Что делать с удержанием за неотработанный отпуск

[Светланана]

У меня сложилась сложная ситуация. В январе 2009г. уволилась работница, отгулявшая отпуск авансом в декабре. Я в январе ставлю начисления с минусом "Удержание за неотр.отпуск" -601 руб., она возвращает мне денежки 522 руб.(больше начислений в январе нет). В феврале мы поняли свою ошибку, что отченость в ПФР в конце года у нас не примут, т.к. сумма налогов отрицательная. И я ей вновь начисляю "Удержание....." ,но уже +601, и ставлю в графу "удержания" 522 руб. Вот здесь самое сложное, я делаю проводки:
Д70 К 73.3 - 522 руб.
Д73.3 К 91.1-522 руб.(доходы, не увеличивающие НО базу).
И вроде мы уже забыли про это, как вдруг, из налоговой приходит замечание. Ествественно поднимается опять кипишь вокруг этой ситуации. Что делать? Как правильно надо было делать (ну кроме варианта корректировать 2008г.)???

[Youlia]

Сообщение от Светланана

В феврале мы поняли свою ошибку, что отченость в ПФР в конце года у нас не примут, т.к. сумма налогов отрицательная.

Совершенно непонятно, каким образом из-за этого удержания у Вас образовалась отрицательная сумма взносов в ПФР? Отчет в ПФР пока еще сдается раз в год нарастающим итогом за весь год.

Кроме того, непонятно, из чего Вы удерживаете. Удерживать можно из зарплаты и то не более 20%. Если у Вас нет источника для удержания (нет зарплаты), тогда это не удержание, а задолженность работника перед организацией, никакие проводки с минусом по 70-му счету не делаются.

[Светланана]

Отрицательная разница будет потому что начислений больше не было, она уволилась сразу, как вышла после праздников, поэтому нарастающим итогом у нее -601 руб. И налоги соответсвенно с минусом. Я предвижу эту ситуаци, потому что однажды уже видела это.
Я ввожу начисление с минусом и она вносит денежки в кассу, т. к. по ТК она должна вернуть деньги, полученные авансом.

[Youlia]

у нее вообще не было дохода весь год? только отпускные, которые потом она частично вернула, так?

[Светланана]

Да. Работница уволилась в январе, сразу после праздников, т.е. начислений за год больше никаких нет (если были бы, проблем не возникло).

[Youlia]

Получается, работница в отпуске была и написала заявление? А за трудовой книжкой пришла в последний день своего отпуска - 11 января? Или у нее дата увольнения - 31.12 в день отпуска, а за трудовой пришла 11.01.09?

На мой взгляд, если она закончила работать в том году, то и корректировать базу ЕСН, НДФЛ и взносов нужно было за тот год в последний ее рабочий день.

[Светланана]

Дата увольнения 15.01.09, но на работу она ни одного дня не выходила (так вот у нас странно все на заводе). Отпуск был с 08.12.08 по 10.01.09.

[Светланана]

Девочки, дело сделано уже в январе-феврале, я конечно понимаю, что правильно-то надо было корректировку 2008г. подавать, но увы, гл.бух. приняла такое решение. А сейчас всякие бяки вылезают, потому что впринципе-то проводка не корректна. И что делать, ума не приложу.

[Youlia]

Сообщение от Светланана

Дата увольнения 15.01.09, но на работу она ни одного дня не выходила (так вот у нас странно все на заводе). Отпуск был с 08.12.08 по 10.01.09.

А с 10.01 по 15.01 Вы что в табеле ей ставили?

[Светланана]

Youlia, выходные. Наш завод-уникум, сама удивляюсь.

[Youlia]

Сообщение от Светланана

А сейчас всякие бяки вылезают, потому что впринципе-то проводка не корректна. И что делать, ума не приложу.

Лично я бы сделала ей начисление ЗП за 5 дней (с 11-го по 15-е) и с него бы удержала отпускные за неотработанные дни, если уж она деньги внесла. Т.о. ее личная база по взносам в ПФР свелась бы к нулю, т.е. ИС на нее вообще бы не подалавлись. Ну а вообще удерживать или нет - право работодателя, а не обязанность. Работодатель может вообще простить работнику эти неотработанные дни, только подправить базу по налогам и с прибыли убрать эти расходы. С учетом того, что база по ЕСН и взносам считается по всем работникам в целом, никаких отрицательных значений там просто не может быть.

[Youlia]

Сообщение от Светланана

Youlia, выходные. Наш завод-уникум, сама удивляюсь.

Открываем производственный календарь. С 11-го по 15-е - для всей страны рабочие дни)))

[Светланана]

Youlia, ну у нас некторые до сих пор в выходных сидят, но это конечно, другая история. НО, меня больше волнует проводка Д70 К73.3 и Д73.3 К 91.1. Сейчас из-за этого весь сыр-бор. Может есть более корректный вариант? Гл.бух. в отпуске, а проблема остро стоит сейчас.

[Youlia]

Сообщение от Светланана

Д70 К73.3 и Д73.3 К 91.1.

Сотрудница Ваша в кассу вносила, т.к. зарплаты не было у Вас в этом году, Вы же сами написали)))

Имхо, проводки такие:
Дт 73.3 Кт 91.1 - начислено возмещение излишне выплаченных отпускных
Дт 50 Кт 73.3 - погашена задолженность сотрудника.

[Светланана]

Youlia, еще раз все сначала в подробностях
В январе я сделала проводки:
Д25 К 70 -601р. - удержала
Д50 К 70 522р. - внесено в кассу

В ферале попытались исправить:
Д25 К70 +601р. (чтобы не было отрицательно НО базы у сотрудницы в 2009г.)
Решили сделать это через удержание:
Д70 К 73.3 522 р.
а 73.3 не нашли чем закрыть кроме как 91.1
т.е. Д 73.3 К 91.1

[Светланана]

ну по сути мы с Вами написали одно и тоже, Вы тоже предлагаете 73.3 закрыть 91.1

[Youlia]

Сообщение от Светланана

Решили сделать это через удержание:
Д70 К 73.3 522 р.
а 73.3 не нашли чем закрыть кроме как 91.1
т.е. Д 73.3 К 91.1

Какое удержание, если у Вас не было зарплаты???!!! Нет зарплаты - не из чего удерживать, никакой это не дебет 70-го))) Дт 73.3 Кт 91.1, а 91.1 - потому что это облагаемый доход по налогу на прибыль. Я вот так подумала сейчас - я бы на Вашем месте вообще не стала бы делать никакие корректировки прошлогодней базы НДФЛ, ЕСН и взносов из-за этой суммы. Ни прошлой, ни текущей. Оставила бы эту базу в покое, только налогом на прибыль обложила бы 91.1 этого года и все, т.е. сделала бы всего две проводки.

[Светланана]

Сообщение от Youlia

Какое удержание, если у Вас не было зарплаты???!!!

Об этом мы и подумали. Для этого мы сделали доначисление Д25 К 70 +601р.

[Светланана]

Сообщение от Youlia

Оставила бы эту базу в покое, только налогом на прибыль обложила бы 91.1 этого года и все, т.е. сделала бы всего две проводки.

Мммм, а налогом на прибыль обязательно обкладывать? Ведь только из-за этого проблема и раскрылась.

[Youlia]

Сообщение от Светланана

Мммм, а налогом на прибыль обязательно обкладывать? Ведь только из-за этого проблема и раскрылась.

Обязательно))) По идее Вы должны были из расходов исключить эти отпускные за неотработанные дни, как необоснованные и экономические неоправданные, т.е. сдать уточненку за прошлый год. Но поскольку это гемор, и ситуация с возвратом отпускных возникла в текущем году, то если следовать методу начисления (доходы и расходы возникают в том периоде, в котором они осуществлены), нужно обложить эту сумму в этом году, не трогая предыдущий. ИМХО.