А кассовая книга?

[VIRA]

Подскажите, люди знающие,организация, применяющая УСНО, занимающаяся приемом платежей через терминалы, должна вести кассовую книгу, приходники-расходники и все такое?

[Ольга Александровна]

Сообщение от VIRA

Подскажите, люди знающие,организация, применяющая УСНО, занимающаяся приемом платежей через терминалы, должна вести кассовую книгу, приходники-расходники и все такое?

Да должна, вы же забираете деньги из терминала и сдаете их в банк. И конечно же снимете и выплачиваете з/п. Кассовая книга должна вестись и соответственно приходники и расходники должны быть.

[VIRA]

но если в организации всего один работник, он же директор, он же бухгалтер, он же инкассирует выручку, он должен все документы выписывать сам себе, или все же есть возможность избежать бумажной волокиты

[Ольга Александровна]

Сообщение от VIRA

но если в организации всего один работник, он же директор, он же бухгалтер, он же инкассирует выручку, он должен все документы выписывать сам себе, или все же есть возможность избежать бумажной волокиты

Общие правила ведения кассовых операций
Основными документами, которые регулируют в настоящее время наличное денежное обращение в РФ, являются Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05 января 1998 № 14-П (далее – Правила) и Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40 (далее – Порядок).

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу. При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Он утвержден письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников (с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков).

Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. д.).

Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств - расходным кассовым ордером и производится только в день их составления.

Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются.

Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» предусмотрены формы по учету кассовых операций:

1.1. по учету кассовых операций

N N КО-1 "Приходный кассовый ордер", КО-2 "Расходный кассовый ордер", КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов", КО-4 "Кассовая книга", КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств";

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Для учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации, в кассе применяется кассовая книга по форме № КО–4, в которую кассир записывает все поступления и выдачи денежных средств.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей:
одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр,
вторая заполняется кассиром как второй экземпляр через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами. Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир ежедневно передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. При организации бухгалтерского учета по автоматизированной форме кассовую книгу можно вести в электронном виде с обязательным ее выводом на бумажные носители.

Кассовая книга (форма N КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

На основании письма ЦБ РФ от 16 мая 2003 № 23 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования» в целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу организации при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25 июня 1997 № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов», применяется с учетом особенностей, установленных Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации», по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой книге. При этом учет кассовых операций с наличной иностранной валютой должен осуществляться в отдельной кассовой книге.

В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организации должны производить ревизию денежных средств в кассе.

Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:

Инвентаризация имущества и обязательств

26. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в Приложении N 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на Упрощенную систему налогообложения и Единого налога на вмененный доход, Налоговым Кодексом РФ, предусмотрена обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций как и для всех организаций.

[VIRA]

Спасибо за столь подробный ответ, а должна ли я отражать поступление выручки через кассу, если она в тот же день сдается в банк?Иможно ли не сдавать выручку в банк, а хранить ее в кассе - в каких пределах и какой срок?

[VIRA]

и нужно ли регистрировать кассовую книгу в налоговой или где-то еще?

[Катрин]

Сообщение от VIRA

Спасибо за столь подробный ответ, а должна ли я отражать поступление выручки через кассу, если она в тот же день сдается в банк?Иможно ли не сдавать выручку в банк, а хранить ее в кассе - в каких пределах и какой срок?

1. Должны
2. Лимит устанавливает банк

[Катрин]

Сообщение от VIRA

и нужно ли регистрировать кассовую книгу в налоговой или где-то еще?

нет, этого делать не нужно

[VIRA]

Подскажите, а в КДиР для упрощенцев указывать полностью выручку с платежного терминала или только комиссию 5% (у нас агентский договор с ПС, мы получаем только комиссию, а остальное переводим на их счет)

[VIRA]

а по какой форме кассовую книгу заполнять? КО-4?

[Ольга Александровна]

Сообщение от VIRA

а по какой форме кассовую книгу заполнять? КО-4?

Да по этой форме, ее можно купить в любом канцелярском магазине

[VIRA]

Подскажите, а в КДиР для упрощенцев указывать полностью выручку с платежного терминала или только комиссию 5% (у нас агентский договор с ПС, мы получаем только комиссию, а остальное переводим на их счет)

[Ольга Александровна]

Сообщение от VIRA

Подскажите, а в КДиР для упрощенцев указывать полностью выручку с платежного терминала или только комиссию 5% (у нас агентский договор с ПС, мы получаем только комиссию, а остальное переводим на их счет)

Должны, все операции с р/с вы должны отражать в книге Д и Р. Там же вы будете отражать и перечисление выручки.
А у вас Доходы минус Расходы или Доходы?

[VIRA]

У НАС ДОХОДЫ.В НАЛОГОВОЙ ОТВЕТИЛИ,ЧТО НАЛОГ ПЛАТИТСЯ ТОЛЬКО С ДОХОДА (5% КОМИССИИ), Т.К. ДОХОДЫ И ВЫРУЧКА - РАЗНЫЕ ВЕЩИ,ОБЪЯСНИЛИ ОНИ.ВОТ Я И ДУМАЮ, А КАК БЫТЬ С КДИР,ЕСЛИ В ДОХОД СТАВИТЬ ВЫРУЧКУ, ТО КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГ - СО ВСЕЙ СУММЫ ЧТОЛИ!!!

[Ольга Александровна]

Сообщение от VIRA

У НАС ДОХОДЫ.В НАЛОГОВОЙ ОТВЕТИЛИ,ЧТО НАЛОГ ПЛАТИТСЯ ТОЛЬКО С ДОХОДА (5% КОМИССИИ), Т.К. ДОХОДЫ И ВЫРУЧКА - РАЗНЫЕ ВЕЩИ,ОБЪЯСНИЛИ ОНИ.ВОТ Я И ДУМАЮ, А КАК БЫТЬ С КДИР,ЕСЛИ В ДОХОД СТАВИТЬ ВЫРУЧКУ, ТО КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГ - СО ВСЕЙ СУММЫ ЧТОЛИ!!!

Вам все правильно сказали, просто сумму выручки, при начислении налога, вы не учитываете, а берете только комиссию 5%.

[VIRA]

будьте добры еще раз для тех кто в танке, я правильно поняла, что в графе "доходы учитываемые в целях налогообложения" я указываю только доход - 5%, а в графе "расходы,учитываемые для целей налогообложения" я не указываю ничего, т.к. объектом налогообложения признан доход?

[Ольга Александровна]

Сообщение от VIRA

будьте добры еще раз для тех кто в танке, я правильно поняла, что в графе "доходы учитываемые в целях налогообложения" я указываю только доход - 5%, а в графе "расходы,учитываемые для целей налогообложения" я не указываю ничего, т.к. объектом налогообложения признан доход?

в принципе можно итак. Не волнуйтесь, вы все правильно делаете