как влияет аванс на ндс?

[ФАлена]

добрый всем день!
у меня такой вопросик - с авансов полученных мы по идее ведь платим ндс? тогда получается в след месяце возможно возмещение по ндс??? пример: в июне приходит аванс от клиента в сумме - 300000 р. отгрузка - в начале июля. ндс за июнь=считаем как обычно+на 45763 больше. в след. месяце НДС за июль=ндс как обычно-на 45763 меньше. допустим, каждый месяц ндс к уплате у меня 5000. в июне он будет 50763, а в июле - 40763 к возмещению? или я что-то не так считаю?

[Nadia]

НДС платится один раз.
При получении аванса Вы уплатили НДС в бюджет - 1 раз. В момент отгрузки происходит следующее: к уплате ставится НДС с отгрузки и одновременно на сумму НДС аванса ставится вычет.
Если на примере, то это выглядит так:
В июне получен аванс 100 рублей, в т.ч. НДС - 15,25 (НДС к уплате).
В июле отгрузили на 100 рублей, в т.ч. НДС - 15,25 (НДС к уплате).
В июле зачет ранее полученного аванса, 100 рублей, в т.ч. НДС - 15,25 (НДС к возмещению).

[ФАлена]

Сообщение от Nadia

НДС платится один раз.
При получении аванса Вы уплатили НДС в бюджет - 1 раз. В момент отгрузки происходит следующее: к уплате ставится НДС с отгрузки и одновременно на сумму НДС аванса ставится вычет.
Если на примере, то это выглядит так:
В июне получен аванс 100 рублей, в т.ч. НДС - 15,25 (НДС к уплате).
В июле отгрузили на 100 рублей, в т.ч. НДС - 15,25 (НДС к уплате).
В июле зачет ранее полученного аванса, 100 рублей, в т.ч. НДС - 15,25 (НДС к возмещению).

я виновата, не до конца пояснила. да, точ то написали вы, Надя, я так и понимала. а если я комиссионер? смотрите. пример:
каждый месяц у меня происходит след(допустим, одинаково):
62 сч - 1000 р.
68 сч - 153 р.
60 сч - 950 р.
19 сч - 145 р.
ндс за месяц - 8 р.
теперь июнь:
62 сч - 1000
68 сч - 153
62,2 - 2000
ндс с них - 305
60 - 950
19 - 145
ндс за июнь - 313
теперь июль :
62 - 3000
68 - 458
60 - 2950
19 - 450
ндс за июль - 458-305(июньский аванс)-450=-297 к возмещению.
так?

[ФАлена]

ну ответьте, , пожалуйста!...

[Кирилл]

Если вы комиссионер, ндс платится только с комиссионого вознаграждения. Если, разумеется, у вас по комиссионому вознаграждению аванс (хотя я такого не видел, обычно комиссионное вознаграждение выставляют по факту), то надо заплатить ндс с авансов -тут никуда не денешься.

[ФАлена]

Сообщение от Кирилл

Если вы комиссионер, ндс платится только с комиссионого вознаграждения. Если, разумеется, у вас по комиссионому вознаграждению аванс (хотя я такого не видел, обычно комиссионное вознаграждение выставляют по факту), то надо заплатить ндс с авансов -тут никуда не денешься.

у нас чуть по-другому. без комиссионного вознаграждения. орган-я перевозки - 1000 вытсавляем клиенту, платим поставщику 950 за перевозку. вот и получается схема, кот-ю я описывала.

[sous]

к возмещению, то налорг сразу закатит мне камералку

значит вашей выручки не хватает чтобы покрыть ваши расходы и заплатить НДС бюджету, может что-то не купите?

[ФАлена]

Сообщение от sous

значит вашей выручки не хватает чтобы покрыть ваши расходы и заплатить НДС бюджету, может что-то не купите?

у нас не в выручке дело, мы ничего не покупаем, дело в посреднической деятельности и в торговой наценке.

[Крикунова Елена]

ФАлена, У меня тоже есть авансы. Я делаю так:
-- формирую оборотку по 62-му на 30-е число, и по каждому дебетовому остатку делаю счет-фактуру с галочкой на аванс, провожу их, они автоматически падают в книгу продаж. На основании их делаю первым числом следующего месяца запись книги покупок. И все красиво. А идеал - это конечно хорошо, но когда все зависит от бухгалтерии. К сожалению -это не так.

[ФАлена]

Сообщение от Крикунова Елена

ФАлена, У меня тоже есть авансы. Я делаю так:
-- формирую оборотку по 62-му на 30-е число, и по каждому дебетовому остатку делаю счет-фактуру с галочкой на аванс, провожу их, они автоматически падают в книгу продаж. На основании их делаю первым числом следующего месяца запись книги покупок. И все красиво. А идеал - это конечно хорошо, но когда все зависит от бухгалтерии. К сожалению -это не так.

да, очень удобно, спасибо. а что, если аванс, на отгрузку надо деллать запись в книге покупок? а как эту запись оформить? все проводить? а надо сч/ф на отгрузку или только на аванс достаточно?

[Крикунова Елена]

ФАлена, При отгрузке покупателю, от которого ранее был аванс ты делаешь все документы, как обычно-ТОРГ-12, сч.фактуру, все проводишь.
Получается:
в июне от Петрова аванс 1500руб-показан в оборотке на 30-ое июня
-делаешь 30,06 - сч.ф на аванс - НДС к уплате 228,81
- делаешь 01,07 - запись в книге покупок - НДС к возмещению 228,81
- при отгрузке документы в обычном порядке

[ФАлена]

Сообщение от Крикунова Елена

ФАлена, При отгрузке покупателю, от которого ранее был аванс ты делаешь все документы, как обычно-ТОРГ-12, сч.фактуру, все проводишь.
Получается:
в июне от Петрова аванс 1500руб-показан в оборотке на 30-ое июня
-делаешь 30,06 - сч.ф на аванс - НДС к уплате 228,81
- делаешь 01,07 - запись в книге покупок - НДС к возмещению 228,81
- при отгрузке документы в обычном порядке

а покупателю отдаю сч/ф, кот. на отгрузку?

[Крикунова Елена]

ФАлена, Все что касается отгрузки - как обычно. Ведь не факт, что покупатель у тебя отгрузится четко на сумму аванса? Может и больше и меньше. Сч.фактуры на аванс делаешь для себя в 2-х экземплярах:
первый-в книгу продаж июня
второй-в книгу покупок июля
Эти счета-фактуры друг друга гасят, и к отгрузке не имеют отношения. Это просто правильное оформление документов при авансах.

[ФАлена]

Сообщение от Крикунова Елена

ФАлена, Все что касается отгрузки - как обычно. Ведь не факт, что покупатель у тебя отгрузится четко на сумму аванса? Может и больше и меньше. Сч.фактуры на аванс делаешь для себя в 2-х экземплярах:
первый-в книгу продаж июня
второй-в книгу покупок июля
Эти счета-фактуры друг друга гасят, и к отгрузке не имеют отношения. Это просто правильное оформление документов при авансах.

теперь ясно. попробую сейчас, потом посмотрю по оборотке, что получится

[ФАлена]

Елена, у меня в сч/ф на авнс гр. 3,4,5, не заполняются (кол-во, цена и стоим-ть без налога). так и надо?!!!

[Крикунова Елена]

ФАлена, Ты не бойся, сч.ф на аванс сама делает проводки и везде будет указание, чтоэто именно аванс.

[Крикунова Елена]

ФАлена, У меня тоже, только тебе это и не надо. Ведь ты по идее проводишь реализацию воздуха! Поэтому эти графы не заполняются. Не боись, пиши, если что!

[ФАлена]

Сообщение от Крикунова Елена

ФАлена, У меня тоже, только тебе это и не надо. Ведь ты по идее проводишь реализацию воздуха! Поэтому эти графы не заполняются. Не боись, пиши, если что!

ну вот мои действия - 1. выставила сч/ф на авнс, провела
2. на основании ее внесла запись в книгу продаж.провела
3. на основании записи книги продаж сделала запись в книгу покупок. проведу в конце июля.
4. в момент отгрузки выставила обычную сч/ф. провела ее. надо ли на основании ее делать еще одну запись в книге продаж, но уже в июле?

[Nadia]

Все красиво написано и не совсем правильно.

Если не касаться посреднической деятельности о которой разговор немного ушел в сторону, то счета-фактуры нужно выписывать на каждый поступивший аванс, а не в конце месяца. И всю аналитику с полученными и зачтенными авансами необходимо вести по каждому авансу, тем более это касается налогообложения по НДС.

[Nadia]

28.3.3.1. НДС С АВАНСА, ПОЛУЧАЕМОГО ПОСРЕДНИКОМ

Если вы получаете от покупателя товаров (работ, услуг) или от заказчика посреднических услуг аванс, то его сумма облагается НДС только в части причитающегося вам вознаграждения, а также любого иного дохода посредника (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 156 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.06.2004 N 03-03-11/103 "О налогообложении экспедиторских услуг").

Например, организацией "Альфа" заключен с организацией "Бета" договор комиссии, согласно которому организация "Бета" (комитент) поручает организации "Альфа" (комиссионеру) приобрести товары. Организация "Бета" перечисляет организации "Альфа" денежные средства на приобретение товара в размере 70 000 руб. и вознаграждение организации "Альфа" в размере 30 000 руб.
В рассматриваемой ситуации 30 000 руб. являются для организации "Альфа" вознаграждением, полученным ею авансом.
Следовательно, организация "Альфа" должна заплатить НДС с такого аванса, т.е. с 30 000 руб.

В случае если условием договора не предусмотрено право посредника на удержание из полученных денежных средств своего вознаграждения, то с указанных средств посредник НДС не уплачивает.
Сумма НДС с полученных посредником авансовых или иных платежей, связанных с оплатой посреднических услуг, определяется расчетным методом с применением расчетной ставки 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Итак, сумму НДС с аванса вам необходимо исчислить, применив следующую схему:

----------¬
¦ Аванс ¦
¦ ------+--------¬
¦ ¦Вознаграждение¦ х 18/118 = НДС.
¦ L-----T---------
L----------

После оказания посреднических услуг сумма НДС, исчисленная с полученного аванса, может быть принята вами к вычету на основании п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.

ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете посредника получения аванса и исчисления НДС

Ситуация

Предположим, что организацией "Альфа" в июне 2007 г. заключен с организацией "Бета" договор поручения, согласно которому организация "Альфа" (поверенный) обязана организовать участие организации "Бета" (доверителя) в выставке, которая должна проходить в ноябре 2007 г.
По условию договора вознаграждение поверенного составляет 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб.
Доверитель 19 июня 2007 г. перечисляет на счет поверенного денежные средства в размере 118 000 руб., необходимые для исполнения поручения, и частично предоплату посреднического вознаграждения (60%) в размере 7080 руб. (в том числе НДС 1080 руб.). В ноябре 2007 г. организацией "Альфа" оказаны услуги и представлен организации "Бета" отчет поверенного.

Решение

Организации "Альфа" необходимо в июне исчислить и в июле заплатить в бюджет сумму НДС с полученной авансом части вознаграждения. После оказания услуг (после представления отчета) организация "Альфа" вправе уплаченную с аванса сумму НДС принять к вычету.
В бухгалтерском учете такие операции необходимо отразить в следующем порядке.

--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Получены от ¦ 51 ¦ 76-5-2 ¦ 118 000 ¦Выписка банка по¦
¦доверителя денежные¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦средства на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦исполнение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поручения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Получена от ¦ 51 ¦ 76-5-1 ¦ 7 080 ¦Выписка банка по¦
¦доверителя ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦предоплата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11 800 х 60%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Начислен НДС с ¦ 76-5-1 ¦ 68 ¦ 1 080 ¦ Счет-фактура ¦
¦полученного авансом¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(7080 х 18/118) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июле 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Уплачена в бюджет ¦ 68 ¦ 51 ¦ 1 080 ¦Выписка банка по¦
¦сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦исчисленная с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предварительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в ноябре 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Принят к вычету ¦ 68 ¦ 76-5-1 ¦ 1 080 ¦ Бухгалтерская ¦
¦НДС, уплаченный с ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦
¦полученной авансом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

В примере использованы следующие наименования субсчетов второго порядка к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
76-5-1 "Расчеты с доверителем по посредническому вознаграждению";
76-5-2 "Расчеты с доверителем по средствам, полученным на исполнение поручения".