ООО на УСН и обособленное подразделение на ЕНВД!

[Kalinina]

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться.... Открыли 25 июня ООО (аптека) - головное предприятие (в Москве) на УСН, а обособленное подразделение (в Московской области) на ЕНВД, расчетный счет - один... В головном предприятии никакой деятельности не будет , но там три сотрудника - ген.директор, глав.бух., зам. ген.директора, в обособл.подразделении будет два фармацевта... Подскажите, пожалуйста, какие отчеты, когда и куда сдавать... Заранее Большое Спасибо!

[Светлана Дм]

Сообщение от Kalinina

на ЕНВД

На ЕНВД когда перешли, в заявлении писали с какого числа? Если в июне, то по ЕНВД в этом квартале не отчитываетесь

В соответствии с п. 10 ст. 346.29 Кодекса размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
За работников до 02.08.10 сдать перс.учет, РСВ-1 ПФР, до 15 числа надо было сдать в ФСС

[Kalinina]

Обособленное подразделение будем открывать 3 августа, после получения лицензии... За 2 квартал сдала РСВ-1, ФСС нулевые и всё...

Что сдавать дальше и куда? Ведомость по начислению зарплаты у меня будет одна или две?

[Kalinina]

Все молчат... неужели никто не знает...

[Впервые главбух]

Вам необходимо будет вести раздельный учет, УСН и ЕНВД отдельно отсюда и все прелести вытекают - две ведомости на зарплату кстати УСН 6% или 15%

[Kalinina]

15%... Но насколько я понимаю, если нет деятельности у головного предприятия я там сдаю нулевые декларацию по УСН и книгу д-р?

[Светлана Дм]

Сообщение от Kalinina

если нет деятельности у головного предприятия я там сдаю нулевые декларацию по УСН и книгу д-р?

А что Вы хотите сдать по УСН за полугодие? УСН сдается по итогам года

[Kalinina]

И все-таки, пожалуйста, для новичка раздельного учета объясните - в какие налоговые и какие отчеты я должна сдавать? Спасибо!

[Светлана Дм]

Kalinina,
Организации должны вставать на учет в территориальных органах ПФР как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (п. 1 Порядка регистрации страхователей, утв. постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п).
Компании, в состав которых входят обособленные подразделения без отдельного баланса, расчетного счета и не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплачивают страховые взносы централизованно по месту своего нахождения (п. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
http://www.klerk.ru/buh/articles/120969/ посмотрите еще здесь

[Светлана Дм]

Kalinina,
При создании обособленного подразделения необходимо в течение месяца письменно уведомить об этом Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования по своему местонахождению и в налоговую инспекцию.

Отчетность по местонахождению обособленного подразделения предоставляют в случае:

* обособленное подразделение имеет расчетный счет
* имеет отдельный баланс
* заработная плата начисляется и выплачивается по месту нахождения обособленного подразделения

Если одно из этих условий не выполняется, отчетность предоставляется по месту нахождения головной организации.
А ЕНВД, встать на учет и отчитываться надо по месту деятельности ЕНВД

[Kalinina]

Светлана Дм, То есть если я Вас правильно поняла, то так как мое обособленное подразделение не имеет отдельного счета, баланса и т.д., то страх.взносы в ПФ (14%) фсс 0.2% и ндфл я плачу по месту головного предприятия или эти платежи на фармацевтов из обособленного подразделения я делаю по месту обособ.подр.?

[Светлана Дм]

Kalinina,
Понимаю, что ПФР платите по головному предприятию.
НДФЛ сейчас еще посмотрю.
Что мне нравится в этом форуме, что стараются отвечать не ОБС, а конкретно опираясь на законы

[Kalinina]

Кажется разобралась: делаю по зарплате две ведомости, НДФЛ плачу по месту голов.пр-ия (3 сотрудника) и обособл.под-ия (2 сотрудника), а Взносы ПФ и фсс плачу на всех сотрудников по месту голов.пр-ия? Форму НДФЛ по итогам года подаю на всех сотрудников в налоговую по месту голов.пр-ия или разделяю : на двоих по месту ОП и на троих по месту ГП?

[Kalinina]

Светлана Дм, Спасибо , Вам, огромное за помощь!

[Светлана Дм]

Юлия Богданова, консультант АКГ «Интерком-Аудит»

Опубликовано в журнале "Бухгалтер и закон" №3, 2009

Налог на доходы физических лиц.

Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (пункт 7 статьи 226 НК РФ). Если работник заключил договор с головной организацией и находится в ее штате, однако трудится в филиале, НДФЛ с его доходов нужно уплачивать по месту нахождения филиала (Письмо Минфина России от 29.06.2006 N 03-05-01-04/194). Если же работник в течение месяца работает в нескольких филиалах (обособленных подразделениях) организации, то НДФЛ с его доходов должен перечисляться в соответствующие бюджеты по месту нахождения каждого такого подразделения. Причем с учетом времени, отработанного данным работником в каждом подразделении (Письмо Минфина России от 24.01.2008 N 03-04-06-01/16). Если обособленное подразделение зарегистрировано в середине месяца, то НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учета обособленного подразделения пропорционально доле дохода, начисленного за время работы в таком подразделении (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2007 N 28-11/124267).

В целом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на головную организацию. Чтобы обособленное подразделение самостоятельно удерживало и перечисляло налог, необходимо наличие у него расчетного счета и отдельного баланса. Также необходимо наличие у руководителя обособленного подразделения соответствующей доверенности, согласно которой он должен быть уполномочен представлять интересы юридического лица в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения (Письмо Минфина России от 16.07.2008 N 03-04-06-01/210). В любом случае следует помнить, что налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения.

В платежном поручении на перечисление налога по каждому обособленному подразделению нужно будет указать реквизиты управления Федерального казначейства и налоговой инспекции того региона, в котором находится и состоит на налоговом учете филиал. Кроме того, нужно прописать код ОКАТО того муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 24.01.2008 N 28-11/006047).

Если же налог был ошибочно перечислен по месту нахождения головной организации, то в этом случае налоговые органы зачастую пытаются привлечь организацию к налоговой ответственности по статье 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога. Однако Высший Арбитражный Суд РФ в Постановлении от 23.08.2005 N 645/05 указал, что в этих ситуациях обязанность по уплате налога является исполненной, хотя и нарушен порядок перечисления НДФЛ. Поэтому привлекать организации к ответственности по ст. 123 НК РФ неправомерно. В то же время суд не освободил компанию от обязанности уплатить недоимку по налогу и пени за нарушение сроков перечисления налога, поскольку НДФЛ не поступил в бюджет того региона, где состоит на учете обособленное подразделение. По данному вопросу имеется и многочисленная арбитражная практика в пользу налогоплательщика (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.02.2008 N А56-29822/2006, ФАС Западно-Сибирского округа от 06.03.2007 N Ф04-1018/2007(31941-А67-19), ФАС Московского округа от 26.10.2006, 27.10.2006 N КА-А41/10532-06). В случае возникновения спора с налоговыми органами можно порекомендовать обжаловать решение налоговиков в вышестоящем налоговом органе, представив, в виде аргументации своей точки зрения, положительную арбитражную практику, сложившуюся в Вашем регионе.
Что-то то так пишут, то так. Подстрахуйтесь, позвоните в свою налоговую. Завтра позвоню в свою. Меня тоже этот вопрос заинтересовал

[Светлана Дм]

Kalinina,
Вот здесь еще посмотрите
http://www.klerk.ru/buh/articles/135602/

[Kalinina]

Вот еще у меня возник вопрос, подскажите, пожалуйста: если ОП на ЕНВД, то это подразумевает ведение бухучета и сдачу баланса и формы 2... В принципе, я так понимаю, что и при УСН, если мы намерены выплачивать дивиденды учредителям, то нужен бухучет... Так вот, куда сдавать баланс и форму 2 : по месту ОП или по месту голов.предприятия?

[Светлана Дм]

Kalinina,
У Вас совмещение ЕНВД и УСН. Ф-2 и ф-1. в обязательном порядке, и деятельность показывается общая (ЕНВД+УСН)

[Kalinina]

Светлана Дм, У меня по УСН деятельности вообще не будет, я веду бухучет и формы сдаю в ИФНС по месту голов.предприятия, это так, я правильно поняла, Вас?

[Светлана Дм]

Kalinina,
Подстрахуйтесь, узнайте еще в своих ИФНС. Начинаешь читать письма, рекомендации, указания. Сами себе противоречат