переход на УСН

[magal]

Здравствуйте! Объясните что значит восстановить НДС при переходе с ОСНО на УСН(доходы-расходы) и когда и как это сделать.

[MarinaAnna]

На сколько я поняла, то если у вас в период ОСНО были приобретены основные средства и по этой покупке НДС был предъявлен к вычету, и если это основное средство несамортизировано, оно будет участвовать в деятельности УСНО, то это НДС нужно восстановить, то есть доплатить это НДС в бюджет с подачей декларации.
----------------------------------------
Налог на добавленную стоимость, принятый ранее к вычету, подлежит восстановлению в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости объекта, в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если организация перестает быть плательщиком НДС, то есть переходит в данном случае на упрощенный режим налогообложения, то налог восстанавливается в квартале, предшествующем такому переходу (п. 3 ст. 170 НК РФ). Обратите внимание: не восстанавливается НДС по объектам, которые полностью амортизированы или введены налогоплательщиком в эксплуатацию не менее 15 лет назад (п. 6 ст. 171 НК РФ). Для целей бухгалтерского учета сумма восстановленного налога на добавленную стоимость учитывается в составе прочих расходов по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

[magal]

спасибо за ответ! По основным - понятно. Т.е. от остаточной стоимости сумму НДС учитывать на сч 91-2.А кроме этого что-то надо по НДС.(не по ОС)? Вот если еще за 4 кв будет сумма НДС к оплате, ее не разбивать на 3 части? Как и когда платить и в каком размере?

[MarinaAnna]

Сообщение от magal

что-то надо по НДС.(не по ОС)?

Еще восстановлению подлежат суммы НДС по МПЗ (материалы, товары), если на момент перехода у вас на остатках будут находится эти МПЗ, НДС по которым вы ранее приняли к вычету, ведь когда вы перейдете на УСНО, вы это НДС будете включать в стоимость этих товаров, материалов

[magal]

А тогда какие проводки сделать по мпз. То же 91.2 68?

[Юрий87]

вообще проводки делаются другие:
19 68
91.2 19
Напрямую без 19 нарушается методология учета

[x0mka]

Подскажите, пожалуйста, если организация(ООО) зарегистрирована в середине ноября 2009г., но не подала заявление о переходе на УСН в течение 5 дней с момента регистрации, можно ли это сделать с опозданием и в какие сроки можно работать по УСН? Деятельность еще не велась.

[magal]

В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

Налоговые органы в большинстве случаев выражают мнение, что организации, пропустившие данный срок, уже не вправе перейти на специальный налоговый режим, поскольку не воспользовались правом подачи заявления о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Но, многочисленные решение судов по вопросу о переход на УСН говорят об обратном. Пропуск пятидневного срока подачи заявления о переходе на УСН не может служить основанием для отказа заявителю в выборе специального режима налогообложения в виде УСН.

Заявление о применении упрощенной системы налогообложения носит уведомительный, добровольный характер. Глава 26.2 НК РФ не содержит указаний на то, что пятидневный срок является пресекательным, последствия несоблюдения указанного срока не предусмотрены, как и не предусмотрено право налогового органа запрещать или разрешать налогоплательщикам применять указанную систему налогообложения.

Кроме того, ст. 346.13 НК РФ не предусмотрены основания отказа налогоплательщику в применении упрощенной системы налогообложения, в том числе и в связи с нарушением им сроков подачи заявления в налоговый орган (см. Постановления ФАС ЗСО от 06.09.2007г. № Ф04-5773/2007(37478-А70-29), от 15.05. 2007г. № Ф04-2884/2007(34113-А27-7), Постановление ФАС УО от 30.08. 2007г. № Ф09-6940/07-С3, Постановление ФАС ДО от 23.05. 2007г. № Ф03-А04/07-2/838 и др.).

Таким образом, вновь созданная организация, несмотря на пропуск пятидневного срока, имеет право подать заявление и перейти на УСН.

[x0mka]

спасибо, magal!

[MarinaAnna]

Сообщение от x0mka

Подскажите, пожалуйста, если организация(ООО) зарегистрирована в середине ноября 2009г.,

Хоть и пишут, что заявление носит уведомительный характер, я бы все таки на 2010 года заявление подала, чтобы не иметь проблем с налоговой и чтобы в суде не доказывать, что вы уведомили налоговую. А срок подачи на 2010 год до 30 ноября, так что у вас время еще есть.

[x0mka]

Сообщение от MarinaAnna

Хоть и пишут, что заявление носит уведомительный характер, я бы все таки на 2010 года заявление подала, чтобы не иметь проблем с налоговой и чтобы в суде не доказывать, что вы уведомили налоговую. А срок подачи на 2010 год до 30 ноября, так что у вас время еще есть.

Тогда получается, что по УСН мы можем работать только с 2010 года, а декабрь 2009 будет по ОСНО. А как потом отчетность сдавать?

[magal]

Но на 2010 год лучше, пока есть время, заявление написать. Это точно

[x0mka]

спасибо!
пойду попинаю директора сегодня, чтоб в налоговую сходил

[magal]

Удачи!! Дерзайте

[MarinaAnna]

Сообщение от x0mka

Тогда получается, что по УСН мы можем работать только с 2010 года, а декабрь 2009 будет по ОСНО. А как потом отчетность сдавать?

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Таким образом, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения носит уведомительный характер.Положения главы 26.2 Кодекса не предусматривают принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.
Соответственно, у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о невозможности применения упрощенной системы налогообложения.
В то же время, учитывая заявительный порядок перехода на данный режим налогообложения, в случае, если налогоплательщиком заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения представлено в более поздний срок, чем установлено в вышеуказанных нормах Кодекса, налоговый орган вправе сообщить ему о невозможности рассмотрения данного заявления по причине нарушения сроков его подачи.
---------------------------------------------------------------------
Значит в 2009 году сдаете отчетность как ОСНО, но если у вас будет ЕНВД, то отчеты по ОСНО будут нулевыми (НДС, ЕСН), а в 2010 году будете сдавать те отчеты, которые полагаются при УСНО и ЕНВД