Как определить статус (резидент\нерезидент) для гражданина РФ

[Spa]

Светлана Ходырева, всё чётко прописано здесь:

Статья 224. Налоговые ставки. Налогового Кодекса РФ.

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;

О применении абзаца шестого пункта 2 статьи 224 см. определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2002 N 203-О.

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;

в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Что такое налоговый резидент Российской Федерации? Вот это:

Статья 207. Налогоплательщики. Налогового Кодекса РФ.

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

В вашем случае родственница проживающая в Германии, не является налоговым резидентом Российской Федерации, и поэтому должна уплатить НДФЛ 30%.

[Светлана Ходырева]

получается, если я все верно поняла, все начислено верно? она должна уплатить 30 процентов от всей суммы наследства, так как ей еще объяснили, что она не имеет права на вычеты (а вычетом в свою очередь среди граждан РФ признают 1 миллион не подлежащий налогообложению)

[Spa]

Сообщение от Светлана Ходырева

я читала п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ (часть 2) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. получается с неё вообще не должны были брать налоги? или не резиденты имеют какие отдельные обязательства?

Вы путаете понятия доход получаемый в порядке наследования и доход от продажи недвижимого имущества. Это разные понятия.

В первом случае доход не облагается НДФЛ, во втором облагается в вашем случае 30%.

[Spa]

Сообщение от Светлана Ходырева

получается, если я все верно поняла, все начислено верно? она должна уплатить 30 процентов от всей суммы наследства

30% не от суммы наследства, а от суммы продажи доли квартиры.

[Spa]

Сообщение от Светлана Ходырева

так как ей еще объяснили, что она не имеет права на вычеты (а вычетом в свою очередь среди граждан РФ признают 1 миллион не подлежащий налогообложению)

Какой вычет и на что?

[Светлана Ходырева]

квартира продана за 1350, ей принадлежить 1/3 те 450 тысяч, налог она должна уплатить с 450? или все же с суммы свыше 1 миллиона 1350-1000=350 /3= 116.6 (примерно 15 тысяч)

[Светлана Ходырева]

вычет не облагаемый, как ей сказали не облагается 1 миллион среди только граждан РФ.

[Светлана Ходырева]

для неё облагаемой базой сказали является вся полученная сумма.

[Светлана Ходырева]

в налоговой города Омска так же попросили уплатить налог и всех остальных родственников, хотя они все граждане России. у всех по 1/3, брат моей тети и её дочка, то есть внучка умершей. все заплатили по 13 процентов.

[Светлана Ходырева]

ей позвонили сегодня после уплаты налога 13 процентов и сказали, что она должна уплатить налог не 15 как все а 135т (с 450тысяч полученных от продажи недвижимости)....жуть...все ли верно?

[Светлана Ходырева]

разве её случай не попадает в эту строку налогового кодекса?
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; ведь по сути установлена ставка 13 процентов (цитата из вашей ссылочки)

[Youlia]

1. Не облагается доход в виде самого наследства, а не продажи наследства. Т.е. если бы она не продавала квартиру, то по факту вступления в наследства полученная ею доля в квартире не облагалась бы.
2. Если бы она продала квартиру не сразу, а через три года - то эта продажа также не облагалась бы налогом.
3. Если она не живет и не находится в РФ в течение 183 дней в году (т.е. больше пол года), то для нее ставка налога 30%. Гражданство ее тут не имеет значения.

[Spa]

Сообщение от Светлана Ходырева

получается, если я все верно поняла, все начислено верно? она должна уплатить 30 процентов от всей суммы наследства, так как ей еще объяснили, что она не имеет права на вычеты (а вычетом в свою очередь среди граждан РФ признают 1 миллион не подлежащий налогообложению)

Сообщение от Светлана Ходырева

вычет не облагаемый, как ей сказали не облагается 1 миллион среди только граждан РФ.

Гражданство здесь не играет роли.

В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ не применяются в отношении доходов, облагаемых по ставке, отличной от ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Соответственно, налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами, не могут воспользоваться налоговыми вычетами.

[Spa]

Сообщение от Youlia

2. Если бы она продала квартиру не сразу, а через три года - то эта продажа также не облагалась бы налогом.

Она бы всё равно облагалась НДФЛ по ставке 30%. Имущественный вычет ей был бы не положен, так как она не являлась бы налоговым резидентом РФ.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Налогового Кодекса РФ

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;

Вывод: Светлана Ходырева, чтобы платить НДФЛ по ставке 13% и получить имущественный вычет с суммы продажи доли квартиры, дочке, которая проживает в Германии нужно было находиться на территории РФ в течение 183 дней в году (т.е. больше полугода).

[Youlia]

Сообщение от Spa

Она бы всё равно облагалась НДФЛ по ставке 30%.

Ну по крайней мере у двоих детей не облагалось бы точно. А у нее - в зависимости от того, сколько дней она была в РФ за 12 предшест. месяцев.

[Светлана Ходырева]

Спасибо большое за ответ, я поняла так что не зависимо от того сколько это имущество было у неё во владении после получения его в наследство 30 процентов все равно придется платить, при чем на всю долю начисленный, а не на сумму свыше одного миллиона. если цена квартиры 1350, и ей принадлежит 1/3 то она должна уплатить с 450 30 процентов? А дочка её гражданка России тоже значит верно уплатила 13 процентов.так как менее 3 лет у неё находилось во владении имущество.

[Spa]

Сообщение от Светлана Ходырева

Спасибо большое за ответ, я поняла так что не зависимо от того сколько это имущество было у неё во владении после получения его в наследство 30 процентов все равно придется платить, при чем на всю долю начисленный, а не на сумму свыше одного миллиона. если цена квартиры 1350, и ей принадлежит 1/3 то она должна уплатить с 450 30 процентов?

Да.

Сообщение от Светлана Ходырева

А дочка её гражданка России тоже значит верно уплатила 13 процентов.так как менее 3 лет у неё находилось во владении имущество.

Вы всё правильно поняли.

[Светлана Ходырева]

Большое СПАСИБО ВСЕМ за ответы. Я все это учту и передам.

[Spa]

Сообщение от Светлана Ходырева

Большое СПАСИБО ВСЕМ за ответы. Я все это учту и передам.

Не за что. Удачи!

[Светлана Ходырева]

да, она пригодится)))