Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > В помощь бухгалтеру, аудитору, юристу > Делимся опытом


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 11.05.2011, 07:53   #1
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 11.05.2011
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Списание не восстановленного НДС

Поделитесь пожалуйста опытом. У меня такая ситуация. Покупатель перечислил нам аванс 2008, 2009гг с которого мы оплатили НДС, включили в книгу продаж, счет-фактуру и акт выполненных работ не выставили, а по прошествии 1 года бухгалтер списывает сумму задолженности на кредит 84 сч, а НДС так и не был восстановлен. Теперь у меня НДС с полученного аванса остался на 76АВ. Как теперь ее списать, может включит в книгу покупок текущего периода? будет ли это правильным?
НДД вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.05.2011, 09:15   #2
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

Принять НДС к вычету в рассматриваемой ситуации нельзя.

Вычет по налогу, начисленному с аванса, у продавца возможен в двух случаях:
– после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
– при расторжении (изменении условий) договора и возврате контрагенту соответствующих авансовых платежей. При этом обязательным условием для вычета НДС в этом случае является уплата в бюджет налога с аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Вычет по НДС при списании кредиторской задолженности в сумме незакрытого аванса главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрен.

Включить сумму НДС в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, тоже нельзя. Дело в том, что НДС, который поставщик платит в бюджет при получении аванса, предъявляется покупателю (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). А суммы налогов, предъявленных покупателям, в расходах продавцов не учитываются (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Воспользоваться положениями подпункта 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ продавец также не сможет. Этот подпункт позволяет учесть в расходах сумму НДС только при списании кредиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам). В рассматриваемой ситуации реализация не состоялась. Следовательно, у продавца нет оснований для того, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС с аванса, который списывается в связи с истечением срока исковой давности. Вся сумма аванса (с учетом НДС) должна быть включена в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/58.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.05.2011, 09:17   #3
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

76АВ закройте 91.2 не учитываемый при налогообложении прибыли
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 11.05.2011, 09:52   #4
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 11.05.2011
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

Спасибо большое за ответ, Вы мне очень помогли!
НДД вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.05.2011, 12:38   #5
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,887
Спасибо: 1,413
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

А у меня по кредиту 76ВА остались висеть 6,15р. Не знаю как так случилось, но это еще с прошлого года. Работали в другой проге и почему он недозакрылся там не совсем мне ясно.
Можно его куда-то деть?
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.05.2011, 20:06   #6
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

Йожык, Это вы перечислили аванс и приняли НДС к вычету, скорее всего часть аванса еще закрыта и НДС с этого аванса не полностью восстановлен.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.05.2011, 20:08   #7
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,887
Спасибо: 1,413
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

В том то и дело, что все закрыто с этим контрагентом. Долгов нигде не висит (((
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.05.2011, 20:16   #8
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

Значит не весь НДС восстановили, проверьте сумму НДС, которую вы приняли к вычету с аванса и ту, которую приняли на 19 сч. от поступления (товаров,услуг... ) от данного контрагента, затем сумму восстановленного НДС.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель

Последний раз редактировалось MARIN); 11.05.2011 в 20:20.
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 11.05.2011, 20:51   #9
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,887
Спасибо: 1,413
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

Цитата:
Сообщение от Марина Августовна Посмотреть сообщение
Значит не весь НДС восстановили
оно понятно, раз висеть остался )

Цитата:
Сообщение от Йожык Посмотреть сообщение
Можно его куда-то деть?
восстановить? или на 91 и не принимать в НУ?
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.05.2011, 21:18   #10
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

Его надо сторнировать и перечислить в бюджет
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.05.2011, 16:56   #11
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,887
Спасибо: 1,413
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

Д76ВА К68.02
ручной операцией?
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.05.2011, 20:18   #12
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Списание не восстановленного НДС

По сути должна быть сторнирующая проводка:
дт.68.2 кт.76ВА (- 6,15)
и должна быть отражена в книге-продаж. Операция, введенная вручную не попадет в книгу-продаж автоматически, попробуйте через док. "Запись в книгу-продаж"
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:24. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot