Возврат авансовых платежей по налогу УСНО

[Катюха]

Добрый день! Хотелось бы узнать мнение форумчан, может кто-то возвращал авансовые платежи уплачиваемые в течении года по УСНО. Стоит ли бороться с налоргами и отобрать свое, нажитое непосильным путем. Поделитесь своим мнением и опытом.

[Вес`на]

Катюха, на мой взгляд утопическая идея, налоговый период год, а сейчас у налоргов переплаты нет, декларация то не сдана, прокамералить, чтобы вернуть переплату не могут, да и в сверке переплаты нет

[Катюха]

Вес`на, я не про сейчас, я конечно имею ввиду когда уже будет сдан год, т.е. если возвращать то в январе-феврале 2011.

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

я не про сейчас

ааааа........да возвращали и не раз, но только с одной фишкой, после полной уплаты минималки

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

ааааа........да возвращали и не раз, но только с одной фишкой, после полной уплаты минималки

нуууу, так не хочется. Вот допустим нет денег на счету поэтому и требуем возврат, чтоб оплатить минимальный. И еще не расскажешь сам процесс. Я как понимаю кроме письма им нужна наверное еще сверка будет и в течении кого го срока они должны вернуть?

[Вес`на]

Катюха, эт тебе для справки

Единый налог распределяется так: 90 процентов направляется в бюджет субъекта РФ, 5 процентов - в ФСС, 4,5 процента - в ТФОМС, 0,5 процента - в ФФОМС. Минимальный налог: 60 процентов - в Пенсионный фонд, 20 процентов - в ФСС, 18 процентов - в ТФОМС, 2 процента - в ФФОМС. Таким образом, минимальный налог полностью поступает во внебюджетные фонды, а от единого туда перечисляется только 10 процентов. Это значит, что только 10 процентов от уплаченных авансов можно зачесть в счет уплаты минимального налога. Таким образом, предприниматель, обязанный уплатить минимальный налог, может перечислить его полностью либо за минусом 10 процентов.
Многие коммерсанты предпочитают заплатить минимальный налог целиком. 10 процентов - сумма небольшая, и хлопот будет меньше. На нужный КБК поступит необходимая сумма, задолженности за бизнесменом не будет числиться, а он приступит к решению вопроса относительно переплаты. Объяснить контролерам, почему вы решили заплатить лишь 90 процентов налога, иногда бывает сложно. Нередко споры доходят до суда, где обычно разрешаются в пользу бизнесмена.

а мы сдали декларацию, запросили акт сверки, уплатили минимальный,написали письмо на возврат, вернули где-то пределах месяца

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

эт тебе для справки

эт я знаю.
Но ведь не где не сказано, что нужно сначало заплатить минимальным, а потом будут возвращать авансы

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

Но ведь не где не сказано, что нужно сначало заплатить минимальным, а потом будут возвращать авансы

не сказано наверно, наш дир лично на прием в начальнику налоговой ходил, сумма минималки была чуть больше, чем та которую уплатили в качестве аванса, толку не было. Это из моей практики, может отпишутся те кому больше повезло

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

Это из моей практики, может отпишутся те кому больше повезло

Вес`на, спасибо, за вашу практику, было интересно узнать ваш опыт возврата денег.

[АЭСка]

Сообщение от Катюха

Вот допустим нет денег на счету поэтому и требуем возврат, чтоб оплатить минимальный.

В такой ситуации просить зачет сделать надо. А так налоговая не любит возвращать, иногда вообще у них отговорка: типа, на счет вернем только после уплаты всех задолженностей.

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

за вашу

Сообщение от Катюха

ваш опыт

Катюха, давай на ты

[Катюха]

Сообщение от АЭСка

В такой ситуации просить зачет сделать надо.

да не зачтут, по этому поводу куча писем....., мне кажется будет проще вернуть свое.

[Катюха]

Сообщение от Вес`на Катюха, давай на ты С тобой легко.

[АЭСка]

Сообщение от Катюха

да не зачтут, по этому поводу куча писем

Мне в начале этого года зачли с кбк налога УСН на кбк мин. налога УСН, может у вас какая другая ситуация ?

[Катюха]

Сообщение от АЭСка

Мне в начале этого года зачли с кбк налога УСН на кбк мин. налога УСН

даааааааа, а что ж все тогда письма рассылают, разные КБК- нельзя. Вам всю сумму зачли? Мы в принципе в этом году даже и не платили ничего, я хочу вернуть деньги за 2008 и 2009 год.

[АЭСка]

Да, всю сумму и без проблем. Я сейчас нашла в консультанте такое вот, и обрадовалась, что хоть наша налоговая без проблем зачет сделала, я и не думала, что это вызывает такие сложности.
"В данном случае речь фактически идет об одном и том же налоге по УСНО, порядок уплаты которого регулируется гл. 26.2 НК РФ. По существу, минимальный налог по УСНО (в размере 1% от доходов) по своей правовой природе является таким же налогом по УСНО (15% от разницы доходов и расходов). Отнесение данных платежей на различные КБК вовсе не означает, что эти суммы относятся к различным налогам.
Суды правомерно указали на то, что отнесение произведенных платежей на различные коды бюджетной классификации, на что ссылается инспекция, не означает, что эти суммы относятся к различным налогам и не подлежат зачету.
Согласно п. 2 ст. 40 БК РФ денежные средства считаются поступившими в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы РФ с момента их зачисления на единый счет этого бюджета.
Учитывая природу произведенных заявителем платежей и то, что налоговый орган не был лишен возможности распорядиться об отнесении соответствующих сумм к надлежащим кодам бюджетной классификации, суды правомерно отклонили довод инспекции о неисполнении предпринимателем обязанности по уплате налога.
Довод налогового органа о том, что сумма авансового платежа была зачтена согласно п. 5 ст. 78 НК РФ в счет текущих платежей, отклоняется, поскольку данное обстоятельство имело бы значение при зачете этой суммы в счет уплаты налога за другой налоговый период. Однако доказательств этому инспекцией не представлено.
Аналогичное мнение высказано и в Постановлении ФАС УО от 02.06.2009 N Ф09-3456/09-С2: минимальный налог, уплата которого предусмотрена п. 6 ст. 346.18 НК РФ, является способом расчета налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, при этом установленный порядок уплаты минимального налога не препятствует зачету суммы излишне уплаченного минимального налога в счет уплаты единого налога.
ФАС СЗО признал недействительным решение ИФНС в части привлечения ООО к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, поскольку инспекция в нарушение положений НК РФ не учла при исчислении штрафа сумму переплаты по минимальному налогу (Постановление ФАС СЗО от 15.12.2008 N А44-1189/2008). Суды обоснованно сделали вывод, что наличие у общества переплаты по минимальному налогу свидетельствует о сокращении его обязательств по уплате единого налога и дает ему право на зачет излишне уплаченной в бюджет суммы минимального налога в счет платежей по единому налогу.
В Постановлении ФАС ВВО от 02.06.2008 N А29-6550/2007 суд правомерно признал недействительным решение налогового органа о доначислении единого минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, исходя из того, что налоговым органом необоснованно отказано в проведении зачета сумм авансовых платежей по единому налогу в счет уплаты минимального налога.
Не согласившись с принятыми судебными актами, налоговая инспекция обратилась в ФАС ВВО с кассационной жалобой, в которой просила отменить решение АС Республики Коми и Постановление Второго арбитражного апелляционного суда.
По мнению налогового органа, поскольку минимальный и единый налоги зачисляются на разные коды бюджетной классификации, у налогового органа отсутствуют основания для зачета суммы налога с одного кода на другой.
Как считают судьи, минимальный налог является единым налогом, размер которого определяется по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период независимо от порядка исчисления единого налога. Следовательно, по итогам налогового периода налогоплательщик уплачивает единый налог, исчисленный по правилам, предусмотренным ст. 346.21 НК РФ либо п. 6 ст. 346.18 НК РФ - для минимального налога, с учетом внесенных в этом налоговом периоде авансовых платежей.
При таких обстоятельствах суды обеих инстанций пришли к обоснованному выводу о незаконности отказа инспекции в зачете сумм авансовых платежей по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, в счет уплаты минимального налога.
С учетом изложенного кассационная жалоба налогового органа удовлетворению не подлежит.
Из вышесказанного следует, что "упрощенцы", выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, обязаны помнить о минимальном налоге. Подходит к концу календарный год, а вместе с ним и налоговый период по УСНО. Соответственно, все, кто выбрал УСНО с данным объектом налогообложения, должны рассчитать сумму минимального налога, сравнить ее с суммой налога при УСНО, полученной в общем порядке, и уплатить в бюджет по итогам года большую из них.
По мнению налоговых органов, "упрощенцы" должны в полном объеме уплатить минимальный налог, в зачете авансовых платежей в счет уплаты минимального налога они отказывают. Об этом свидетельствует и многочисленная арбитражная практика. Хотя суды и поддерживают в этом вопросе налогоплательщиков, позиция налоговиков не меняется. Это негативно сказывается на "упрощенцах": переплату по авансовым платежам вернуть можно только на расчетный счет, что не так просто. Налоговые органы настаивают на зачете переплаты в счет уплаты будущих платежей. Поэтому, если "упрощенец" выходит на уплату минимального налога, надо принять решение либо уплатить его в полном объеме, либо настаивать на проведении зачета, что, скорее всего, приведет его в суд."

[АЭСка]

Вспомнила ещё один момент, возможно почему сделали зачет. Я заявление носила в налоговую, сроки поджимали, там через месяц тока всё делают, через месяц никакого ответа, оставалось мало времени до послед. даты оплаты, а зачтут позже и пени начислят, и вот мне бабуля, которая принимает заявления в налоговой сказала, сходи лучше в казначейство. Это казначейство выше налоговой, есть там кабинет по расчетам и задолженности, так вот я туда всё отдала и при мне зачет провели. А так может налоговая тоже кочеврыжиться стала.

[Катюха]

Сообщение от АЭСка

либо настаивать на проведении зачета, что, скорее всего, приведет его в суд."

вот и я о чем, проблема

Сообщение от АЭСка

есть там кабинет по расчетам и задолженности, так вот я туда всё отдала и при мне зачет провели.

да, нам чтоб к инспектору попасть нужно неделю дозваниваться, чтоб записаться.

АЭСка, спасибо вам, за интересный опыт. Как показывает практика можно все и вернуть как в случае с Вес`ной, можно и попытаться и зачесть, как в вашем случае.

[АЭСка]

Сообщение от Катюха

спасибо вам, за интересный опыт. Как показывает практика можно все и вернуть как в случае с Вес`ной, можно и попытаться и зачесть, как в вашем случае.

Дерзайте !


Катюха, может это как-то вам поможет:

"Засчитайте авансовые платежи

Как и при уплате единого налога, в счет минимального налога принимаются сделанные по итогам прошедших отчетных периодов авансовые платежи, что подтверждается Постановлением Президиума ВАС РФ от 01.09.2005 N 5767/05. По этом поводу Минфин в Письме от 21.09.2007 N 03-11-04/2/231 отметил: в соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога (в данном случае минимального) считается исполненной со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (авансовых платежей) в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего (минимального) налога. В случае если сумма авансовых платежей превышает рассчитанную сумму минимального налога, организация в соответствии со ст. 78 НК РФ может подать заявление о возврате указанного превышения (см. Письмо УФНС по г. Москве от 15.01.2007 N 18-11/3/02093@).
В Письме Минфина России от 28.12.2005 N 03-11-02/83 уточняется, что зачет налога производится, если соответствующая сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. При этом единый налог, взимаемый в связи с применением УСНО, и минимальный налог направлялись в бюджеты по разным нормативам, что часто давало повод налоговикам отказывать в их зачете <4>. Однако согласно Федеральному закону N 137-ФЗ <5> в отношении переплат, сделанных после 01.01.2008, зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а не бюджетам.
--------------------------------
<4> Арбитражные суды при этом всегда вставали на сторону налогоплательщика, см., например, Постановления ФАС СЗО от 23.04.2008 N А42-2262/2007, ФАС УО от 12.05.2008 N Ф09-3177/08-С3.
<5> Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования".

В ст. ст. 13 - 15 НК РФ указано, какие налоги относятся к федеральным, какие - к региональным, к местным. Ни в одну из этих статей единый и минимальный налоги не включены, поскольку они взимаются в связи с применением УСНО, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ. Однако косвенно их следует признать федеральными налогами, так как в п. 7 ст. 12 НК РФ сказано буквально следующее: настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса. В Письме Минфина России от 20.04.2006 N 03-02-07/2-30 <6> подчеркивается, что в НК РФ не указано, что специальные налоговые режимы могут предусматривать региональные и (или) местные налоги. Следовательно, минимальный налог относится к федеральным, как и единый, и авансовые платежи теперь допускается полностью зачесть в счет его уплаты.
--------------------------------
<6> Доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 10.05.2006 N ММ-6-19/481@."

[Катюха]

Сообщение от АЭСка

Катюха, может это как-то вам поможет:

АЭСка, спасибо, очень интересная статья.