Аттестат Главбуха. (Тест № 14)

[Lala]

14. В ноябре 2006 года организации "А" приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 180 000 руб., а срок его полезного использования был уставнолен в пять лет. Учетной политикой организацией установлено, что амортизация по такому оборудованию в налоговом учете начисляется линейным методом, а в бухгалтерском учете- способом списания стоимости по сумме чисел срока полезного использования.

Организация "А" является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе Положение по бухгалтерскому учету " Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02). Какую проводку бухгалтер организации "А" должен сделать в декабре 2006 года:

А. Дебет 99 Кредит 68 - 480 руб. - отражено постоянное налоговое обязательство
Б. Дебет 68 Кредит 99 - 480 руб. - отражено постоянный налоговый актив
В. Дебет 68 Кредит 77 - 480 руб. - отражено отложенное налоговое обязательство
Г. Дебет 09 Кредит 68 - 480 руб. - отражено отложенный налоговый актив

[Lala]

Вопрос 14
В ноябре 2006 года организация «А» приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 180 000 руб., а срок его полезного использования был установлен в пять лет. Учетной политикой организации установлено, что амортизация по такому оборудованию в налоговом учете начисляется линейным методом, а в бухгалтерском учете – способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Организация «А» является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Какую проводку бухгалтер организации «А» должен был сделать в декабре 2006 года:

Дебет 99 Кредит 68 – 480 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство

Дебет 68 Кредит 99 – 480 руб. – отражен постоянный налоговый актив

Дебет 68 Кредит 77 – 480 руб. – отражено отложенное налоговое обязательство

Дебет 09 Кредит 68 – 480 руб. – отражен отложенный налоговый актив правильный ответ



Обоснование ответа:
п. 14 ПБУ 18/02