Важные новшества с 2010 года.

[Аланда]

Сообщение от Youlia

ПоддерживаюЭта тема не для ответов на конкретные вопросы,которые заслуживают отдельной ветки.

[mar0786]

Как здесь создать новую тему?

[osovch]

Вот здесь все подробно написано:
Как создать новую тему - инструкция

[Youlia]

Здесь - никак, эта тема уже создана. Чтобы перенести Ваши сообщения в новую тему - нужно обратиться к модераторам этого раздела. Список модераторов внизу раздела.

[Ольга_Т]

Сообщение от mar0786

обеспечительный взнос.

Перечень способов обеспечения обязательств является открытым (ст. 329 ГК РФ), поэтому стороны вправе использовать денежные средства в качестве иных способов обеспечения исполнения своих обязательств и могут избежать перечисленных рисков.
Подчас стороны обеспечивают предварительный договор обеспечительным платежом следующим образом. До момента заключения основного договора платеж не входит в цену объекта основного договора, оставаясь способом обеспечения исполнения обязательств по заключению в будущем основного договора. После его заключения, когда обязательства по предварительному договору уже прекращены исполнением, обеспечительный платеж трансформируется в аванс (Постановление Девятого ААС от 28.01.2008 №09АП-18192/2007-ГК, которое было оставлено без изменения Постановлением ФАС МО от 28.04.2008 № КГ-А40/2122-08).
Минфин считает, что надо начислить НДС в бюджет, а по истечение срока действия договора и возврата обеспечения, этот НДС следует поставить к возмещению. Суды иногда с ними не соглашаются. Да наверно не иногда, а часто. Логика обычно такая: НДС взимается с суммы реализации товаров, услуг и т.д. Вы пока еще не знаете - будет ли этот платёж (или его часть) в будущем засчитан как оплата задолженности по договору. Поэтому и не знаете, надо ли начислять НДС или нет. В любом случае я бы эти платёжи оформила отдельно от суммы договора (отдельная платёжка) с указанием того, что это именно обеспечительный платёж.

[mar0786]

Спасибо большое. Соответственно я начисляю НДС с 200 тыс. А потом ставлю его к возмещению? Когда полную сумму отправляю собственнику?
А как быть с прибылью? Остаток он переведёт тоже на наш расчётный счёт.

[Ольга_Т]

mar0786,
напишите в личку - отвечу

[Светлана Дм]

Налоговым органом была проведена проверка соблюдения обществом законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. В ходе проверки обнаружено, что в магазине, принадлежащем обществу, выявлен факт неприменения продавцом ККТ при продаже гребня для волос по цене 20 руб.

Казалось бы факт нарушения использования ККТ налицо, но данный факт необходимо правильно доказать.

ФАС Поволжского округа обратил наше внимание на то, что проверочная закупка в силу допускается как оперативно-розыскное мероприятие, проводимое полномочным органом, а налоговые органы не наделены правом самостоятельно проводить оперативно-розыскные мероприятия. А в нашем примере милиция не была приглашена на проведение контрольной закупки.

При таких обстоятельствах суд сделал вывод о том, что проведение должностным лицом налогового органа проверочной закупки не может расцениваться как доказательство, полученное в соответствии с требованиями закона. Следовательно, факт не применения ККТ в установленном порядке материалами делами не подтвержден.

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа
от 30 июля 2010 г. по делу N А55-2873/2010

[Светлана Дм]

«Больничные» пособия – тоже расходы на оплату труда

Но их следует предусмотреть в договоре с работниками

Источник: Российский налоговый портал

Право организации признать в налоговом учете выплаты работнику пособий по временной нетрудоспособности в составе расходов на оплату труда – при условии, что они предусмотрены трудовым или коллективным договором – подтвердил Минфин в своем Письме от 30 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/619.

Ведь установленный Налоговым кодексом перечень расходов на оплату труда не является закрытым. Поэтому ими можно признать и другие виды расходов в пользу работника – но при условии, что они предусмотрены трудовым или коллективным договором, и при этом не поименованы в статье 270 Налогового кодекса.

[Ольга_Т]

Сообщение от Светлана Дм

выявлен факт неприменения продавцом ККТ при продаже гребня для волос по цене 20 руб.

Это что - на полном серьезе?????? ...у нас что - страна идиотов что ли? Одни, блин, не знают своих полномочий - другие заседания устраивают -время,эл-во и бумагу тратят - а зарплата-то у всех из бюджета, а в бюджет-то денежки от работодателей... Права Юлия была, когда говорила, что не желает участвовать в этом фарсе (это про гос.политику в отношении налогообложения) - противно и стыдно становится куда ни глянь...

[Светлана Дм]

Вопрос № 1012 - Проверка зарплаты директора
Получили письмо из налоговой с требованием предоставить объяснения о причине нулевой отчетности по заработной плате. Одновременно требуют предоставить копии приказов по кадрам и трудовых книжек на руководителей и всех сотрудников. Директор работает один. Подскажите как правильно заполнить на него трудовую книжку.

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Во-первых, если директор одновременно является учредителем предприятия, т.е. его собственником, тогда он не обязан заключать с собой трудовой договор. Хозяин предприятия может заниматься бизнесом не извлекая на личное потребление получаемую предприятием прибыль. В последующем, часть прибыли можно будет выплатить учредителю в качестве дивидендов.

Если директор является наемным работником, тогда трудовой договор должен быть заключен и заработная плата должна начисляться.

Чтобы учинить правильную запись в трудовой книжке директора о его приеме на работу, следует, во-первых, правильно оформить приказ по кадрам. Как следует из Письма Федеральной службы по труду и занятости от 22.09.2010 г. N 2894-6-1, единоличный исполнительный орган (генеральный директор, директор, президент) издает приказ о вступлении в должность или о приступлении к исполнению обязанностей.

В соответствии с пунктом 3.1. Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной постановлением Минтруда России от 10.10.2003 г. N 69, при приеме работника на работу в графу 4 заносится дата и номер приказа (распоряжения) или иного решения работодателя, согласно которому работник принят на работу.

Следовательно, назначение на должность помимо приказа может быть оформлено и иным решением, то есть при внесении записей в трудовую книжку о назначении руководителя в графе 4 можно сделать ссылку на решение общего собрания участников (иное решение работодателя), либо на приказ руководителя о вступлении в должность.

ИП Иванов Олег Николаевич
655150, г. Черногорск, ул. Линейная 249
напротив нового здания налоговой инспекции
тел. 8-3902-261550 сот. 8-902-467-1550
выпуск № 482 15.10.2010

Я бы сказала, что это спорный ответ. Замучают потом проверками, вызовами на ковер и т.д.

[Светлана Дм]

Площадь места, используемого для прохода покупателей в целях ЕНВД
Включаются ли данные квадратные метры в расчет ЕНВД или нет?

Источник: Российский налоговый портал

Помог разобраться с таким вопросом ФАС Уральского округа, рассматривавший жалобу налогового органа.

Как следует из материалов дела, основанием для доначисления налога послужил вывод инспекции о неверном определении предпринимателем физического показателя при исчислении налога. Инспекция указала, что Кодексом уменьшение площади торгового места на площадь проходов для покупателей не предусмотрено. Кто же прав?

ФАС Уральского округа отметил в своем Постановлении, что при определении физического показателя "площадь торгового места" предприниматель учитывал площадь места, используемого им для совершения сделок. А использование в этих целях площади проходов для покупателей инспекцией не доказано. Поэтому жалоба налогового органа была оставлена без удовлетворения.

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа
от 12 августа 2010 г. N Ф09-6322/10-С3 по делу N А76-198/2010-42-63

но это надо доказывать в суде и не факт, что выиграешь

[Светлана Дм]

Федеральный закон от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ внес в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры новый пункт - «наименование валюты». В своем письме от 12.10.2010 г. № 03-07-09/46 Минфин России разъяснил, что до утверждения Правительством РФ новой формы счета-фактуры, предусматривающей наименование валюты и порядок заполнения этого показателя, указывать такие данные в старой форме не обязательно. В то же время если такой показатель будет указан, то это не может являться основанием для отказа в принятии к вычету НДС.

[Светлана Дм]

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, осуществляет розничную торговлю обувью в нескольких районах города, за каждым из которых закреплена своя ИФНС. Налоговую отчетность он сдает в районную ИФНС по месту своей регистрации в качестве ИП. В данном районе города розничную торговлю он не осуществляет. Согласно уставу города район является единым целым муниципальным образованием и наделен статусом городского округа.
В связи с внесением изменений Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в п. 2 ст. 346.28 НК РФ следует ли вставать на учет и отчитываться по ЕНВД в налоговых органах районов города, на подведомственной территории которых находятся торговые точки?


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 12 октября 2010 г. N 03-11-11/268


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли на территории нескольких районов одного городского округа и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вступившим в силу с 1 января 2009 г., были внесены изменения в ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно редакции п. 2 ст. 346.28 Кодекса, действующей с 1 января 2009 г., организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога на вмененный доход, обязаны встать на учет в налоговом органе:
по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абз. 3 п. 2 ст. 346.28 Кодекса);
по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп. 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в пп. 11 п. 2 ст. 346.26 Кодекса.
При этом абз. 4 п. 2 ст. 346.28 Кодекса предусмотрено, что постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Таким образом, с 1 января 2009 г. в случае осуществления розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных на территории нескольких районов одного городского округа, обслуживаемых разными налоговыми инспекциями, на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход хозяйствующий субъект вправе встать в налоговую инспекцию, на подведомственной территории которой расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет, и, соответственно, вставать на учет в каждой из налоговых инспекций в данной ситуации не требуется.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.10.2010

[Светлана Дм]

Нужно ли в счет-фактуру вносить новый реквизит "наименование валюты"?


Название документа:

Письмо Минфина России от 12.10.2010 N 03-07-09/46


Комментарий:

Со 2 сентября 2010 г. к числу обязательных реквизитов счета-фактуры относится "наименование валюты" (подп. 6.1 п. 5 и подп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Однако в форме счета-фактуры, которая прилагается к действующему Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Постановление N 914), не! т такого показателя. Это вызвало у налогоплательщиков вопрос о том, нужно ли вносить в счет-фактуру новый реквизит самостоятельно.

Минфин России в Письме от 12.10.2010 N 03-07-09/46 разъяснил, что указывать в счетах-фактурах наименование валюты не требуется. Дело в том, что дополнения были внесены не только в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры (подп. 6.1 п. 5 и подп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ), но и в п. 8 ст. 169 НК РФ. Согласно новой редакции данной нормы форма счета-фактуры и порядок ее заполнения обязательны, и их должно установить Правительство РФ. Для п. 8 ст. 169 НК РФ предусмотрены переходные положения (п. 4 ст. 10 Федерального ! закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ), которыми определено, что до утверждения Правительством РФ соответствующих документов счета-фактуры составляются с учетом прежних требований. Финансовое ведомство отметило, что в форме, приведенной в Приложении N 1 к Постановлению N 914, показателя "наименование валюты" нет, а значит, и указывать его не нужно. Следовательно, покупатель вправе принять к вычету "входной" НДС на основании счетов-фактур, в которых отсутствует но! вый реквизит.

Позиция Минфина России выгодна налогоплательщикам. Руководствуясь ей, продавцы могут использовать старую форму без изменений, а покупатели - не опасаться, что по такому документу инспекция откажет в вычете НДС.

В то же время предложенная ведомством трактовка не является единственно возможной. Иная точка зрения заключается в том, что п. 4 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ представляет собой переходное положение к новой редакции п. 8 ст. 169 НК РФ. Это положение разъясняет, как составлять счета-фактуры до утверждения Правительством РФ документов, перечисленных в п. 8 ст. 169 НК РФ. В п. 4 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, действительно, указано, что до принятия подзаконных актов при составлении счетов-фактур необходимо учитывать требования, установленные до 2 сентября 2010 г. При этом в контексте указанной нормы под "требованиями" следует понимать те из них, которые утверждены Правительством РФ для реализации положений п. 8 ст. 169 НК РФ. В свою очередь в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ перечислены реквизиты, которые должны содержаться в счете-фактуре в обязательном порядке. Новый реквизит предусмотрен подп. 6.1 п! . 5 и подп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Эти нормы уже вступили в силу и для их применения никаких дополнительных подзаконных актов не требуется. Поэтому после 2 сентября этого года целесообразнее все же указывать в счетах-фактурах наименование валюты, тем более что внесение дополнительных реквизитов не рассматривается как нарушение требований ст. 169 НК РФ (помимо комментируемого, Письма от 09.11.2009 N 03-07-09/57 и от 06.02.2009 N 03-07-09/04). Это подтверждают и арбитражные суды (Постановления ФАС Поволжского округа от 07.06.2008 N А55-14265/2007, ФАС Центрального округа от 10.12.2007 N А48-1165/07-18).

Кроме того, согласно п. 8 ст. 169 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2 сентября текущего года) Правительство РФ было уполномочено устанавливать только порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Поэтому форма счета-фактуры (Приложение N 1 к Постановлению N 914) не являлась обязательной, и налогоплательщик мог разработать ее самостоятельно. Арбитражные суды подтверждали, что составление документа по форме, отличной от той, которая утверждена Постановлением N 914, не является нарушением (например, Постановление ФАС Уральского округа от 24.05.2005 N Ф09-2174/05-С2). В то же время в силу ст. 169 НК РФ внесение в счет-фактуру всех поименованных в этой норме реквизитов обязательно.
Таким образом, следуя разъяснениям Минфина России, налогоплательщики могут использовать форму счета-фактуры, утвержденную Постановлением N 914, не добавляя новый реквизит "наименование валюты". Следует отметить, что ФНС России не довела комментируемое письмо до нижестоящих органов и не дала собственных разъяснений по данному вопросу. Поэтому во избежание возможных претензий со стороны инспекций налогоплательщикам следует самостоятельно вносить реквизит "наименование валюты" в форму счета-фактуры и заполнять его, поскольку со 2 сентября 2010 г. это прямо предусмотрено ст. 169 НК РФ.

[Ольга_Т]

Куда вносить-то это наименование? До 02.09.10 рубли или валюта указывалось над таблицей сч/ф, а теперь - отдельной графой ? Какая по счету должна быть? Где можно посмотреть образец?

[Светлана Дм]

Ольга_Т,
да можно не вносить. На сайте журнала Главбух

Федеральный закон от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ внес в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры новый пункт - «наименование валюты». В своем письме от 12.10.2010 г. № 03-07-09/46 Минфин России разъяснил, что до утверждения Правительством РФ новой формы счета-фактуры, предусматривающей наименование валюты и порядок заполнения этого показателя, указывать такие данные в старой форме не обязательно. В то же время если такой показатель будет указан, то это не может являться основанием для отказа в принятии к вычету НДС

.

[Innoch]

Прокомментирован порядок начисления налогов при предоставлении белорусским компаниям скидок за достижение ими планового объема закупок у российских продавцов

25.10.2010

В письме ФНС РФ от 05.10.2010 № ЯК-20-3/1445 прокомментирован порядок начисления налогов при предоставлении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям в случае достижения ими планового объема закупок у российских продавцов.
В данной ситуации у белорусских организаций - покупателей не возникает на территории России дополнительного дохода в размере скидки, подлежащего налогообложению в соответствии с положениями статьи 309 НК РФ.
Выводы, изложенные в письме, основаны на положениях Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество.




Оплата ООО услуг банка по перечислению гражданам дивидендов не приводит к образованию у них дохода, подлежащего обложению НДФЛ

25.10.2010

Оплата ООО услуг банка по перечислению физическим лицам дивидендов не приводит к образованию у них дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. Такой вывод изложен в письме ФНС России от 15.09.2010 № ШС-37-3/11236.
Объясняется это так. Пунктом 2 статьи 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" установлено, что общество обязано выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой принято его участниками. Следовательно, общество должно обеспечить получение его участниками дохода от долевого участия в нем любым не противоречащим законодательству способом, в частности - путем перечисления дивидендов на банковские счета.
Таким образом, услуги банка по перечислению дивидендов оказываются самому обществу, и оплата этих услуг производится исключительно в его интересах, а не в интересах участников общества.

[Log_in]

Утверждена новая форма налоговой декларации по прибыли
3 ноября

Федеральная налоговая служба утвердила:
1. Новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль – подробнее…
2. Порядок заполнения декларации – подробнее…
3. Формат налоговой декларации – подробнее…

Нововведения вступают в силу с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2010 года.

источник

[Впервые главбух]

капец - каждый год форму менять чтоли будут в чем принципиально отличие от старой?