Единый налог и ЕНВД. Баланс делаем?

[Innoch]

Подскажите пожалуйста!

Наткнулась на письмо от 10.10.2006 № 03-11-04/2/203

Выдержка из документа
"если организация применяет по разным видам деятельности два специальных налоговых режима, один из которых не освобождается от ведения бухгалтерского учета, то она должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по всей организации".


Это еще в силе?
То есть получается, что даже если мы на УСНО доходы 6%, но при этом у нас ЕНВД, мы должны делать и сдавать баланс в налоговую со всеми формами?
Или я неправильно понимаю?

[Катрин]

Ну таких писем много и к сожалению на данный момент, нет положительных сдвигов. Да, организации применяющие два спецрежима (УСНо и ЕНВД) нужно сдавать баланс и форму 2, пояснительную записку

вот еще одно письмо

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью начиная со второго квартала 2006 г. применяет УСН и совмещает два режима налогообложения - УСН и ЕНВД. Статьей 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Возникает ли в данном случае у организации обязанность по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности? Если возникает, то какой состав бухгалтерской и налоговой отчетности необходимо представлять в налоговый орган по итогам отчетных периодов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 октября 2006 г. N 03-11-04/2/230

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности организациями, одновременно применяющими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, и сообщает следующее.
Статья 346.24 гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязывает налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов.
Пунктом 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон) предусмотрено освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Закон не освобождает организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от обязанности ведения бухгалтерского учета.
Таким образом, по нашему мнению, организация, применяющая по разным видам деятельности два специальных налоговых режима, один из которых согласно указанному Закону не освобождается от ведения бухгалтерского учета, должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по всей организации.
Кроме того, данная позиция подтверждается тем, что нормы законодательства об обществах с ограниченной ответственностью (п. 3 ст. 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью") обязывают общество с ограниченной ответственностью вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность общества, а также утверждать распределение прибылей и убытков. В соответствии с п. 2 ст. 49 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственность" в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общество обязано ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы.
По вопросу представления в налоговые органы отчетности сообщаем, что п. 1 ст. 80 Кодекса предусмотрено, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии с положениями ст. 346.23 Кодекса по истечении налогового (отчетного) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 7н.
Организации, являющиеся налогоплательщиками по единому налогу на вмененный доход, обязаны представлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход в сроки, установленные п. 3 ст. 346.32 Кодекса.
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на прибыль организаций, аналогичная норма предусмотрена п. 4 ст. 346.26 Кодекса в отношении организаций, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход.
При составлении и представлении бухгалтерской отчетности следует руководствоваться Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", так п. 2 ст. 13 названного Закона установлен перечень бухгалтерской отчетности организации, которая состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;
д) пояснительной записки.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
31.10.2006

[Innoch]

Кошмар!

А мы не сдали... думали, что упрощенка исключает баланс. Интересно, какой будет штраф за невовремя представленный бух.баланс, форму 2 и так далее.


А в остальном все остается в силе по упрощенке? То есть, я веду то, что требует упрощенка и плюс я сдаю баланс с формой 2 и пояснит.запиской, и больше ничего? А то вдруг о чем-то не знаем... а потом это что-то всплывет...

[Катрин]

У вас завтра еще целый день может успеете

[Катрин]

Сообщение от Innoch

То есть, я веду то, что требует упрощенка и плюс я сдаю баланс с формой 2 и пояснит.запиской, и больше ничего? А то вдруг о чем-то не знаем... а потом это что-то всплывет...

Да, если в малое предприятие, то это все, под аудит не попадаете?

[Innoch]

Нет, под аудит не попадаем по этой фирме.

Только позвонила сегодня в налоговую, и сказали, что упрощенцам + ЕНВД баланс нести не нужно! В начале обрадовалась, потом засомневалась, позвонила снова, но уже в другой отдел. Там удивились и сказали, что упрощенцы у них баланс не сдают, и не важно - есть ЕНВД или нет. Странно...

Теперь вот думаю, что если не сдам, потом не пришлют ли штраф?!...

[Innoch]

Посмотрела прошлые сданные отчеты. Главбух баланс делала, но в налоговую не сдавала.

Нужно ли делать баланс, если он не требуется в нашей налоговой? Или не стоит делать лишнюю работу?

[Катрин]

Я бы на вашем месте сделала и отправила почтой

[Innoch]

А еще, по поводу самого расчета, может быть подскажете?!


Единый налог и ЕНВД. Объясните пожалуйста, как именно проходит оплата по данным налогам?

Допустим, доходы у организации следующие:
-а/услуги – 10000 рублей
-плата за аренду (плата за СМР) – 200000 рублей

Единый налог, исходя из этого, я рассчитываю как: 200000 руб. * 6% = 12000руб.

А ЕНВД как нужно посчитать?
Под ЕНВД подходят все перечисления, связанные с автотранспортом?

[Копейка]

Катрин права.
В письме Минфина от 20.06.2006г №03-11-04/2/151 четко сказано: организация, применяющая "упрощенку" и при этом осуществляющая деятельность по ЕНВД, не должна сдавать Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках.
Народ (который был на ЕНВД) кинулся подавать заявления на упрощенку.

Но Минфин спохватился и поспешил все изменить. В письме от 10.10.06 №03-11-04/2/203 сказано: организация, применяющая по разным видам деятельности два специальных налоговых режима, один из которых не освобождается от ведения бух. учета, должна вести бух. учет и предоставлять в налоговый орган бух. отчетность в целом по организации.

Минфин России твердо уверен - применять надо более позднее письмо. А то, что налоговики сейчас вам говорят ... так они потом за свои слова отвечать не будут, штрафы наложат, да и все. Я в этом уже убедилась. Они ссылались на документы давно отмененные и подписанные еще Ельциным, хотя уже были новые законы.

[Unrest]

В общем-то налоговая сама не знает как надо.
Знакомая (бухгалтер) весь 2006 год не сдавала 1,2 формы. А в конце года спохватилась и сдала годовую отчетность. Вот за весь год ей ничего не прислали. Как налоговая проявит себя, увидев годовую отчетность - это известно им одним.