Помогите разобраться с электроэнергией.

[Annet86]

Здравствуйте. Такая ситуация. На нашей базе стоит трансформаторная подстанция к которой подключены соседние базы, мы им выставляем аренду ячейки в трансформаторной подстанции.
Самараэнерго высталяет счет фактуры на электроэнергию, а мы в свою очередь просто перевыставляли абонентам, как я понимаю в принципе мы на это не имели право. Ну так по крайнем мере говорят что мы не можем торговать электроэнергией.
В свою очередь, наша ТП проходит через другую РП, мы платим им за пользование электрическим оборудованием, но вопрос в том, что они платят в самараэнерго потери, которые образуются в кабелях и выставили нам счет приложив к нему копию счет фактуры Самараэнерго и все. Вот вопрос в том и есть как мне это оприходовать в 1с, как правильнее, на какой счет и какими документами? Я что то в ступоре и совсем запуталась((( а как мы должны перевыставить абонентам тоже счетом? По сути мы не можем продавать эл.энергию, отсюда получается ччто не надо выставлять сч.ф.?
В общем ситуация запутанная, но я надеюсь на квалифицированную помощь.

[MARIN)]

А трансформаторная подстанция - ваша собственность, она счислится на балансе?
Нам выставляют аренду ЛЭП, но без счета-фактуры и без НДС.
Насколько я понимаю, что абоненты не принимают НДС к вычету и не выставляют счета-фактуры субабоненту при передаче услуги по электроэнергии.

[Annet86]

Да это наша собственность. И как вы делаете??? Просто раньше было попроще и без вопросов, а сейчас вот так....

[MARIN)]

Нам не выписывают счет-фактуру. Акты без НДС.

О налогообложении НДС при отпуске электроэнергии субабоненту
Опубликовано: 18.05.2007
Отпуск электроэнергии субабоненту подлежит обложению НДС по ставке 18%. При осуществлении операций согласно заключенному между абонентом и субабонентом договору абонент обязан выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (письмо УФНС по г. Москве от 09.02.2007 № 19-11/12031).
Письмо УФНС по г. Москве от 09.02.2007 № 19-11/12031

На основании ст. 539 ГК РФ по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления.

Статьей 545 ГК РФ определено, что абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединительную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации.

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Следовательно, отпуск электроэнергии субабоненту подлежит обложению НДС по ставке 18%.

При этом ст. 168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик выставляет покупателю соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая день отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или передачи имущественных прав.

Второй экземпляр счета-фактуры, выставленного покупателю, подлежит отражению в книге продаж, предназначенной для регистрации счетов-фактур, составляемых продавцом при совершении операций, подлежащих (не подлежащих) налогообложению.

Таким образом, при осуществлении операций согласно заключенному между абонентом и субабонентом договору абонент обязан выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Т.А.ПЫХТИНА

[Annet86]

СПАСИБО ОГРОМНОЕ ПРЕОГРОМНОЕ, а то я сижу тут уже и думаю что все у нас не правильно))
Теперь стало понятно)

Интересует один маленький технический момент, все таки звонила им, бухгалтер говорит, что не даст нам ни чего. Вот у меня и возникает вопрос, как я могу это все разнести в 1с, у меня нет ни акта ни чего, один только счет и все...??? КАК быть??? Не подскажите?

[Annet86]

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
Учитывая изложенное, относить операции по поставке (отпуску) электроэнергии абонентом в случае компенсации расходов по коммунальным услугам субабонентами к операциям по реализации товаров для целей налога на добавленную стоимость оснований не имеется. В связи с этим данные операции объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не являются и, соответственно, счета-фактуры по электроэнергии, потребленной субабонентами, абонентом не выставляются.
На основании норм ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг) в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). При этом в случае компенсации расходов по услугам энергоснабжения субабонентами у абонента не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по электроэнергии, предъявленные ему энергоснабжающей организацией, в части электроэнергии, потребленной субабонентами здания.
Учитывая, что субабоненты компенсируют расходы абонента на оплату электроэнергии и поэтому не имеют счета-фактуры по потребленной ими электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного субабонентами абоненту в составе суммы компенсации, у субабонентов не возникает.


Блин нашла письмо той же Пыхтиной.

[MARIN)]

Сообщение от Annet86

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
Учитывая изложенное, относить операции по поставке (отпуску) электроэнергии абонентом в случае компенсации расходов по коммунальным услугам субабонентами к операциям по реализации товаров для целей налога на добавленную стоимость оснований не имеется. В связи с этим данные операции объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не являются и, соответственно, счета-фактуры по электроэнергии, потребленной субабонентами, абонентом не выставляются.
На основании норм ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг) в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). При этом в случае компенсации расходов по услугам энергоснабжения субабонентами у абонента не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по электроэнергии, предъявленные ему энергоснабжающей организацией, в части электроэнергии, потребленной субабонентами здания.
Учитывая, что субабоненты компенсируют расходы абонента на оплату электроэнергии и поэтому не имеют счета-фактуры по потребленной ими электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного субабонентами абоненту в составе суммы компенсации, у субабонентов не возникает.


Блин нашла письмо той же Пыхтиной.

Я думаю, что это совсем другое. Применяется в случае, если вы сдаете в аренду помещение вместе с коммунальными платежами, т.е. электроэнергией. Вы в этом случае выставляете счет субабоненту без НДС и сами не принимаете НДС к вычету.

[Annet86]

может мне тогда как они счет выписывать и все? А все это проводить бух. справкой??

Вконец запуталась...

[MARIN)]

Annet86, А в вашем случае как раз то, что у вас на балансе именно трансформаторная подстанция, т.е. "присоеденительная сеть" как написано в первом письме Пыхтиной.