ООО и Кассовая книга

[JulitaT]

Здравствуйте! Мы ООО, кассового аппарата у нас нет. Но наличные операции внутри организации имеются. Скажите пожалуйста, что нам нужно вести что бы налоговая при проверке не придралась?

[LiGro]

Сообщение от JulitaT

Здравствуйте! Мы ООО, кассового аппарата у нас нет. Но наличные операции внутри организации имеются. Скажите пожалуйста, что нам нужно вести что бы налоговая при проверке не придралась?

Установить лимит с банком (2011 год). С 2012 устанавливаете сами. Ну и ПКО и РКО по вашим операциям. Сформировать кассовую книгу.

[JulitaT]

Спасибо большое!

[MARIN)]

Сообщение от JulitaT

Здравствуйте! Мы ООО, кассового аппарата у нас нет. Но наличные операции внутри организации имеются. Скажите пожалуйста, что нам нужно вести что бы налоговая при проверке не придралась?

А что за наличные операции, если реализация, то аппарат нужно приобрести.

[Лиа]

добрый день. подскажите пожалуйста кто знает, как оформить правильно по проводкам передачу денежных средств из головной организации в обособленное подразделение. заранее спасибо.

[ГЛБ]

Лиа, Д79 К50

[Katjatja]

С наступившим Новым годом!

Сшиваю кассовую книгу за 2011 г. Возник вопрос: Мы работаем с бланками строгой отчетности, при составлении кассовой книги должна ли я в обязательном порядке подшивать в нее приходные кассовые ордера на эти БСо? Ведь по сути. пришел клиент мы ему выписали бсо, а приходник я составляю уже потом. Псмотрела книгу за 2010 г., так там не были подшиты приходники. вместо них подшиты БСО.
Правильно ли это?

У нас УСНО 6%

[MARIN)]

БСО заменяет кассовый и товарный чеки, а кассовая книга ведется на основании приходных и расходных ордеров.

[Katjatja]

Тогда что мне делать с книгой за 2010 ? Я в ужасе. Там нет ни одного приходника от покупателей. 2010 год вела не я....

[MARIN)]

Вы работаете в программе или вручную ведете бухучет? Распечатайте всю кассовую книгу (если в программе), подпись покупателя в приходнике не требуется, проблем я думаю нет.

[MARIN)]

Организации, которые применяют упрощенку, должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при наличных расчетах применяйте ККТ, ведите кассовую книгу и соблюдайте установленный лимит.

Как вести кассовую книгу (форма № КО-4)

Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Сведения о движении наличных денежных средств нужно отражать в кассовой книге по форме № КО-4 (п. 5.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). Это требование распространяется на все организации независимо от их организационно-правовой формы (ОАО, ЗАО, ООО) и применяемой системы налогообложения, а так же на предпринимателей (п. 1.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, п. 2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 и п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ).

Независимо от количества операционных касс в организации (предпринимателем) ведется кассовая книга, в которой отражаются все операции по главной кассе. В течение дня движение денег в операционных кассах отражается не в кассовой книге, а в журнале кассира-операциониста. Этот журнал ведется по каждой ККТ. Затем наличная выручка из операционных касс передается в главную кассу организации.

В течение дня записи в кассовой книге делаются на основании приходных и расходных ордеров. Отраженные в кассовой книге данные о поступлении и расходовании наличных денег должны соответствовать оборотам по счету 50 «Касса».

Такие правила установлены пунктом 5.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П и указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Кассовую книгу допускается вести на бумажном носителе или в электронном виде (п. 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

Кассовая книга на бумажном носителе должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана на последней странице. Записи в кассовой книге на бумажном носителе делайте в двух экземплярах через копировальную бумагу. Такие правила установлены пунктом 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П и указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир:

подсчитывает итог операций за день;
определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня;
передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера.

Бухгалтер проверяет записи в кассовой книге и количество ордеров. После этого он расписывается в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.

Об этом сказано в пунктах 5.2–5.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

В кассовую книгу, за исключением приходных и расходных ордеров, можно вносить исправления. Каждое исправление должно быть заверено кассиром и главным бухгалтером. Такой порядок следует из пункта 2.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П и пункта 5 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

При ведении кассовой книги в электронном виде необходимо:

обеспечить сохранность данных кассовой книги на электронном носителе и исключить возможность несанкционированного изменения этих данных;
организовать автоматическую нумерацию листов кассовой книги в хронологической последовательности с начала календарного года;
в конце рабочего дня распечатывать на бумажном носителе лист кассовой книги в двух экземплярах;
подбирать в хронологической последовательности и брошюровать по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги.

Такой порядок установлен пунктом 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Если в течение рабочего дня кассовых операций у организации (предпринимателя) не было, записи в кассовую книгу не вносились, то остатком наличных денег на конец этого рабочего дня считается остаток денег за предшествующий день, в течение которого проводились операции (п. 5.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

Ежедневно в конце рабочего дня кассир:

сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов;
выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет свою подпись;
передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера.

После этого главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель сверяет записи в кассовой книге с данными кассовых документов и расписывается в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.

Такие правила установлены пунктами 5.3 и 5.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Если организация проводит кассовые операции через обособленные подразделения (филиалы, представительства), то поступление или выдачу наличных денежных средств отражайте в отдельной кассовой книге обособленного подразделения. Такой порядок следует из положений абзаца 9 пункта 2.5, пункта 5.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

При этом организации следует соблюдать ряд требований:

не позднее следующего рабочего дня получать от обособленных подразделений отрывной лист кассовой книги на бумажном носителе или распечатанный второй экземпляр листа электронной кассовой книги. При соблюдении законодательства России об электронном документообороте (в частности, Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ) допускается обмен листами кассовой книги в электронном виде с последующей передачей того же листа на бумажном носителе (п. 5.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П);
подбирать и брошюровать листы кассовых книг по каждому обособленному подразделению (абз. 9 п. 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П);
разработать порядок приема и выдачи наличных денег уполномоченным представителям обособленных подразделений через кассу организации (п. 3.5, 4.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П);
установить лимит остатка наличных денег в кассе каждого обособленного подразделения, которому открыт счет в банке (п. 1.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П);
при расчете лимита остатка наличных денег в кассе головной организации учитывать наличные деньги, хранящиеся в обособленных подразделениях, не имеющих расчетных счетов (п. 1.3, 6.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

Внимание!

Если в кассовой книге несвоевременно (или не полностью) отражаются операции с наличными деньгами, налоговая инспекция может оштрафовать организацию.

Ситуация: является ли неоприходованием наличных денег разница между итоговой суммой Z-отчета и кассовой книгой. Расхождение вызвано тем, что часть выручки поступила от покупателей по пластиковым картам

Нет, не является.

Основной признак неоприходования денежных средств в кассу – наличие разницы между показателями ККТ и кассовой книгой.

При расчетах с использованием платежных карт организация должна применять ККТ и выдавать покупателям кассовые чеки (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Но поскольку выручка от таких операций поступает не в кассу, а на расчетный счет организации, в кассовой книге ее отражать не нужно. В этих случаях расхождения между итоговыми суммами Z-отчетов и данными кассовой книги неизбежны.

В кассовых чеках, пробитых при поступлении выручки по платежным картам, должны быть отметки о получении безналичных платежей. Суммы, поступившие по таким кассовым чекам, отражаются в Z-отчетах отдельной строкой (см., например, письмо УФНС РФ по г. Москве от 28 марта 2005 г. № 22-12/19995). Если сумма наличной выручки, отраженная в главной кассе, отличается от итоговой суммы Z-отчета на сумму входящих в нее безналичных платежей, то это означает, что наличные деньги оприходованы правильно.

Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС России по г. Москве от 11 мая 2006 г. № 09-24/038509.

[Katjatja]

В 1С, но с 2011 года. 2010 г. вел сторонний бухгалтер. Вот в чем проблема

[MARIN)]

В любом случае надо восстановить.