Годовая отчетность УСН

[егорова юлия]

Добрый день,
Подскажите мне, пожалуйста, по годовой отчетности УСН. На сайте почитала, немного запуталась.

У нас ЗАО, УСН 6%, г. Москва, зарегистрированы в июне 2009, 2 сотрудника – ген.директор и гл.бухгалтер.
По расчетному счету движений не было, кроме внесения части УК и банковских комиссий.
За 6 и 9 месяцев отправляли нулевую отчетность по 1 экз. почтой:
- в налоговую (декларация и расчет по авансовым платежам в ПФР);
- в ФСС (расчетную ведомость по средствам социального страхования).

Годовая отчетность:
1)декларация по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом) – 1 экз. нулевой отправляем в налоговую почтой;
2)справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом); - справка о том что деятельность не велась, з/п не начислялась отправляем в налоговую. Нужна ли такая справка вообще??? Если да, можно ли отправить по почте вместе с декларацией?
3)авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом – 1 экз. нулевой отправляем в налоговую почтой;
4)годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом) – Это какая-то отдельная форма или авансовый расчет по пенсионным взносам. Если мы отправим авансовый расчет нулевой за 4 кв. в налоговую (см. п.3), то нужно что-то еще в ПФР представлять???
5)отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала – 1 экз. нулевой отправляем в ФСС почтой.
6)Статистику нужно подтверждать, если деятельности пока ни какой не было?
7)Книгу доходов и расходов нужно распечатывать?

Я все учла, нужны какие-нибудь еще документы?

[Фирстова Люба]

Прошу помочь! Относится ли помощь учредителя к доходам по УСНО.

[MarinaAnna]

Сообщение от Фирстова Люба

Прошу помочь! Относится ли помощь учредителя к доходам по УСНО.

Если оформлена договор займа к доходам не относится, взяли в долг, потом отдадите долг.

[MarinaAnna]

Сообщение от егорова юлия

1)декларация по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом) – 1 экз. нулевой отправляем в налоговую почтой;

Организации сдают до 31 марта, а ИП до 30 апреля

Сообщение от егорова юлия

5)отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала – 1 экз. нулевой

Годовая до 15 января 2010 - 1 экз в ФСС, 2 экз оставляем себе, если почтой то квитанцию об отправке прикрепляем к своему экземпляру.

Сообщение от егорова юлия

справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом); - справка о том что деятельность не велась, з/п не начислялась отправляем в налоговую. Нужна ли такая справка вообще??? Если да, можно ли отправить по почте вместе с декларацией?

Если вы зарплату не начисляли, то какую 2-НДФЛ вы собираетесь делать? Письмо о том, что зарплата не начислялась и не выплачивалась.

Сообщение от егорова юлия

4)годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом) – Это какая-то отдельная форма или авансовый расчет по пенсионным взносам. Если мы отправим авансовый расчет нулевой за 4 кв. в налоговую (см. п.3), то нужно что-то еще в ПФР представлять???

Это годовая декларация по страховым взносам в ПФ , не расчет авансовых платежей.
Нулевую в налоговую, а они сами должны сведения отправлять в ПФ, но лучше второй экземляр отвезти или отправить в ПФ.

Сообщение от егорова юлия

7)Книгу доходов и расходов нужно распечатывать?

Распечатайте и поставьте отметку в налоговой.

Сообщение от егорова юлия

Я все учла, нужны какие-нибудь еще документы?

Справку о средней численности до 20 января 2010 года
Персонифицированнй отчет в ПФ - так как начислений зарплаты не было - письмо

[егорова юлия]

MarinaAnna
Спасибо Вам большое за помощь!

[ОксанаО]

MarinaAnna
а можно такой вопрос (ради саморазвития)
я знаю, что зп можно не начилять, если на фирме один гендиректор, сам себе не начисляет, а если на фирме уже два человека, то гендир обязан выплачивать главбуху зп, разве не так?
каким образом можно оправдать невыплату заработной платы??

[Катя25]

Подскажите ,пожалуйста и мне по отчетам .Можно ли уменьшить налог единый 6 %за 2009 г на сумму взносов в ПФР ,которые я тоже платила в 2009 г ,но за 2008 год.Спасибо

[kalina]

Сообщение от Катя25

которые я тоже платила в 2009 г ,но за 2008 год.Спасибо

Я считаю, что можно.

[Вес`на]

Сообщение от kalina

Я считаю, что можно.

Минфин тоже так считает,а ФНС считает по-своему:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@

О ПОРЯДКЕ УЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ВЫПЛАТ ПОСОБИЙ
ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), а также на сумму выплат пособий по временной нетрудоспособности, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
1. О порядке учета страховых взносов на ОПС.
В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Таким образом, Кодексом установлены четкие критерии, при выполнении которых суммы страховых взносов уменьшают сумму налога по УСН.
Во-первых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы страховых взносов на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.Во-вторых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены за этот же период времени.
Учитывая, что обязанность по исчислению считается исполненной после представления соответствующей налоговой декларации, в которой отражена сумма исчисленного налогового обязательства, то сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые отражены в декларациях по ОПС, представленных в налоговый орган, и в размерах, не более чем отраженных в указанных налоговых декларациях по ОПС.
В-третьих. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.
При этом в уменьшение не может быть учтено больше, чем исчислено, т.е. если уплачено больше, чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.
В-четвертых. Страховые взносы на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.

[Катя25]

Сообщение от леля73

Минфин тоже так считает,а ФНС считает по-своему:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@

О ПОРЯДКЕ УЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ВЫПЛАТ ПОСОБИЙ
ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), а также на сумму выплат пособий по временной нетрудоспособности, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
1. О порядке учета страховых взносов на ОПС.
В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Таким образом, Кодексом установлены четкие критерии, при выполнении которых суммы страховых взносов уменьшают сумму налога по УСН.
Во-первых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы страховых взносов на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.Во-вторых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены за этот же период времени.
Учитывая, что обязанность по исчислению считается исполненной после представления соответствующей налоговой декларации, в которой отражена сумма исчисленного налогового обязательства, то сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые отражены в декларациях по ОПС, представленных в налоговый орган, и в размерах, не более чем отраженных в указанных налоговых декларациях по ОПС.
В-третьих. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.
При этом в уменьшение не может быть учтено больше, чем исчислено, т.е. если уплачено больше, чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.
В-четвертых. Страховые взносы на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.

а может есть у кого еще письмо МИНФИНА.

[Вес`на]

Сообщение от Катя25

а может есть у кого еще письмо МИНФИНА.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 февраля 2009 г. N 03-11-06/2/16

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> о порядке определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
В связи с этим, при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за I квартал 2008 года, учитываются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 года за декабрь 2007 года, а взносы за июнь 2008 года, уплаченные в июле 2008 года, учитываются по итогам 9 месяцев 2008 года.

[ОксанаО]

насколько я помню закон, то там так и написано, что уменьшать на то что у плачено, а не начислено.
можно конечно.

[Катя25]

спасибо большое))))Очень порадовали.

[MarinaAnna]

Сообщение от ОксанаО

каким образом можно оправдать невыплату заработной платы??

Заявление на отпуск без сохранения заработной платы и приказ на отпуск без сохранения заработной платы.