Командировки

[Баскова]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста:
Командировочные рассчитываются также как отпускные (по среднему)?Если сотрудник был в командировке 1 день, например с 14.01.11 по 14.01.11, то тоже нужно рассчитывать командировочные?Командировочные облагаются НДФЛ, взносами в ПФ, ФСС от НС?
Суточные отражаются в авансовых отчетах, а в зарплатной программе(например 1 с Камин) их тоже нужно провести для того, чтобы они попали в расчет рсв-1 в графу "необлагаемые" согласно статьи 9 212-фз?
(2. При оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации,так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные)

[АЭСка]

Сообщение от Баскова

Командировочные рассчитываются также как отпускные (по среднему)?

По среднему, но не как отпускные. Факт. начисленное (за исключением выплат по исключаемым периодам) / факт. отработанное время (исключая время за которое начислялось по сред. заработку).

Сообщение от Баскова

Если сотрудник был в командировке 1 день, например с 14.01.11 по 14.01.11, то тоже нужно рассчитывать командировочные?

Да, если по документам в командировке был.

Сообщение от Баскова

Командировочные облагаются НДФЛ, взносами в ПФ, ФСС от НС?

Да.

[Баскова]

Суточные отражаются в авансовых отчетах, а в зарплатной программе(например 1 с Камин) их тоже нужно провести для того, чтобы они попали в расчет рсв-1 в графу "необлагаемые" согласно статьи 9 212-фз?
(2. При оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации,так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные)
А если был в командировке с 14.01.11 по 14.01.11, но всего 2 часа?
На примере можете показать как рассчитываются командировочные?

[АЭСка]

Однодневная командировка: оплачивать или нет?

По статье 166 Трудового кодекса РФ командировка – это поездка работника по распоряжению руководителя фирмы для выполнения того или иного поручения вне места его постоянной работы. Никаких ограничений по срокам командировки кодекс не содержит. Поэтому в такой ситуации нужно руководствоваться инструкцией Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках в пределах СССР».



В этом документе установлен лишь максимальный срок командировки (40 дней). Минимального срока там нет. Более того, инструкция предусматривает, что командировка может не превышать одного дня (п. 2).



Однодневная командировка оформляется в обычном порядке. Работник отправляется в командировку на основании приказа руководителя фирмы. Приказ оформляется по форме № Т-9 (если в командировку направлен один работник) или Т-9а (если в командировку направлены несколько работников). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.



Если срок командировки – один день, то командировочное удостоверение работнику можно не выписывать (п. 2 инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62). О том, что сотрудник фирмы был направлен в командировку, делается отметка в журнале учета работников, выбывающих в командировки. Форма этого журнала утверждена вышеупомянутой инструкцией.



Если сотруднику выданы деньги для оплаты тех или иных затрат, то не позднее трех дней после возвращения из командировки он должен сдать в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету прилагаются все документы, которые подтверждают его расходы (например, проездные билеты, документы на провоз багажа, документы, подтверждающие наем жилого помещения, и т. д.).

Расходы работника отражают в бухгалтерском и налоговом учете только после того, как авансовый отчет будет утвержден руководителем фирмы.



При однодневной командировке фирма может оплатить сотруднику:

– расходы по проезду на вокзал в местах отправления, назначения и пересадок;

– разовые проездные билеты на городской транспорт;

– расходы на провоз багажа (например, той или иной аппаратуры, которая может понадобиться работнику).



Если сотрудник по окончании рабочего дня решил остаться по месту командировки, ему могут быть оплачены и расходы по найму жилья. Правда, в этой ситуации командировка однодневной считаться не будет.



По общему правилу если сотрудник фирмы может ежедневно возвращаться к месту своего жительства (в том числе при однодневной командировке), то суточные ему не выплачиваются.



Если суточные были все же выданы работнику, то их сумма не уменьшает прибыль и включается в его совокупный доход. ЕСН и взносами по обязательному пенсионному страхованию выданные деньги не облагаются.



Напомним, что этот налог (взнос на обязательное пенсионное страхование) не начисляется на любые выплаты, которые не учитываются при налогообложении прибыли. Об этом говорится в статье 326 Налогового кодекса РФ.



Может сотрудник вернуться домой или нет, решает руководитель фирмы. При этом руководитель должен учитывать дальность расстояния, характер работ, выполняемых со-

трудником, время, которое необходимо для его отдыха.

Это решение отражается в приказе руководителя, где указывается срок командировки сотрудника.



Если руководитель фирмы решил, что сотрудник не имеет возможности возвратиться домой, то суточные выдаются на общих основаниях (письмо Минфина России от 29 марта 1999 г. № 04-02-05/6).



В такой ситуации суточные уменьшают облагаемую прибыль, не включаются в доход работника, не облагаются ЕСН и взносами по обязательному пенсионному страхованию. Это правило действует при условии, что суточные не превышают норм, установленных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 93. Если суточные были выданы в большем размере, то сумма превышения налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшает. Однако она все так же не облагается ЕСН и НДФЛ. Если работнику суточные выплачиваются, то ему в обязательном порядке должно быть выдано командировочное удостоверение.

По поводу сред. заработка почитайте здесь http://www.pravcons.ru/publ29-11-06-1.php

[Аведа]

Баскова, в вашем случае вы вообще не должны выплачивать суточные, при обнодневной командировке они не выплачиваются. Если он только 2 часа был в командировке, думаю и по среднему их рассчитывать не стоит.

[Баскова]

суточные отражаются в расчете РСВ-1 в графе необлагаемые?

[АЭСка]

Сообщение от Баскова

суточные отражаются в расчете РСВ-1 в графе необлагаемые?

Почитайте здесь есть по этому поводу http://forum.glavbukh.ru/archive/index.php/t-38978.html, высказано такое мнение: "У меня тоже вопрос с командировочными был,где то я на форуме писала.Решила разобраться на практике со своим ПФР.Последовал ответ специалиста из ПФР при очередном походе туда.Если задеваете счет 70 при расчетах то надо ставить в РСВ-1 эти суммы.А если используете 71 то не надо.У себя в ПФР они ездят в командировки и никогда 70 счет не задевают.Командировочные отдельными ведомостями через 71 у них делает бух-я.Вот так и надо делать как у нас,так было сказано!Видимо так и сделаю-задача сдать РСВ-1!!"

[Баскова]

А Вы сами как делаете? Мне кажется, что все-таки надо включать, ведь пункт, касающийся командировочных расходов есть в статье 9 212-фз.
Но мы раньше суточные проводили только в авансовых отчетах по 71 счету в 1 с бухгалтерии, теперь получается, что надо проводить еще и в 1 с Камине, для того, чтобы попало в рсв.

[Иришка малышка]

Помогите пожалуйста!
У нас сотрудники направляются в командировки, в табеле рабочего времени у сотрудника ставиться "К" но рассчитываются эти дни не по среднему, как положено, а как обычный рабочий день!

Будет ли нам что-нибудь за это? :(

[Таинственная Незнакомка]

может прописать им в ТД разъездной характер работ? тогда оплата в дни командировки будет как в обычный раб.день...

[Иришка малышка]

вряд ли нам подойдет такой вариант, это офисные сотрудники, которые направляются либо по служебнм делам на не сколько дней, либо на какие-нибудь выставки, конференции и т. д.

[Копейка]

Сообщение от АЭСка

Цитата:
Сообщение от Баскова
Командировочные облагаются НДФЛ, взносами в ПФ, ФСС от НС?

Да.

Пунктом 2 статьи 9 Закона N 212-ФЗ определено, что при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также следующие фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:
- на проезд до места назначения и обратно;
- сборы за услуги аэропортов;
- комиссионные сборы;
- расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;
- на провоз багажа;
- по найму жилого помещения;
- на оплату услуг связи;
- сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта;
- сборы за выдачу (получение) виз;
- на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

То есть, как видим, по общему правилу суточные и документально подтвержденные возмещаемые командировочные расходы, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона N 212-ФЗ, обложению страховыми взносами не подлежат.

Суммы среднего заработка, начисленного работнику в период командировки, не являются командировочными расходами, поэтому они облагаются страховыми взносами в общем порядке, то же самое касается и сумм доплат до фактического заработка.

[Копейка]

Обложение налогом на доходы физических лиц будут подпадать суточные, превышающие 700 руб. за каждый день командировки на территории Российской Федерации и 2500 руб. за каждый день заграничной командировки (п. 3 ст. 217 НК РФ)