДФЛ, чтобы отчитаться в РФ и получить зачет налога уплаченного в США.

6) НАЧИНАЕТСЯ САМОЕ ВАЖНОЕ!!!!! "Лист В" декларации 3НДФЛ - "Доходы от предпринимательской деятельности", не представляется возможным заполнить т.к. невозможно указать доход в иностранной валюте, курсы валют, а также все необходимые сведения о деятельности Компании, сведения об исчислении и уплате налога в США и зачете налога в РФ. Т.е. его исключаем.

7) Иван пытается заполнить лист Б "Доходы от источников за пределами РФ". И ВОЗНИКАЕТ ПРОБЛЕМА:
Из вышеописанной схемы деятельности, получается, что доход Ивана от источников за пределами РФ возникает ежедневно (от продажи Компанией товаров), а "источниками дохода" в таком случае являются разные покупатели. При такой ситуации пришлось бы сопровождать 3-НДФЛ возможно огромным (десятками тысяч) кол-вом листов Б. Кроме того, в этом случае не представляется возможным указывать на листах Б сумму налога уплаченного в иностранном государстве относительно каждого отдельного дохода (отдельной продажи), ведь этот налог уплачивается всего один раз в год на совокупный доход.

9) ЧТО ДЕЛАТЬ ИВАНУ? КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ?
---------------------------------------------------------


Друзья, поделитесь мнением на эту тему, опытом может быть. В арбитражной практике, в комментариях к законам итд нет материалов относительно этого вопроса. В налоговую неоднократно писались письма, но все ответы расплывчаты и бессмыслены. Такое ощущение, что налоговики не хотят брать на себя ответственность за свои ответы.

СПАСИБО!
С Уважением,
Денис.

[sous]

Сообщение от gorden

облагаются непосредственно ее учеридители, т.е. сам Иван, как если бы он вел эту деятельность самостоятельно. Т.е. сам Иван отчитывается и платит налог на прибыль США как физ лицо.

заполняется какая-то документация?

[gorden]

Да, в данном конкретном случае заполняется налоговая декларация США физического лица (не Компании). Так организована законная структура деятельности. Это возможно в США при определенных обстоятельствах, что и имеет место быть. Вся прибыль считается прибылью владельцев Компании, не зависимо от того получает Иван дивиденды или нет. Иван отчитывается и платит налоги в США как физ. лицо. Такие компании имеют форму LLC (Limited Liability Company - компания с огран. ответственностью) и в США называются pass-through entities. Если интересно - форма декларации физ. лица нерезидента США - 1040NR.

[sous]

Сообщение от gorden

Иван отчитывается и платит налоги в США как физ. лицо.

я просто пытаюсь найти приемлимое решение для Мойшы, может быть можно использовать документы отчетности США, а по курсу посчитать этот уже дело экселя

давайте учитывать, что мы совсем не знатоки иностранных учетов, и это просто предложения которые вы будете отклонять, но возможно что-то и подберется

[gorden]

а по курсу посчитать этот уже дело экселя

В том то и дело, что в этом вся проблема. Я изучал этот вопрос. Налоговая в России будет рассматривать деятельность Ивана как предпринимательскую и доходом будет считаться продажа. А если каждую продажу указывать на своем листе Б, декларации 3НДФЛ с учетом конкретного курса доллара на каждый день, то получится десятки тысяч страниц декларации.

Я вот думаю каким-то образом усреденные показатели вписывать, но пока не получается. Например как указывать сумму налога уплаченного в иностранном государстве относительно каждого отдельного дохода (отдельной продажи), ведь этот налог уплачивается всего один раз в год на совокупный доход. Курсы то разные на каждый день.

[sous]

Сообщение от gorden

усреденные показатели вписывать,

не согласится налоговая