Неопределенность учета доходов и расходов у ИП

[nic2010]

Предлагаю коллегам, ведущим учет у ИП на общей системе налогообложения, решить «простейшую» задачу.
Дано:
Накладная на получение товара от поставщика "Х" от 10.01.2010 г.
товар А 10 ед. по 10.00 = 100.00
товар Б 10 ед. по 20.00 = 200.00
300.00
Накладная на реализацию покупателю "Y" от 01.04.2010 г.
товар А 3 ед. по 20.00 = 60.00
товар Б 5 ед. по 100.00 = 500.00
560.00
Кассовый чек на оплату поставщику "Х" от 01.06.2010 г.
сумма 100.00
Приходный кассовый ордер от покупателя "Y" от 31.12.2010 г.
сумма 100.00
Для простоты считаем, что НДС в расчетах не участвует.
Требуется:
1.Заполнить книгу учета доходов и расходов
2.Рассчитать налогооблагаемую базу по НДФЛ за 2010 год

Считаю, что задача не имеет однозначного решения. Если кто-то имеет другое мнение, хотелось бы увидеть обоснованное решение (Решение ВАС РФ от 08.10.2010 г. №ВАС-9939/10, признавшее недействующими п.13 и пп.1-3 п.15 Порядка учета доходов и расходов, пока во внимание не принимаем).

[Светлана Дм]

nic2010,
а Ваш вариант расчета?

[nic2010]

У меня, естественно, нет ответа, поскольку такие случаи не предусмотрены нормативными актами, регулирующими порядок учета доходов и расходов.
Ввел эти данные в программу 1С:Предприниматель. Пока выяснил одно, сумма материальных расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы, зависит... от названия товара!? Пока программа выдала два варианта: 1 - 20.00, 2 - 30.00. Как видим, разница в 1,5 раза и при больших оборотах может быть очень существенной.
А что касается Книги учета доходов и расходов, то программа выдает ее в таком виде, что разобраться, почему именно так, не представляется возможным.

[Наташа)]

ИП работают "по оплате". Поэтому в книгу попадает

Сообщение от nic2010

Кассовый чек на оплату поставщику "Х" от 01.06.2010 г.
сумма 100.00
Приходный кассовый ордер от покупателя "Y" от 31.12.2010 г.
сумма 100.00

и приходуется товар на 100 руб.

Все остальные расходы принять пока нельзя, т. к. они не оплачены поставщику и товары не проданы.
Доход 100 руб.
Расход 100 руб.
Налогооблагаемая база 0 руб. ИМХО

[nic2010]

Сообщение от Наташа)

ИП работают "по оплате". Поэтому в книгу попадает

и приходуется товар на 100 руб.

Все остальные расходы принять пока нельзя, т. к. они не оплачены поставщику и товары не проданы.
Доход 100 руб.
Расход 100 руб.
Налогооблагаемая база 0 руб. ИМХО

Во-первых, а какой товар приходуется - А или Б?
Во-вторых, а от продажи какого товара (А или Б) считать полученым доход в 100 руб.?

[Наташа)]

Сообщение от nic2010

Во-первых, а какой товар приходуется - А или Б?
Во-вторых, а от продажи какого товара (А или Б) считать полученым доход в 100 руб.?

Лучше все это вбить в программу, и посмотреть в ней. Приходоваться будет товар на 100 руб. дифференцировано. Т. е. будет оприходовано

Сообщение от nic2010

товар А 10 ед.
товар Б 10 ед.

но в таком количестве, чтобы сумма была на 100 руб.

[Наташа)]

Я не поленилась и вбила все в программу. Значит вот что получилось.
После оприходования товара А и Б 10.01.2010 г. и после реализации 01.04.20120 г. в Книге ДиР ничего не отобразилось. А вот после оплаты поставщику заполнились следующие листы






А после того, как прошла оплата от покупателя, получилось следующее
таблица 1-1 не изменилась, а остальные таблица стали такими




И появился доход

[nic2010]

У Вас получилось, что материальных расходов нет? Но ведь поставщику оплата произведена...

[Smb-to]

А можно вопрос?
А зачем книга доходов и расходов, если ИП на общей СНО?
Он же тогда отчитывается по 3 НДФЛ.

[Светлана Дм]

Сообщение от Smb-to

А зачем книга доходов и расходов, если ИП на общей СНО?
Он же тогда отчитывается по 3 НДФЛ.

Отчитывается, а ведет учет по Книге ДиР. В Книге отражаются все доходы и расходы, правильность начисления налогов.