Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 18.10.2010, 14:50   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Дана1985
 
Регистрация: 09.03.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Выйгрыш по конкурсу

Вечер добрый! Наша организация выиграла деньги на конкурсе 1 млн. руб. Ежеквартально фонд перечисляет нам по 125000,00 рублей на р/сч. Подскажите пожалуйста как правильно оформить поступление денег. И какие налоги надо платить? Не могу разобраться.
__________________
Дана1985 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.10.2010, 16:12   #2
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Выйгрыш по конкурсу

Дана1985, в договоре у вас что написано?
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.10.2010, 21:10   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Дана1985
 
Регистрация: 09.03.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выйгрыш по конкурсу

В договору прописано, что в соответствии с п.п 16 п.3 ст.149 НК РФ выполнение НИОКР за счет средств ФБ не подлежит налогообложению по НДС.
В соответствии с п.п 14 п.1 ст. 251 части второй НК РФ и п.4.1 настоящего контракта средства, полученные из ФОнда явл. средствами целевого финансирования и не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом исполнитель обязан вести раздельный учет доходов(расходов) полученных (произведенных) в рамках настоящего контракта.
В итоге получается что деньги полученные от Фонда мы использовали на закуп материалов ( с НДС) для проведения научных исследований, но по основной работе произвели 2 реализации по основной деятельности(РЕАЛИЗАЦИЯ МЕД. ОБОРУДОВАНИЯ). Выходит, что НДС у нас к возврату из бюджета. Вопрос, как правильно произвести учет НДС? указать в декларации суммы НДС по закупу мед. оборудования и продаже (2 реализации и 2 поступления по основной деятельности), либо к результату по основной деятельности принимать НДС к вычету по закупу материалов для научных исследований? Тогда получается, что НДС будет к возврату из бюджета.....Помогите уважаемые бухгалтера. Кто работал в такой ситуации?
__________________
Дана1985 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 18.10.2010, 21:30   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Дана1985
 
Регистрация: 09.03.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выйгрыш по конкурсу

Из вышеописанного я так понимаю, что надо вести раздельный учет и в декларации по НДС и налогу на прибыль указывать суммы НДС, выручку и расходы только по 2-м поступлениям и 2-м реализациям по основной деятельности. Помогите
__________________
Дана1985 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.10.2010, 08:38   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Дана1985
 
Регистрация: 09.03.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выйгрыш по конкурсу

Неужели никто на форуме не сталкивался с подобной ситуацией?
__________________
Дана1985 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.10.2010, 07:51   #6
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Выйгрыш по конкурсу

Дана1985,тут не все так просто ... вот смотрите что нашла:

Вопрос: Организация заключила государственный контракт на выполнение НИОКР с Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере (далее - Фонд). Каков порядок налогообложения налогом на прибыль получаемых и расходуемых средств Фонда по контракту, а также порядок налогообложения собственных средств, направленных на финансирование проекта?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/223

В связи с письмом о порядке налогообложения средств, полученных от Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере на выполнение НИОКР, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно п. 11.4 Регламента Минфина России от 23.03.2005 N 45н обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.
Вместе с тем сообщаем, что в соответствии с п. 1 ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
В п. 3 ст. 249 НК РФ установлено, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поименованы в ст. 251 НК РФ, их перечень является исчерпывающим.
Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в частности, в виде средств, полученных из Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере (далее - Фонд).
Согласно Положению о Фонде, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.02.1994 N 65 (далее - Положение), Фонд образован для развития малого предпринимательства в научно-технической сфере (создание малых наукоемких фирм инкубаторов бизнеса, инновационных, инжиниринговых центров и др.), а также поощрения конкуренции в научно-технической сфере путем оказания финансовой поддержки высокоэффективным наукоемким проектам, разрабатываемым малыми предприятиями.
Исходя из норм Положения Фонд вправе оказывать финансовую помощь малым предприятиям в научно-технической сфере.
Таким образом, если организация, получившая из Фонда средства на реализацию государственного контракта, использовала указанные средства на конкретные расходы, определенные Фондом, и при этом результаты выполненных НИОКР остаются у организации-исполнителя, то данные средства в целях налогообложения прибыли будут отнесены к средствам целевого финансирования при соблюдении условий, установленных пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. В случае нецелевого использования указанных средств они облагаются налогом на прибыль с даты их получения.
В том случае, если средства из Фонда получены организацией в оплату стоимости выполненных работ, результаты которых передаются заказчику, то согласно ст. 249 НК РФ подобные средства следует рассматривать в качестве выручки от реализации работ.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
02.04.2010
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.10.2010, 07:52   #7
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: Выйгрыш по конкурсу

Вопрос: ОАО заключило государственный контракт на выполнение опытно-конструкторских работ. Для их оплаты заказчику выделяются средства из федерального бюджета, которые он перечисляет ОАО. Подлежат ли учету в целях налога на прибыль средства, полученные от заказчика в рамках государственного контракта? Относятся ли к амортизируемому имуществу основные средства, приобретенные в рамках государственного контракта за счет бюджетных средств? В случае если да, то применяется ли к ним специальный коэффициент не более 3? Признаются ли в целях налога на прибыль целевыми поступлениями из бюджета средства, полученные ОАО от заказчика?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 августа 2009 г. N 03-03-06/1/554

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с письмом о порядке учета в целях налогообложения прибыли средств, полученных в рамках государственного контракта на выполнение опытно-конструкторских работ, сообщает следующее.
Правоотношения между заказчиком и исполнителем по договору на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ регулируются гл. 38 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
В соответствии с положениями ст. 769 ГК РФ по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ исполнитель обязуется разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.
В целях налогообложения согласно ст. 39 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) исполнение сторонами возмездного договора признается реализацией товаров (работ, услуг) организацией.
На основании ст. 249 НК РФ выручка от реализации товаров (работ, услуг) в целях налогообложения прибыли является доходом от реализации.
Таким образом, средства, полученные акционерным обществом от заказчика в рамках государственного контракта на выполнение опытно-конструкторских работ, подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в качестве доходов от реализации.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Исходя из изложенного затраты организации, произведенные за счет денежных средств, полученных от заказчика, учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соответствия расходов критериям, предусмотренным ст. 252 НК РФ.
По объектам основных средств, приобретенным в рамках государственного контракта, при условии отнесения их в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ к амортизируемому имуществу амортизация начисляется в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 259.3 НК РФ в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применить специальный коэффициент, но не более 3.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" под научно-технической деятельностью понимается деятельность, направленная на получение, применение новых знаний для решения технологических, инженерных, экономических, социальных, гуманитарных и иных проблем, обеспечения функционирования науки, техники и производства как единой системы.
В целях налогообложения прибыли ст. 262 НК РФ определяется понятие научно-исследовательских и (или) опытно-конструкторских разработок, под которыми понимаются разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг).
По мнению Департамента, научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские разработки, указанные в ст. 262 НК РФ, являются научно-технической деятельностью.
Учитывая изложенное, специальный коэффициент не более 3 может применяться к амортизируемым основным средствам, которые используются только для осуществления научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, понятие которых дано в ст. 262 НК РФ.
В отношении признания целевыми средств, полученных из бюджета, сообщаем следующее.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, определены в ст. 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
В соответствии с п. 2 указанной статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления из бюджета. Указанная норма распространяется на организационно-правовые формы юридических лиц, имеющих право напрямую получать средства из бюджета.
Перечень таких юридических лиц поименован в ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).
Коммерческие организации в данном перечне не поименованы, следовательно, они не могут являться получателями средств из бюджета в понятии, приведенном в НК РФ и БК РФ.
Таким образом, средства, полученные акционерным обществом от заказчика в рамках государственного контракта на выполнение опытно-конструкторских работ, не признаются целевыми поступлениями из бюджета в понятии, приведенном в п. 2 ст. 251 НК РФ.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
28.08.2009
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.10.2010, 10:11   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Дана1985
 
Регистрация: 09.03.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выйгрыш по конкурсу

Veselenochka, ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!!!!!!!!!!!!
__________________
Дана1985 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:01. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot