как снимать деньги на нужды с УСНО 6%

[Sergej]

Добрый день, как снять деньги лично себе если у меня ООО УСНО 6%, как я понимаю например пришла сумма 100 000руб, с неё я оплачиваю 6% , плачу налоги с зарплаты, стаётся грубо 85000 чистыми, как я их могу именно себе правильно снять. я ведь за них не должен отчитываться? как правильно проводить снятые денгьги?

[Sergej]

или так вопрос, какю лучше открыть фирму чтоб с ООО общая система скидывать деньни чтоб уменьшать прибыль легальным путём

[ptihka]

Начислите себе дивиденды, например.

[Sergej]

а как , если можно подробнее

[MARIN)]

Сообщение от Sergej

а как , если можно подробнее

Для этого надо вести бухучет, если у вас от деятельности будет прибыль, то ее можно распределить на дивиденды, если надо подробнее, то выложу статью, но и здесь на форуме информации достаточно, можете поискать.

[MARIN)]

Сообщение от Sergej

Добрый день, как снять деньги лично себе если у меня ООО УСНО 6%, как я понимаю например пришла сумма 100 000руб, с неё я оплачиваю 6% , плачу налоги с зарплаты, стаётся грубо 85000 чистыми, как я их могу именно себе правильно снять. я ведь за них не должен отчитываться? как правильно проводить снятые денгьги?

У вас ООО, а не ИП, просто так

снять деньги лично себе

вы не можете,только на зарплату, если еще и учредитель - на дивиденды, все остальные расходы подтверждайте кассовыми и товарными чеками.

[Sergej]

а если ИП 6% или 15%

[Sergej]

Если можно скиньте статью, буду очень благодарен.
нам нужно хотя бы прибыль уменьшать...

[MARIN)]

Сообщение от Sergej

Если можно скиньте статью, буду очень благодарен.
нам нужно хотя бы прибыль уменьшать...

Что-то вы собрали кислое с пресным, вы же сначала хотели вот это

как я их могу именно себе правильно снять.

[Вес`на]

Сообщение от Sergej

нам нужно хотя бы прибыль уменьшать...

Sergej, дивиденды не уменьшат налог по УСН Они выплачиваются из прибыли по бухгалтерскому учету, а на налогообложение по упрощёнке никак не повлияют

[MARIN)]

Как определить сумму и порядок выплаты дивидендов

С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Организации могут выплачивать учредителям (участникам, акционерам) часть прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208‑ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

В акционерных обществах выплаты учредителям (акционерам) из чистой прибыли называются дивидендами (п. 2 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Ситуация: можно ли при налогообложении считать выплаты учредителям (участникам) общества с ограниченной ответственностью из прибыли дивидендами

Да, можно.

В гражданском праве термин «дивиденды» используется только в отношении доходов учредителей (акционеров) акционерных обществ (ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Общества же с ограниченной ответственностью должны распределить между своими учредителями (участниками) полученную прибыль (п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Однако по Налоговому кодексу РФ дивидендом признается любой доход, полученный учредителем при распределении прибыли (пропорционально его доле). Исключением являются:
– выплаты учредителю (участнику, акционеру) при ликвидации организации (не превышающие его взноса в уставный капитал);
– выплаты учредителям (участникам, акционерам) организации в виде передачи акций (доли) этого же общества в собственность.

Об этом говорится в статье 43 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, для целей налогообложения выплаты учредителям (участникам) общества с ограниченной ответственностью являются дивидендами.

В акционерных обществах решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). А в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) – общее собрание участников (п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Конкретный срок и порядок выплаты дивидендов в акционерных обществах (ООО) должны быть зафиксированы в уставе общества или решении общего собрания акционеров (участников). Ограничен только крайний срок выплаты – не позже 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение. Дивиденды нужно выплатить за те же 60 дней, если конкретные сроки не определены ни уставом, ни решением общего собрания акционеров (участников). Об этом сказано в пункте 4 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

В случаях, когда дивиденды не выданы в срок, акционер вправе потребовать от организации выплаты процентов за просрочку (п. 16 постановления ВАС РФ от 18 ноября 2003 г. № 19).

Если в течение срока выплаты акционер (участник) так и не получил дивиденды, он вправе обратиться к обществу с соответствующим требованием в течение трех лет. Уставом акционерного общества (ООО) может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с подобными требованиями. Максимальный срок – пять лет. Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пунктом 4 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Если в течение указанного срока акционер (участник) не обратится с требованием о выплате дивидендов, он теряет право требовать причитающиеся ему доходы. Исключение составляют случаи, когда акционер (участник) не заявил свои права под влиянием насилия или угрозы. Дивиденды, объявленные (распределенные), но не востребованные акционерами (участниками), восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества (п. 5 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Начислить дивиденды нужно пропорционально вкладам учредителей (участников) в уставном капитале (если уставом не предусмотрено другого) (ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ) или в размере, объявленном по акциям каждой категории (типа) (ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Размер дивидендов в акционерных обществах не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) организации (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Ситуация: можно ли при налогообложении считать выплаты учредителям (участникам, акционерам) дивидендами, если полученная прибыль распределена между ними не пропорционально их долям в уставном капитале

Нет, нельзя.

Гражданское законодательство не требует обязательно распределять дивиденды пропорционально доле учредителя (участника, акционера) в уставном капитале. Это следует для ООО из положений пункта 2 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, а для акционерных обществ – из статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Однако в рамках налогового законодательства дивидендом признается только тот доход, который начислен учредителю (участнику, акционеру) при распределении прибыли пропорционально его доле в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ). Таким образом, если учредитель (участник, акционер) получит часть прибыли организации, непропорциональную его доле, эта выплата не признается дивидендом для целей налогообложения. Аналогичная точка зрения (в отношении выплат участникам ООО) отражена в письмах Минфина России от 24 июня 2008 г. № 03-03-06/1/366, от 30 января 2006 г. № 03-03-04/1/65.

Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации (прибыль после налогообложения) (п. 2 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208‑ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Акционерные общества должны определить этот показатель по данным бухгалтерской отчетности (п. 2 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Для ООО такого требования в законодательстве нет. Однако представители налоговой службы рекомендуют опираться на данные Отчета о прибылях и убытках всем организациям (письма МНС России от 31 марта 2004 г. № 22-1-15/597, УМНС России по г. Москве от 8 октября 2004 г. № 21-09/64877). Показатель чистой прибыли отражается в строке «Чистая прибыль (убыток)» этой формы бухгалтерской отчетности.

Пример определения суммы дивидендов, причитающихся участникам общества

Уставный капитал ЗАО «Альфа» составляет 40 000 руб. А.В. Львову принадлежит 60 процентов акций организации, а ООО «Торговая фирма "Гермес"» – 40 процентов. Организация выплачивает дивиденды ежеквартально.

По данным отчета о прибылях и убытках за I квартал прибыль «Альфы» после налогообложения (чистая прибыль) составила 50 000 руб. На выплату дивидендов участники решили направить 40 процентов этой суммы.

Общая сумма дивидендов составляет:
50 000 руб. × 40% = 20 000 руб.

Из этой суммы Львову причитается:
20 000 руб. × 60% = 12 000 руб.

«Гермесу» причитается:
20 000 руб. × 40% = 8000 руб.

Ситуация: можно ли выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Позиция контролирующих ведомств по этому поводу также неоднозначна.

Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации. Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливают ограничений в отношении периода образования чистой прибыли, являющейся источником для выплаты дивидендов. Это следует из статьи 43 Налогового кодекса РФ, пункта 2 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, пункта 1 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Поэтому если по итогам прошлых лет прибыль не распределялась (например, не направлялась на выплату дивидендов, на формирование специальных фондов), то за счет нее можно выплатить дивиденды в текущем году. Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 6 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/235, от 14 мая 2009 г. № 07-02-06/119, от 18 мая 2007 г. № 03-08-05 и арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 23 января 2007 г. № Ф08-7128/2006, от 22 марта 2006 г. № Ф08-1043/2006-457А, Восточно-Сибирского округа от 11 августа 2005 г. № А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1, Поволжского округа от 10 мая 2005 г. № А55-9560/2004-43).

Дивиденды можно выплатить за счет прибыли прошлых лет, даже если в отчетном году у организации чистой прибыли не было (письмо ФНС России от 5 октября 2011 г. № ЕД-4-3/16389).

Вместе с тем, в письме Минфина России от 23 августа 2002 г. № 04-02-06/3/60 была высказана точка зрения о том, что выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет организация не может. Это объяснялось следующим. Понятие «чистая прибыль» раскрывается лишь в бухучете. И в нем показатели «чистая прибыль» и «нераспределенная прибыль» формируются на разных счетах и имеют разное значение. Поэтому обобщать эти источники финансирования нельзя. Решение о выплате дивидендов должно основываться на текущих финансовых результатах деятельности организации – чистой прибыли, а не на результатах прошлых периодов – нераспределенной прибыли.

В сложившейся ситуации организация вправе самостоятельно принять решение, какой из изложенных позиций следовать: признавать выплаты за счет прибыли прошлых лет дивидендами или нет. Однако в связи с появлением более поздних разъяснений прежняя позиция Минфина России утратила актуальность.

Ситуация: как определить чистую прибыль для выплаты дивидендов, если организация применяет упрощенку

Чистая прибыль для выплаты дивидендов определяется по данным бухучета в соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Следовательно, для определения чистой прибыли и выплаты дивидендов организации на упрощенке должны вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность.

По общему правилу чистой прибылью организации является прибыль, оставшаяся после налогообложения. Для организаций на упрощенке величина чистой прибыли будет равна разнице между балансовой прибылью до налогообложения и суммой единого налога – строка «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о прибылях и убытках.

Такой вывод следует из пункта 23 ПБУ 4/99, Инструкции к плану счетов (счета 84, 99), писем Минфина России от 20 сентября 2010 г. № 03-11-06/2/147, от 28 сентября 2009 г. № 03-11-06/2/198, от 9 апреля 2009 г. № 03-11-06/2/63, от 17 января 2008 г. № 03-04-06-01/6 и МНС России от 31 марта 2004 г. № 22-1-15/597.

Ситуация: можно ли прибыль, полученную от деятельности, облагаемой ЕНВД, распределить на выплату дивидендов учредителям (участникам, акционерам) организации. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

Да, можно.

Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации (прибыль после налогообложения) (п. 2 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Этот показатель нужно рассчитать по данным бухгалтерской отчетности (письма МНС России от 31 марта 2004 г. № 22-1-15/597 и Минфина России от 11 марта 2004 г. № 04-02-05/3/19).

Организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят ЕНВД, от ведения бухучета и составления бухгалтерской отчетности не освобождены (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). При этом бухгалтерский учет в условиях совмещения режимов ведется в целом по организации (п. 1 ст. 1 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, п. 6 ПБУ 4/99).

В связи с тем что показатель чистой прибыли для выплаты дивидендов рассчитывается в целом по организации, организация вправе выплатить дивиденды при совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД. Кроме того, применение ЕНВД не освобождает организацию от обязанности удержать НДФЛ при выплате дивидендов.

Ситуация: можно ли выплачивать дивиденды имуществом

Да, можно.

Гражданское законодательство позволяет выплатить дивиденды в натуральной форме.

В пункте 1 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ сказано, что дивиденды можно выдать имуществом, если это предусмотрено уставом акционерного общества.

Для ООО такой оговорки в законодательстве нет. Но нет и запрета на выплату дивидендов в неденежной форме. В статье 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ просто говорится о распределении прибыли. То есть подразумевается, что учредители (участники) ООО могут получить не только деньги, но и другое имущество.

Таким образом, дивиденды можно выплатить и основными средствами, и материалами, и товарами. Главное, чтобы такой порядок был предусмотрен уставом организации.

Ситуация: когда можно распределить между учредителями (участниками, акционерами) дивиденды, полученные от дочерней организации, если их сумма стала известна после принятия решения о распределении прибыли за год

Ответ на этот вопрос зависит от того, когда стало известно о начислении дивидендов дочерней организацией.

Если об этом факте стало известно после окончания года (31 декабря), но до даты подписания бухгалтерской отчетности, то начисленные дивиденды нужно отразить заключительными записями отчетного года. Объявление решения о выплате дивидендов дочерней организацией в этом случае является событием после отчетной даты (п. 3, 9 ПБУ 7/98 и абз. 6 п. 1 приложения к ПБУ 7/98). Следовательно, в таком случае дивиденды включите в состав доходов отчетного года. Они будут участвовать в подведении финансового результата за отчетный год.

Если о начислении дивидендов стало известно после подписания бухгалтерской отчетности, то они включаются в состав доходов текущего года. Следовательно, после их уменьшения на величину расходов (наравне с доходами от реализации и прочими поступлениями) они участвуют в формировании чистой прибыли текущего года. Такой вывод можно сделать на основании ПБУ 7/98 и ПБУ 9/99.

В обоих случаях в бухучете сделайте следующие проводки:

Дебет 76-3 Кредит 91-1
– отражена сумма дивидендов, причитающихся к получению от дочерней организации;

Дебет 90-9 (91-9) Кредит 99
– сформирован финансовый результат от деятельности организации;

Дебет 99 Кредит 84
– определена сумма чистой прибыли для распределения.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 76, 99, 84).

Последовательность этих проводок зависит от того, когда стало известно о сумме дивидендов к получению от дочерней организации (п. 3 ПБУ 7/98).

Ситуация: нужно ли выплачивать дивиденды учредителю (участнику), продавшему свою долю в уставном капитале ООО в середине года

Нет, не нужно.

К приобретателю доли ООО переходят права и обязанности ее предыдущего собственника, возникшие до перехода доли. Эти права и обязанности переходят к новому участнику с момента:
– нотариального удостоверения сделки (по общему правилу);
– внесения изменений в ЕГРЮЛ – для сделок, не требующих нотариального удостоверения (перечислены в п. 11 ст. 21 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Об этом сказано в пункте 12 статьи 21 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

К числу передаваемых прав относится и право принимать участие в распределении прибыли ООО (п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 28, п. 12 ст. 21 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). А следовательно, и право на получение дивидендов, которые ранее не были выплачены бывшим участникам ООО.

[Hakx]

Добрый день, вычитала, что вы можете скинуть статью о правильном снятие дивидендов. Я бы очень не отказалась ))) Money-begets-money@yandex.ru
Заранее благодарна.

[Hakx]

Все увидела, спасибо