2-НДФЛ

[Даша Вольская]

доброе утро! помогите пожалуйста с таким вопросом-при заполнении справки 2-НДФЛ 13% берется с суммы дохода нарастающим итогом, но удерживался-то НДФЛ помесячно с округлением по правилам арифмеетики. В итоге сумма исчисленного налога фактически получилась на 1 руб меньше, чем общая база*13%. Что делать? уменьшить базу? тогда она не пойдет с базой ФСС и ПФ. помогите советом

[Mal`vina]

Ст. 226 НК РФ п.3

3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

.
Т.е. по ставке 13 % и надо исчислять нарастающим итогом. И если у вас с обшей суммы доходов получается больше чем вы удержали на самом деле, то получается вы недоудержали с какого-то сотрудника 1 рубль.

[Даша Вольская]

если уменьшить НБ по НДФЛ на 70 коп, то будет все правильно. но не сверят ли эту базу с ФСС, ПФ?

[Даша Вольская]

могу ли я этот рубль удержать в 2011 году? его нет ни в начислениях ни в уплате за 2010 год

[Таинственная Незнакомка]

базы по ндфл и по пфр могут и не совпадать... в ндфл включаются все доходы (арендная плата, стипендии внебюджетные, подарки, призы и т.п)