Сводная счет-фактура

[DrunkWizard]

Поможите кто сведущ в данном вопросе :-)
Перечитал кучу всякой литературы, но так до конца и не разобрался...
Ситуация вот в чем...Мы, когда сдавали инвестору работы выписывали счет-фактуру, как бы так сказать, не совсем по унифицированной форме...Просто некоторые графы поменяли. Вместо количества товара и акцизов написали подрядчик и № с/ф подрядчика..Теперь 1 из инвесторов говорит, что нужно с/ф поменять, т.к. в статье 169 НК говориться, что акцизы быть должны. Как теперь быть, менять с/ф всем инвесторам или сказать, что у все у нас правильно и ничего мы менять не будем? Могут ли им в вычете отказать? (Все копии с/ф подрядчиков мы заверили и приложили)

Вот что в Письме минфина от 18 октября 2011 г. N 03-07-10/15
"Указанный счет-фактура составляется в двух экземплярах на основании счетов-фактур, ранее полученных застройщиком от подрядных организаций по выполненным строительно-монтажным работам и поставщиков товаров (работ, услуг)."

Вроде как соответствуем этому:-) а про форму сводного с/ф нигде не написанно

[Youlia]

DrunkWizard, надо менять, если в ваших с-ф нет обязательных реквизитов, иначе им откажут в вычете.

[DrunkWizard]

А как же:

Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

(ст. 169, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 07.12.2011))

ну или

В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.

(Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость")

Я понимаю что не по форме....Но как должна выглядеть сводная счет фактура, если она составляется на основании ранее полученных застройщиком от подрядных организаций счетов-фактур?

[Youlia]

DrunkWizard, на практике в случаях, когда не соблюдаются формы, налогоплательщикам отказывают при проверках в вычете, свое право на вычет им придется отстаивать в суде. Если вам не дороги ваши клиенты - можете, конечно, ничего не переделывать и стоять на своем)

[DrunkWizard]

С теми парнями, которым не нравится, мы поссорились из-за другого объекта. И теперь мне кажется, что они просто придираются.
Другие-то инвесторы не сказали ничего. И идти к ним и говорить, что мы дали не правильную счет-фактуру (если на самом деле это не так) как-то не хочется (ну конечно еще больше не хочется чтоб им отказали в вычете :-) ). Вот поэтому и интересуюсь.
Ну а даже если поменять, как должна выглядеть сводная счет фактура??

[Youlia]

если не хотят они, то пока не надо ничего делать... когда захотят - тогда и сделаете

[DrunkWizard]

Ну поймите, какая ситуация получается....

3 инвестора получает одинаковые счета-фактуры.
1 из них (который имеет на нас зуб) ругается, что она не по форме (она действительна не по форме, а опыта выставления сводных счетов фактур у нас нет).
Счета-фактуры подрядчиков, которые приложены к сводной составлены по форме (мы их прикладываем, заверяем).
Этот НДС у нас в отчете не фигурирует,( т.к. это не наш НДС, а НДС инвестора) То есть, НДС (как мне кажется) переходит на основании с/ф подрядчиков, а сводная является лишь что-то типа перечнем.
И вот тут как раз непонятки, как составить эту сводную счет фактуру??

[Youlia]

Сообщение от DrunkWizard

НДС (как мне кажется) переходит на основании с/ф подрядчиков

нет, неправильно вам кажется, вы должны такой же выставить с-ф, и на основании него ваш инвестор может к вычету НДС принять, а не на основании того, что вам от подрядчика поступил

[DrunkWizard]

Мы не берем НДС подрядчиков себе в зачет (и в декларацию по ндс он не попадает), деньги от инвесторов тоже без НДС идут (это не авансы, а целевое финансирование), так что как-то странноватенько, что они по нашей с/ф будут ндс возмещать.

[Log_in]

DrunkWizard, а кем вы являетесь по отношению к инвесторам?
Есть утвержденная смета?
вы не платите НДС на основании

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
...
23.1) услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения);

К объектам производственного назначения в целях настоящего подпункта относятся объекты, предназначенные для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
(абзац введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
(пп. 23.1 введен Федеральным законом от 17.06.2010 N 119-ФЗ)

или по какой причине?

[DrunkWizard]

Я не так наверное выразился, наши услуги облагаются НДС и мы дадим на свои услуги счет-фактуру... Не облагаются деньги полученные на подрядчиков. Т.е. на строительно-монтажные работы.
Не знаю правильно это или нет, когда договор заключался, я тут не работал еще... Сам смог откопать только вот это

Учитывая изложенное, денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство (создание) объекта долевого строительства, не подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у застройщика при условии, что строительство осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика. При этом сумма денежных средств, получаемая застройщиком согласно договору участия в долевом строительстве на оплату услуг застройщика, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

(Вопрос: ...1 апреля 2005 г. вступил в силу Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ". Каков порядок исчисления НДС застройщиками по операциям, связанным с осуществлением деятельности в рамках договоров долевого участия в строительстве? Облагаются ли НДС операции по привлечению средств для долевого строительства? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2005 N 03-04-01/82))

[DrunkWizard]

А, ну мы застройщики, смета есть.