Спец.питание

[OPK]

Здравствуйте!
Ситуация: Режимное предприятие. Столовые обслуживающие работников находятся на территории предприти. Некоторые специальности подпадают под спец. питание, поэтому работникам выдаются талоны на спец. питание. Остальные работники питаются за наличный расчет по цене с символической наценкой и с этой реализации мы платим НДС. НО! на предприятие приезжают сотрудники других типичных предприятий для выполнени каких-либо сопутствующих работ, а так же присутствует военное представительство. Мы им по договору продаем тпалоны на спец питание по цене с наценкой + НДС. Считаем наш общепит структурным подразделением, а не ОПХ, т.е. полностью все расходы по столовым берем в расходы по прибыли и входщий НДС берем к вычету. Правильно ли мы делаем?

[kalina]

Затраты на бесплатное питание, если оно является специальным и предусмотрено законодательством, можно учесть для целей исчисления налога на прибыль.
А вот если это питание не является компенсационным (за вредность), то, думаю, НДС необходимо платить.

Сообщение от OPK

НО! на предприятие приезжают сотрудники других типичных предприятий для выполнени каких-либо сопутствующих работ, а так же присутствует военное представительство. Мы им по договору продаем тпалоны на спец питание по цене с наценкой + НДС. Считаем наш общепит структурным подразделением, а не ОПХ, т.е. полностью все расходы по столовым берем в расходы по прибыли и входщий НДС берем к вычету. Правильно ли мы делаем?

А в чем вопрос?
Поскольку расходы на содержание столовой относятся к производственным и в этом качестве уменьшают налог на прибыль, НДС, предъявленный к вычету по объектам ОС и материалам, продуктам, а также услугам, использованным на указанные цели, принимается к вычету при соблюдении общих условий, предусмотренных для этого в гл. 21 НК РФ.

[OPK]

вопрос в том, не будет ли подпадать деятельность общепита под ст.275.1 т.е. если происходит реализация не только своим сотрудникам. но и сторонним лицам. то данное подразделение считается ослуживающим производством соответсвенно замороченый учет расходов по налогу на прибыль, а убытки не малые.

[kalina]

Т.е. цены своим сотрудникам и посторонним отличаются?
И, пожалуйста, дайте поточнее ссылку.
(Нашла уже ссылку, сначала глянула ст.275 п. 1.)
Меня, собственно, интересует, почему вы считаете столовую обособленным подразделением.
И вот такие комментарии нашла по этоу вопросу:

Налогообложение деятельности заводской столовой

В соответствии со ст. 275.1 НК РФ налогоплательщики, в состав которых входят обособленные подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, определяют налоговую базу по данной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется данное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более месяца.
Таким образом, территориально обособленным подразделением следует считать подразделение, расположенное на отдельной территории, отличной от территории, на которой находится сама организация, то есть по иному адресу, не указанному в учредительных документах как место нахождения самого налогоплательщика.
Если здание столовой находится на территории завода, то столовая не признается обособленным подразделением организации. Поэтому на нее не распространяются положения ст. 275.1 НК РФ.
Следовательно, в налоговом учете завода доходы и расходы, связанные с деятельностью по оказанию услуг общественного питания (услуг столовой), а также финансовый результат от этой деятельности должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль в целом по организации.

[OPK]

[QUOTE=kalina;254011]Т.е. цены своим сотрудникам и посторонним отличаются?
И, пожалуйста, дайте поточнее ссылку.
(Нашла уже ссылку, сначала глянула ст.275 п. 1.)
Меня, собственно, интересует, почему вы считаете столовую обособленным подразделением.

Не "обсобленым" а структурным подразделением предприятия.Цеы реализации талонов своим и сторонним отличаются, хоть и не на много.

В соответствии сост. 275.1 если структурное подразделение оказывает услуги не только своим сотрудникам, но и сторонним лицам оно подпадает под понятие обслуживающее хозяйство. Как можно завуалировать или обосновать такую реализацию? Ведь люди приезжающие из других организаций все таки находтся в опасной среде и все такое.
Прошу прощения за качество собщений, пишу впервые!

[kalina]

Сообщение от OPK

В соответствии сост. 275.1 если структурное подразделение оказывает услуги не только своим сотрудникам, но и сторонним лицам оно подпадает под понятие обслуживающее хозяйство

Налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.

Для целей настоящей главы к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.

Т.е. вы относите столовую к "аналогичным хозяйствам, производствам и службам".
Согласна. После внимательного прочтения, я вообще пришла к выводу, что вне зависимости от того, кому реализуется данная продукция (питание), своим работниками или сторонним, заводская столовая в любом случае попадает под ст. 275.1. Во всяком случае именно так я читаю "осуществляющие реализацию как своим, так и сторонним лицам". Т.е. не зависит, кому продана продукция. Важен
факт реализации.

И более того, нашла письмо о том, что если в регионе есть ЕНВД и площадь обслуживания посетителей не более 150м2, то и платить надо ЕНВД.

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о № 03-11-04/3/393
от 21/08/2008

Вопрос: Основным видом деятельности ЗАО является производство безалкогольной продукции. Одним из структурных подразделений является столовая с площадью зала менее 150 кв. м., которая оказывает услуги по общественному питанию своим работникам. Столовая находится на территории ЗАО и содержится частично за счет чистой прибыли предприятия (содержание помещения, электроснабжение, вода, заработная плата работников столовой; стоимость обедов ниже себестоимости используемых продуктов).
Должно ли ЗАО платить налог на вмененный доход от этого вида деятельности?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 22 июля 2008 г. N 07/703 по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей главы 26.3 Кодекса оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
На основании положений статьи 346.27 Кодекса под услугами общественного питания понимаются услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. Под объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, понимается здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.
Таким образом, предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемая через столовые с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 квадратных метров, подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход. При этом необходимо иметь в виду, что источник и порядок финансирования объектов общественного питания как критерий для налогообложения указанных услуг единым налогом на вмененный доход главой 26.3 Кодекса не рассматривается.
Учитывая изложенное, деятельность организации по оказанию услуг питания своим работникам, которые предоставляются им по ценам ниже себестоимости используемых продуктов, подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.

У меня дома нет практически ни какой законодательной базы, завтра я постараюсь на работе с утречка покопаться в этом вопросе.

[OPK]

Добрый вечер! Спасибо, что помогаете разобраться. Я понимаю трактовку ст. 275.1 "Реализация товаров как своим так и сторонним лицам" в общем. Иначе под эту статью может подпадать любое производство предприятия если занимаясь основной деятельностью что-либо реализует. Под ЕНВД мы не подпадаем по численности.

[kalina]

Сообщение от OPK

Под ЕНВД мы не подпадаем по численности.

по численности столовки? Или завода?

[OPK]

Сообщение от kalina

по численности столовки? Или завода?

По численности завода.

[kalina]

Посмотрела законодательство, комментарии. И ничего хорошего не нашла. Все идет к тому, что вам надо вести раздельный учет.