Займ из фонда взаимопомощи

[Nusya]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если мы выдали займ в потребительском кооперативе из фонда финансовой взаимопомощи, то какие проводки нужно сделать в бух.учете?

[MarinaAnna]

Сообщение от Nusya

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если мы выдали займ в потребительском кооперативе из фонда финансовой взаимопомощи, то какие проводки нужно сделать в бух.учете?

А в Дебите какого счета у вас сумма этого фонда?

[Nusya]

Дт 86 - в разрезе субсчетов

[MarinaAnna]

Сообщение от Nusya

Дт 86 - в разрезе субсчетов

Счет 86 "Целевое финансирование" предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.
Аналитический учет по счету ведется по назначению целевых средств (субконто "Назначение целевых поступлений") и в разрезе источников поступления (субконто "Источники поступлений"). Назначение целевых средств может принимать значения: "На расходы по обычным видам деятельности", "На капитальные вложения во внеоборотные активы", "На другие цели". Источниками поступлений могут быть: "Из бюджета", "Из внебюджетных фондов", "Вступительные взносы", "Членские взносы", "Добровольные взносы", "Другие источники".
Давайте сначала выясним, почему у вас Дт 86, на мой взгляд, если эти деньги поступили через кассу или вам перечислили их на р/счет, то первая проводка должна быть такой Дт 50 или 51 Кт 86. Честно, скажу, что со счетом 86 я не работала, но сейчас хочу вместе с вами разобраться.

[Nusya]

Дт 50.1 Кт 86.1(целевое финансирование) - поступили вступительные взносы;
Дт 86.1 Кт 86.2 (фонд финансовой взаимопомощи) - часть взносов распределена в фонд взаимопомощи.
Вообще в каждом источнике прописаны различные варианты по поводу на каком счете отражать фонд взаимопомощи. Некоторые предлагают использовать 82 счет, некоторые - 96 счет.

[MarinaAnna]

Сообщение от Nusya

Некоторые предлагают использовать 82 счет, некоторые - 96 счет.

Лично я не вижу связи ни с 96, ни с 82.
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» предназначен для сбора резервных сумм, используемых на оплату предстоящих отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, ремонт основных средств, а также на гарантийный ремонт и обслуживание выпускаемых изделий, т.е. для заранее известных крупных платежей и выплат в целях равномерного включения этих расходов в затраты на производство продукции.

Например: января по май ежемесячно начисляют 10000 р. для образования резерва на отпуск, включая эту сумму в производственные затраты, а начиная с июня, за счет созданного резерва начисляются и выплачиваются отпускные. Расходы, на которые заранее создается резерв, постепенно в течение года собираются на Кт счета 96, а использование этих средств показывают по Дт счета 96.
Например, создание резерва на отпуск отражается следующей проводкой:
Дт 20 «Основное производство» Кт 96 «Резервы предстоящих расходов».
При начислении отпускных за счет созданного резерва составляют следующую проводку:
Дт 96 «Резервы предстоящих расходов» Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

На счете 82 «Резервный капитал» отражается информация о состоянии и движении средств резервного капитала. Резервный капитал образуется за счет нераспределенной прибыли, это страховой капитал предприятия, он предназначен для покрытия убытков и прочих непредвиденных расходов.
Ваша организация является некоммерческой?
По конкретней ситуацию описали бы. Так как есть разница в проводках, вы оказываете помощь безвозмездную или вам должны вернуть, вы даете денежную помощь или что-то купили и оказываете помощь н-р, стройматериалы, телевизор и т.д.

[Nusya]

Мы некоммерческая организация - Потребительский кооператив. Выдаем беспроцентный возвратный займ своему пайщику в денежной форме.

[MarinaAnna]

Сообщение от Nusya

Мы некоммерческая организация - Потребительский кооператив. Выдаем беспроцентный возвратный займ своему пайщику в денежной форме.

Счет 58.3
Предоставленные займы
На субсчете 58.3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных предприятием другим предприятиям или физическим лицам краткосрочных денежных и иных займов.
Значит : Дт 58.3 Кт 50 выдали займ, когда возвращает займ Дт 50 Кт 58.3
86 счет здесь просто не фигурирует, это ведь целевые поступления, вот если вы собираетесь за счет этих средтв оказать помощь н-р детскому дому купить компьютер, вот тогда получатеся:
Д-т счета 60 К-т счета 51 - 24 000 руб. - оплачен счет за компьютер;
Д-т счета 10 К-т счета 60 - 24 000 руб. - поступил и принят к учету компьютер;
Д-т счета 86 К-т счета 10 - 24 000 руб. - отражена передача компьютера детскому дому;
А выданный финансовый займ и тем более, который должен быть возвращен вам обратно, через какое то время, к 86 счету не имеет никакого отношения. Если поразмышлять логически, у вас по этому вопросу какое сложилось мнение?

[Nusya]

По закону о потребительской кооперации мы можем выдать займ из фонда финансовой взаимопомощи своим пайщикам не зависимо от того вернется он или нет. Впринципе для этого фонд и создается.

[MarinaAnna]

Сообщение от Nusya

По закону о потребительской кооперации мы можем выдать займ из фонда финансовой взаимопомощи своим пайщикам не зависимо от того вернется он или нет. Впринципе для этого фонд и создается.

Фонд-то правильно создается и поступление денег на этот счет и приходит, и вот если выдать займ без возврата, то это уже не займ, оказание помощи, тогда Дт 86 (в разрезе субсчетом) Кт 50 и все оказали и оказали, а если пайщик занимает у кооператива денег с условием их возврата, то тогда, на мой взгляд, это несколько иное, я могу и ошибаться.

[MarinaAnna]

Nusya, Вот еще нарыла:
…..Следует отметить, что в действующем плане счетов отсутствует счет, позволяющий адекватно отражать в учете информацию о прочих фондах кооператива. Для ведения такого учета можно рекомендовать счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», или 86 «Целевое финансирование» (по выбору бухгалтера кооператива) на которых для каждого фонда необходимо открыть соответствующий
субсчет.
Таким образом, операции по формированию и использованию неделимого фонда отражаются следующими учетными записями:
№ Содержание операции Дт Кт
1 Внесение членских (вступительных) взносов членами
(ассоциированными членами) кооператива Дт50,51 Кт 86
2 Получение целевых средств из бюджета Дт50, 51 Кт86
3 Направление средств целевого финансирования на
формирование резервного фонда Дт 86 Кт82
4 Направление средств целевого финансирования на
формирование прочих фондов Дт86 Кт84, 86
5 Направление части прибыли на формирование фондов
кооператива Дт84 Кт82,84,86
6 Направление средств резервного фонда на покрытие убытка от деятельности кооператива Дт82 кт84
7 Использование средств фонда на цели, определенные
внутренними Положениями кооператива и общим собранием Дт84 Кт86, 76, 70…
Вопросы учета фондов кооператива должны быть раскрыты в Учетной политике кооператива.
4.4 Учет фонда финансовой взаимопомощи.
фонд финансовой взаимопомощи (ФФВ), является источником займов,предоставляемых членам кооператива. ФФВ формируется за счет собственных средств кооператива (паевой и неделимый фонды), целевого финансирования, заемных средств кооператива (займов, кредитов, привлеченных займов) и т.д. Таким образом, ФФВ является экономическим понятием, объединяющим фонды, резервы, займы
полученные, в части, используемой для целей предоставления займов членамкооператива.
Можно использовать:
1. Ср-ва ФФВ учитываются в составе паевого фонда, займов полученных, привлеченных займов и других источников на отдельных аналитических счетах, а в учетных регистрах выделять их отдельным показателем «В том числе средства ФФВ».
Наиболее удобен такой способ при применении автоматизированной формы учета, которая позволяет выводить отчет «по субконто» на любую дату.
2. Во внутренних регламентирующих документах кооператива определять целевое назначение всех видов взносов и поступлений. Н-р, ср-ва Паевого фонда и привлеченные займы предназначены для выдачи займов (т.е. включаются в ФФВ); вступ. и членские взносы направляются на финансирование АХР; средства Резервного фонда предназначены для обеспечения непредвиденных расходов и т.п. В этом случае данные о размере и движении ФФВ можно получить простым суммированием данных по соответствующим счетам. Величина временно свободного остатка ФФВ может составлять не более 50% средств данного фонда. Т.е. как минимум половина средств ФФВ должна использоваться на выдачу займов членам кооператива Временно свободный остаток может быть размещен только в те финансовые инструменты, которые законодательно разрешены СКПК к использованию: Фонд финансовой взаимопомощи кооператива последующего уровня, депозиты в банках, государственные и муниципальные ценные бумаги.
Таким образом, контроль законности использования средств ФФВ можно осуществлять путем сверки данных о величине ФФВ, сумме выданных займов, финансовых вложений, и свободного остатка денежных средств. Для обобщения данных о Фонде финансовой взаимопомощи, анализа его использования кооператив может разработать учетный регистр или использовать ведомость следующей формы:
Использование средств
Формирование ФФВ

№ Направление использования Сумма Сумма № Источник формирования Сумма Сумма
На нач. месяца На к-ц месяца На нач.м-ца На к-ц м-ца
1 Остаток задолженности по выданный займам 1 Паевой фонд
2 Остаток средств в кассе 2 Остаток привлеченных займов членов
3 Остаток средств на расчетном счете 3 Неделимый фонд потребления
4 Остаток средств ФФВ второго уровня 4 Сумма кредитов и займов на пополнение ФФВ
5 Прочие счета в банка 5 ……..
Итого Итого

Вопросы учета Фонда финансовой взаимопомощи должны быть раскрыты в учетной политике кооператива

Таблица ,жалко, что сюда нормально не встает при копировании.

[Larky]

Сообщение от Nusya

какие проводки нужно сделать в бух.учете?

Обычные, как и у любого другого предприятия: Дт58-Кт50(51) при процентном займе, или Дт76(75)-Кт50(51) при беспроцентном... Фонд финансовой взаимопомощи остается источником этих средств независимо от того, на счете/в кассе они, или у человека в заёме... Можете для учета выданных за счет фонда средств открыть субсчет к счету учета фонда финансовой взаимопомощи - "Фонд финансовой взаимопомощи, ипользованный на выдачу займов"... В случае невозврата займа сделать проводку по Дт этого субсчета и Кт учета займа...

[Квайгон]

Сообщение от MarinaAnna

Следует отметить, что в действующем плане счетов отсутствует счет, позволяющий адекватно отражать в учете информацию о прочих фондах кооператива. Для ведения такого учета можно рекомендовать счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», или 86 «Целевое финансирование» (по выбору бухгалтера кооператива) на которых для каждого фонда необходимо открыть соответствующий субсчет.

В данном вопросе автор статьи сильно неправ. Ведь признание фонда прибылью или целевым финансированием, имеет следствием не просто различные методологии учета, а различный правовой режим их использования. И налогообложение, и правовые последствия операций с указанными средствами будут различные. Поэтому, так как фонд это средства членов кооператива - только 86 "Целевое финансирование".

А вообще тема задвоена.
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=27454

[MarinaAnna]

Сообщение от Квайгон

В данном вопросе автор статьи сильно неправ.

Честно, сказать, автор статьи не я, это я взяла из учебника по бухучету потребительской кооперации, а сама я не согласна с тем, что нужно задействовать счет 84.

Сообщение от Квайгон

А вообще тема задвоена.

Спасибо, что дали ссылку, так как я для себя хочу разобраться в данном вопросе и понять: в чем отличие коммерческой и некоммерческой организации.

[Квайгон]

Сообщение от MarinaAnna

это я взяла из учебника по бухучету потребительской кооперации

А кто автор?
Любопытно.

[MarinaAnna]

Сообщение от Квайгон

А кто автор?
Любопытно.

Я извиняюсь, не учебник, а методичка:
Методическое пособие/ Овчинникова Л.А., Чемрова Т.Н.
Рецензенты:
О.Б Дорджиева - к.э.н., заместитель министра сельского хозяйства Республики
Калмыкия
Н.В. Кулиш - к.э.н., заведующая кафедрой «Бухгалтерский финансовый учет»
Ставропольского государственного аграрного университета
А также: Особенности организации бухгалтерского и налогового учета в ассоциациях и союзах (Материалы подготовлены группой консультантов-методологов