Форум: Ошибки прошлых лет Форум Главбух

Lelyama · 16.06.2009, 14:07

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с ситуацией - налоговая при проведении камеральной проверки годовой декларации по налогу на прибыль признала часть расходов (оплата посещения сотрудниками бассейна) экономически необоснованной. На конец года был убыток. Теперь получается в налогом учете - прибыль, мы доначислили налог на прибыль (Дт99Кт68), уплатили его в бюджет (Дт68Кт51), а также штраф (Дт99Кт68 и Дт68Кт51) и подали уточненную декларацию по налогу на прибыль. А как теперь исправить это в бух. учете? В бух.учете также остался убыток, только неправильная корреспонденция счетов: было Дт44Кт76 и Дт90/2Кт44, а надо, наверное, Дт44Кт76 и Дт91/2Кт44.

Б_С_К · 16.06.2009, 15:58

В Бух учете у Вас и будет убыток. Будет разница между БУ и Налоговым учетом, а Расходы которые у вас убрали из прибыли относите к расходам не учитываемым для налогообложения.

Lelyama · 16.06.2009, 16:08

Спасибо! А в бух. справку нужно составлять, и исправлять проводки? Подскажите, пожалуйста, я совсем запуталась....

Б_С_К · 16.06.2009, 16:18

Да проводки исправляйте , но Бух справкой они не исправятся исправлять придётся непосредствено в этих документах и перезакрывать месяца.

Главан · 16.06.2009, 21:41

Б_С_К, не совсем так. Исправления в бух. учет вносятся в периоде выявления ошибки, т.е. в текущем.
В БУ похоже у вас ничего не изменится - кроме налога на прибыль, вот его и доначислите.
Lelyama,
А уточненку вы сами сдали или они вас попросили? Вообще-то, если ошибка выявлена в ходе проверки, то уточненка не подается, и все доначисления налоговая сделает по результатам акта проверки. Если вы все же ее подали, то проследите, чтобы они не отразили это доначисление дважды.

Lelyama · 17.06.2009, 09:05

Спасибо!
Главан, была комиссия по поводу сложившегося убытка и в протоколе написано "организация представит уточненную декларацию".

Lelyama · 17.06.2009, 09:35

А как доначислить налог на прибыль в БУ - ведь там убыток.... Возникла разница между БУ и НУ - а что с ней делать? Мы малое предприятие и не применяем ПБУ18/02.... Если бы применяли, то там понятно, что возникает пост. разница, соответственно ПНО и текущий налог на прибыль увеличивается на ПНО, тогда все сходится... а без ПБУ18/02 я не понимаю как это сделать....Пожалуйста, подскажите

Главан · 17.06.2009, 10:23

Составьте налоговый регистр, в котором отразите:
1.Убыток по данным БУ
2. Отклонения БУ от НУ
3. Прибыль по данным НУ (стр.1+стр.2)
4. Налог на прибыль
Сделайте доп. проводку Д99 К68.4

Lelyama · 17.06.2009, 10:27

Спасибо огромное!!!!!!!!

Б_С_К · 17.06.2009, 13:21

Цитата:

Сообщение от Главан

Б_С_К, не совсем так. Исправления в бух. учет вносятся в периоде выявления ошибки

Это не ошибка бухгалтерского учета!!! А Налогового а в Бухгалтерском учете ни каких исправлений делать не нужно кроме начисления Налога на прибыль. А исправлять придётся в части отнесения к расходам по статьям затрат. Я это имела ввиду.

Lelyama · 17.06.2009, 13:50

Б_С_К,, спасибо! Т.е., корреспонденцию счетов исправить надо (вместо 90/2 надо 91/2). А фин. рез-т останется такой же.

Б_С_К · 17.06.2009, 14:05

Ну тут изначально я считаю что Вы не правы даже если эти затраты признали бы обоснованными, то они всё равно не могут относится к себистоимости т.к. это прочие расходы. поэтому я бы исправила, но если Вы их оставите на 44 и исправите Статью затрат (Вид расхода для НУ) то разницы в конечном итоге по БУ не будет.

Lelyama · 17.06.2009, 15:04

Б_С_К, спасибо Вам еще раз за ответ! Да, я их учитывала, как косвенные расходы и затем списывала их на себестоимость, а на самом деле, вы правы, это прочие расходы.

Главан · 17.06.2009, 16:20

Цитата:

Сообщение от Б_С_К

Ну тут изначально я считаю что Вы не правы даже если эти затраты признали бы обоснованными, то они всё равно не могут относится к себистоимости т.к. это прочие расходы. поэтому я бы исправила, но если Вы их оставите на 44 и исправите Статью затрат (Вид расхода для НУ) то разницы в конечном итоге по БУ не будет.

Вот тут вы сами себе противоречите. Сами же говорили, что правим только налоговый учет и налог на прибыль, зачем вам остальные корректировки? Год уже закрыт. Я считаю, что править больше ничего не надо

Б_С_К · 17.06.2009, 16:31

Цитата:

Сообщение от Главан

Вот тут вы сами себе противоречите

Я себе не противоречу :

Цитата:

Сообщение от Б_С_К

поэтому я бы исправила

- Это лично моя рекомендация!!!

Главан · 17.06.2009, 16:34

Цитата:

Сообщение от Б_С_К

Сообщение от Б_С_К
поэтому я бы исправила

А какими проводками и в каком периоде?

16.06.2009, 14:07	#1
Lelyama статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 16.06.2009 Сообщений: 9 Спасибо: 0	Ошибки прошлых лет Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с ситуацией - налоговая при проведении камеральной проверки годовой декларации по налогу на прибыль признала часть расходов (оплата посещения сотрудниками бассейна) экономически необоснованной. На конец года был убыток. Теперь получается в налогом учете - прибыль, мы доначислили налог на прибыль (Дт99Кт68), уплатили его в бюджет (Дт68Кт51), а также штраф (Дт99Кт68 и Дт68Кт51) и подали уточненную декларацию по налогу на прибыль. А как теперь исправить это в бух. учете? В бух.учете также остался убыток, только неправильная корреспонденция счетов: было Дт44Кт76 и Дт90/2Кт44, а надо, наверное, Дт44Кт76 и Дт91/2Кт44.

16.06.2009, 15:58	#2
Б_С_К статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 20.03.2009 Адрес: г.Волжский (почти Волгоград) Возраст: 51 Сообщений: 6,427 Спасибо: 403	Ответ: Ошибки прошлых лет В Бух учете у Вас и будет убыток. Будет разница между БУ и Налоговым учетом, а Расходы которые у вас убрали из прибыли относите к расходам не учитываемым для налогообложения.

16.06.2009, 16:08	#3
Lelyama статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 16.06.2009 Сообщений: 9 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет Спасибо! А в бух. справку нужно составлять, и исправлять проводки? Подскажите, пожалуйста, я совсем запуталась....

16.06.2009, 16:18	#4
Б_С_К статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 20.03.2009 Адрес: г.Волжский (почти Волгоград) Возраст: 51 Сообщений: 6,427 Спасибо: 403	Ответ: Ошибки прошлых лет Да проводки исправляйте , но Бух справкой они не исправятся исправлять придётся непосредствено в этих документах и перезакрывать месяца.

16.06.2009, 21:41	#5
Главан Модератор форума Регистрация: 24.12.2006 Адрес: Москва Сообщений: 2,804 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет Б_С_К, не совсем так. Исправления в бух. учет вносятся в периоде выявления ошибки, т.е. в текущем. В БУ похоже у вас ничего не изменится - кроме налога на прибыль, вот его и доначислите. Lelyama, А уточненку вы сами сдали или они вас попросили? Вообще-то, если ошибка выявлена в ходе проверки, то уточненка не подается, и все доначисления налоговая сделает по результатам акта проверки. Если вы все же ее подали, то проследите, чтобы они не отразили это доначисление дважды.

17.06.2009, 09:05	#6
Lelyama статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 16.06.2009 Сообщений: 9 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет Спасибо! Главан, была комиссия по поводу сложившегося убытка и в протоколе написано "организация представит уточненную декларацию".

17.06.2009, 09:35	#7
Lelyama статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 16.06.2009 Сообщений: 9 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет А как доначислить налог на прибыль в БУ - ведь там убыток.... Возникла разница между БУ и НУ - а что с ней делать? Мы малое предприятие и не применяем ПБУ18/02.... Если бы применяли, то там понятно, что возникает пост. разница, соответственно ПНО и текущий налог на прибыль увеличивается на ПНО, тогда все сходится... а без ПБУ18/02 я не понимаю как это сделать....Пожалуйста, подскажите

17.06.2009, 10:23	#8
Главан Модератор форума Регистрация: 24.12.2006 Адрес: Москва Сообщений: 2,804 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет Составьте налоговый регистр, в котором отразите: 1.Убыток по данным БУ 2. Отклонения БУ от НУ 3. Прибыль по данным НУ (стр.1+стр.2) 4. Налог на прибыль Сделайте доп. проводку Д99 К68.4

17.06.2009, 10:27	#9
Lelyama статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 16.06.2009 Сообщений: 9 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет Спасибо огромное!!!!!!!!

17.06.2009, 13:50	#11
Lelyama статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 16.06.2009 Сообщений: 9 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет Б_С_К,, спасибо! Т.е., корреспонденцию счетов исправить надо (вместо 90/2 надо 91/2). А фин. рез-т останется такой же.

17.06.2009, 14:05	#12
Б_С_К статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 20.03.2009 Адрес: г.Волжский (почти Волгоград) Возраст: 51 Сообщений: 6,427 Спасибо: 403	Ответ: Ошибки прошлых лет Ну тут изначально я считаю что Вы не правы даже если эти затраты признали бы обоснованными, то они всё равно не могут относится к себистоимости т.к. это прочие расходы. поэтому я бы исправила, но если Вы их оставите на 44 и исправите Статью затрат (Вид расхода для НУ) то разницы в конечном итоге по БУ не будет.

17.06.2009, 15:04	#13
Lelyama статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 16.06.2009 Сообщений: 9 Спасибо: 0	Ответ: Ошибки прошлых лет Б_С_К, спасибо Вам еще раз за ответ! Да, я их учитывала, как косвенные расходы и затем списывала их на себестоимость, а на самом деле, вы правы, это прочие расходы.

Похожие темы
Тема	Автор	Раздел	Ответов	Последнее сообщение
Ошибки в балансе и ОПУ	ТАНЮХИН	Общая система налогообложения (ОСНО)	1	16.03.2009 15:08
ошибки главбуха	Елена1	Налоги и право. Юридические вопросы.	15	25.04.2008 11:45
Ошибки в КС-2,КС-3. Помогите!!!!!	marina_m	Общая система налогообложения (ОСНО)	10	18.02.2008 14:04
Ошибки прошлых отчетных периодов	nasibullina	Общая система налогообложения (ОСНО)	0	26.09.2007 20:27
Ошибки прошлых лет	Tokarchyk	Общая система налогообложения (ОСНО)	15	30.11.2006 18:06