Товарищи бухгалтеры нужна помощь

[Ryan]

Товарищи нужна помощь в решении задачи
1. Организация приобрела 100 единиц товара по цене 1.180 рублей, всего на 118.000 рублей
2. В течение периода было реализовано 10 единиц товара, каждая единица - за 1.416 рублей (в т.ч. НДС 216 рублей), всего за 14.160 рублей (в т.ч. НДС 2.160 рублей)
3. В течение периода 10 единиц товара были переданы комиссионеру для продажи по цене 1.534 руб. (в т.ч. НДС 234 рубля), комиссионное вознаграждение от продажи каждой единицы товара составляет 59 руб. (в т.ч. НДС 9 рублей). До конца периода было реализовано 9 едениц товара.
4. В течении периода 30 единиц товара были переданы в залог по полученному кредиту
5. С остальными товарами операций не осуществлялось. Однако на конец отчетного периода рыночная конъюнктура ухудшилась и рыночная стоимость единиц товара составляет 826 рублей (в т.ч. НДС 126 рублей)

Я рассуждал так
По 1 пункту:
Д60 К51 118.000
Д19 К60 18.000
Д68 К19 18.000
Д41 К60 100.000

2ой пункт:
Д62 К90.1 12.000
Д90.3 К68 2160
Д90.2 К41 10.000

3ий пункт:
Д44 К76 531
Д19 К76 81
Д62 К90.1 11.700
Д90.3 К68 2.106
Д90.2 К41 9.000

4ый пункт:
Д67 К41 30.000

5ый пункт:
Нужна помощь =)

Подскажите что делать с 5ым пунктом и укажите на ошибки если такие есть. Спасибо

[Youlia]

2-й пункт неправильно. Вам покупатель без НДС оплатит, а Вы в бюджет НДС откуда возьмете?

С третьим пунктом вообще ничего не понятно... откуда у вас реализация взялась? Разве передача в залог предполагает переход прав собственности? Или у Вас нумерация пунктов перепутана?

А пятый пункт про что???

[Ryan]

Неудачный копипаст был, извиняюсь.
По 2ому пунку как понимаю нужно убрать вторую и третью проводку.
Третий пункт: Комиссионер продал оттуда и реализация как Мне кажется

[Youlia]

С учетом Ваших поправок:
1. - правильно.
2. - неправильно, написала выше.
3. - тоже неправильно. С цифрами все не то. Кроме того, где Вы передачу товара комиссионеру отразили?
4. - неправильно. Этой записью Вы товаром гасите кредит, а у Вас по условию - передача в залог пока что.
5. В российском учете товары не переоцениваются в зависимости от их рыночной цены.

[Ryan]

Пожалуйста поправьте по проводкам где ошибся.
Как отразить передачу комиссионеру с 41 на 76? Я не стал отражать потому что переданы были 10 единиц товара. а продано 9. о возврате этой 1 ед. товара ничего не говорится. здесь Я стал в ступор. Задача уже сдана но Мне интересно самому разобраться.
По 4 пункту. Я долго терроризировал лекции и план счетов и нигде не нашел упоминания о залоге по полученному кредиту товаром. подскажите какая это проводка.

[Youlia]

Сообщение от Ryan

По 2ому пунку как понимаю нужно убрать вторую и третью проводку.

Нет, с проводками все нормально, с суммами все не то. Во Вы поставили на долг покупателю 12 тыс., он Вам 12 тыс. и заплатит, а откуда НДС возьмете "в том числе"? Ведь его же перечислить надо будет потом (или зачесть). Вот Вы платежку директору на НДС понесете, а он в истерику впадет и скажет: плати из своей зарплаты

[Youlia]

Сообщение от Ryan

Как отразить передачу комиссионеру с 41 на 76?

Вы должны были товар с 41-го перевести на 45 10 единиц, а потом по отчету комиссионера с 45-го списать в себестоимость 9 единиц проданного товара.

[Ryan]

Так давайте по порядку) истеричного директора Мне в своей будущей карьере точно не хочется созерцать =(
Как Я понял Мы продали товар. Наша прибыль 12 тыс. Себе стоимость 10 тыс. и вот эту остаточные 2160 Я отправил в НДС... какие числа ошиПочные?)
по 3 пункту значит.
Д45 К41 10.000 ?

[Youlia]

Сообщение от Ryan

По 4 пункту. Я долго терроризировал лекции и план счетов и нигде не нашел упоминания о залоге по полученному кредиту товаром. подскажите какая это проводка.

Что такое залог - вы знаете? Гражданский кодекс поднимали? В 4-м пункте ваш товар так и остается вашим, т.е. на вашем балансе, пока не наступили условия для реализации предмета залога. Вот когда залог реализуют, вот тогда товар от вас уйдет. А пока что он висит, и отдельной строкой выделяется за балансом на 009 счете в качестве обеспечения обязательств.

[Ryan]

Эхххх Как Мне это на деле отразить подскажите)

[Youlia]

Сообщение от Ryan

Как Я понял Мы продали товар. Наша прибыль 12 тыс.

Вы продали сколько товара за сколько? У Вас каждая единица стоит 1416 руб., а продали Вы 10 единиц. Сколько Вам покупатель должен заплатить за товар?

Сообщение от Ryan

по 3 пункту значит.
Д45 К41 30.000
Д90.2 К45 9000 ?

Почему 30 тыс.? Вы 10 единиц списываете с 41 в 45. Каждая единица стоит 1 тыс. Соберитесь

[Youlia]

Сообщение от Ryan

Эхххх Как Мне это на деле отразить подскажите)

Дт 009 и все.

[Ryan]

Я как написал сразу же поправил. Я очень рад что есть такой человек который так быстро отвечает. Спасибо Вам)
14.160 но разве фраза в т.ч. НДС 2160 ничего не значит.
По 3 пункту как Я написал Я сразу же поправил) на 10000 )

[Ryan]

Так значит
2ой пункт пока Я не понял какие точно числа)
3ий пункт
Д45 К41 10000

4ый Пункт Д 009 30.000

[Youlia]

Сообщение от Ryan

14.160 но разве фраза в т.ч. НДС 2160 ничего не значит.

Эта фраза значит, что Вы должны из общей суммы, поступившей от покупателя, выдернуть 2160 руб. и поставить в долг перед бюджетом. Это достигается проводкой 90.3 68, что Вы и сделали. Проводка означает, что хоть Вы и получили столько-то денег, но готовьтесь раскошелиться, часть денежек не ваша

В третьем пункте, кстати, та же самая ошибка. Неправильно отразили выручку 62 90.

[Ryan]

Так значит не правильна сама проводка? или опять таки сумма?
По 2ому пункту будет
Д62 К90.1 14.160
Д90.3 К68 2.160
Д90.2 К41 10.000
или все суммы у Меня не верны :(

[Ryan]

Эх Горе бухгалтер пока из Меня что то выходит

[Youlia]

Сообщение от Ryan

или все суммы у Меня не верны :(

Ну почему же? Теперь все верно. Если 90-е все друг на друга закроете - 2000 как раз останется А что такое 2000? Это 200 р. надбавки с каждой единицы, если убрать с продажной и с покупной цены НДС. Теперь знаете как себя проверять...

[Ryan]

3ий пункт какую хронологию Мне избрать в итоге?
Д45 К41 10.000
Д44 К76 531
Д19 К76 81
Д62 К90.1 13.806
Д90.3 К68 2.106
Д90.2 К41 9.000

Вот так?

[Youlia]

Сообщение от Ryan

Д44 К76 531

Сумма неверная. Сложите Кт этой проводки и следующей, сколько Вы своему комиссионеру заплатите? А сколько должны заплатить?

Сообщение от Ryan

Д90.2 К41 9.000

Тоже неверно. Вы товар уже с 41-го списали. Откуда он опять на 41-м взялся?

Надо еще проводкой показать, что за товар Вам должен комиссионер, а не покупатель. И желательно НДС к вычету с комиссионного вознаграждения тоже поставить.

Кстати говоря, по 5-му пункту от Вас все-таки требуют уценку провести, ведь товар стал стоить дешевле, чем Вы его купили...