Списание материалов

[М.З.]

Я новый бухгалтер в организации, работаю с мая этого года. Обнаружила, что многие материалы не списаны аж с 2005 года. К ним относятся и хозяйственные принадлежности,и цветочные горшки с землей,и канцелярские принадлежности, а также всякие чаи,кофе,печенья,скатерти с салфетками (видимо представительские расходы). Как мне следует списать все это дело? Я думаю, что канцтовары надо просто списать, допустим перемещением материалов от 01,05,07 г. на сч.44; горшки на 91,2 ; хоз.товары также на 44, а представительские? Что делать с представительскими, если они также не списаны с 2005 года (частично, т.е. что-то списано, а что-то так и висит). Может, их списать тоже на 91,2, т.к. они относятся к прошлым периодам? Помогите пожалуйста, не знаю, что делать. Сумма не маленькая. А мне еще и управленческий отчет делать,времени совсем не осталось!

[Владимир Томчак]

можно предложить 2 варианта:
1. представительские списываем текущим периодом, но при этом у вас должны быть оформлены надлежащим видом все документы, т.е. план проведения переговоров и т.п.
2. у вас уже есть документы прошлым периодом, подтверждающие факт проведения таких мероприятий, но бух. не списал затраты. в этом случае в б/у в текущем учете делаете проводки на списание, а в н/у проводки делаете в периоде совершения операции + подаете корректирующие налог.декларации. бух.отчетность не корректируется.
вот еще вариант придумал, проведите инвентаризацию и все спишите на недостачу, правда в этом случае придется восстановить НДС, кот. был уже принят к вычету ранее по таким затратам.

[М.З.]

спасибо! а если списать на 91,2 не принимаемые в НУ в этом периоде?

[Владимир Томчак]

по сути печенье и все такое можно расценить как товары для собственного использования. такая передача является объектом обложения НДС, т.е. придется насчитать при списании НДС.

[М.З.]

Не поняла, что значит "придется насчитать при списании НДС". Ведь НДС уже учтен , и в 2004 и 2005 гг по оплате, и в 2006 г по отгрузке! Все включено уже в кн.покупок.

[Владимир Томчак]

я имел ввиду не к вычету а к начислению.

[Spa]

Сообщение от Владимир Томчак

по сути печенье и все такое можно расценить как товары для собственного использования. такая передача является объектом обложения НДС, т.е. придется насчитать при списании НДС.

Владимир а как вы начисляете НДС выписываете счет-фактуру, если нет тогда бухгалтерской справкой, да? А перед налоговой как отчитываетесь можем мы начислить НДС без счета-фактуры, ВЫ прикладываете бухгалтескую справку к книге продаж, так ?

[Владимир Томчак]

на самом-то деле можно использовать 2 варианта:
1. восстановить НДС по товарам (материалам), кот. передаются для собственного использования. в этом случае в книге покупок будет сторнировочная запись.

2. выписать счф. на товар, кот.передаем для собств. нужд. данный счф. выписывается в одном экз. в графе покупатель можно указать свою организацию или подразделение. это на мой взгляд не суть важно. главное, что этот счф. попадет в книгу продаж. просто для пояснения ситуации можно составить бух.справку, кот. подколоть к другим справкам.

[Spa]

Сообщение от Владимир Томчак

на самом-то деле можно использовать 2 варианта:
1. восстановить НДС по товарам (материалам), кот. передаются для собственного использования. в этом случае в книге покупок будет сторнировочная запись.

2. выписать счф. на товар, кот.передаем для собств. нужд. данный счф. выписывается в одном экз. в графе покупатель можно указать свою организацию или подразделение. это на мой взгляд не суть важно. главное, что этот счф. попадет в книгу продаж. просто для пояснения ситуации можно составить бух.справку, кот. подколоть к другим справкам.

Мы выписали счет-фактуру, заплатили НДС, хорошо, а с той задолженностью что делать, на кого мы ее выписывали(на самих себя, или на работников) списываем на 91.2 непринимаемые расходы...? так