детские путевки. Бхгалтерский учет

[UNatali1980]

Здравствуйте.
Заключили договор с центром отдыха на приобретение детских путёвок. В договоре прописана ст-ть 2-х путевок 27300. Из них 15960 оплачивает уполномоченный орган. И наша оранизация оплачивает 11340.
По договоренности с родителями, они должны возместить 50% стоимости

Дт Кт
76.5 51 11340,00 - оплачена стть путевки
50.3 76.05 11340 - получены путевки в кассу
73.02 50.3 11340 - выданы детские путевки
50.1 73.02 5670 - внесены в кассу деньги от родителей
Правильно или нет?

А куда девать остальные 5670??? Дт 91.2 (внереализац. расход) Кт 73.02???
И этот расход уменьшает н/облаг. базу или нет???