Обособленное подразделение на УСН

[Ангелина2012]

Здравтсвуйте!!

Подскажите пожалуйста, такая ситуация. Есть фирма оказывает предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, фирма находится на УСН 6%, теперь фирма хочет открыть обособленное подразделение желательно с отдельным Р/сч, и вот вопрос, возможно ли это и с чего начинать???

[ГЛБ]

Ангелина2012,

"Практический бухгалтерский учет", 2011, N 2

Вопрос: Потеряет ли ООО право на применение УСН, если обособленное подразделение создано, но не указано в учредительных документах?

Ответ: Если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, и не указала его в качестве таковых в своих учредительных документах, то право на применение УСН не теряется.
Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ).
Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.
Напомним, что рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях о таких обособленных подразделениях (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Указанные сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации либо в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации.
Согласно ст. 83 НК РФ организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ. В случае если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства, не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В НК РФ нет понятий "филиал" и "представительство". Поэтому на основании ст. 11 НК РФ в такой ситуации применяются институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства РФ.
Согласно ст. 55 ГК РФ представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.
Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Таким образом, если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, и не указала его в качестве таковых в своих учредительных документах, то она вправе применять упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения требований гл. 26.2 НК РФ.

Минфин России
Подписано в печать
17.01.2011

заметье о расчетном счет нет ни слова

[Ангелина2012]

Спасибо за ответ, но все таки меня интересует вопрос с р/сч??Как с ним быть??

[ГЛБ]

Сообщение от Ангелина2012

Как с ним быть??

если он вам нужен, то и открывайте, в чем проблема, вы же не на отдельный баланс ОП открываете

[Nattusik]

Если откроете расчетный счет для обособленного подразделения, контролирующие органы не смогут по такому признаку отнести ОП к филиалу? А фирмы , имеющие филиалы , не могут применять УСН , с момента регистрации филиала.

[ГЛБ]

Сообщение от Nattusik

Если откроете расчетный счет для обособленного подразделения, контролирующие органы не смогут по такому признаку отнести ОП к филиалу?

не смогут, это не филиал

[Nattusik]

Хорошо, разобрались , с филиалами и ОП. Не забудьте встать на учет в ИФНС в течении 1 месяца с момента открытия ОП, куда вы будете перечислять и отчитываться по НДФЛ.

[Nattusik]

ГЛБ, вопрос к вам, на примере данной ситуации : ОП , не выделенно на отдельный баланс, но имеет свой Р/счет и начисляет выплаты своим сотрудникам, нужно ли вставать на учет в фондах, перечислять взносы и отчитываться по месту нахождения ОП?

[Ангелина2012]

Спасибо очень мне помогли)) А что касается отчислений, я сегодня была в налоговой (где стоит на учете голов.организация) и мне сказали, что ОП отчитывается только по сотрудникам 2-НДФЛ соответственно в ту налоговую где стоит на учете ОП, а все остальные налоги платятся в налоговую головной орг-ии, это как я поняла...Но на всякий случай уточните...

Могу процетировать слова налогового инспектора "Федеральные налоги платятся и сдается отчетность соответственно по месту нахождения Головной организации, а Местные налоги - платятся и сдается отчетность по месту нахождения ОП"

[ГЛБ]

Nattusik, поясните мне, как может ОП без баланса начислять выплаты, я просто с таким не встречалась?

организации обязаны ставить на учет в качестве страхователей те обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 2 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). В данном случае организация должна представить в территориальный орган ПФР по месту нахождения подразделения заявление с соответствующим пакетом документов (п. 12 Постановления Правления ПФ РФ от 13.10.2008 N 296п), а в орган ФСС России - заявление по установленной форме (п. 5 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 N 959н). Указанные подразделения исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов и самостоятельно представляют соответствующие расчеты по месту своего нахождения (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Таким образом, если подразделение организации не имеет отдельного баланса, расчетного счета и не начисляет выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, то ставить его на учет в качестве страхователя по месту его нахождения организация не обязана. Страховые взносы в данном случае будет уплачивать головная организация по месту своей регистрации. В отношении взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносов на травматизм аналогичные разъяснения давал ФСС России (Письмо от 05.05.2010 N 02-03-09/08-894п). В то же время в территориальные органы ПФР и ФСС России по месту нахождения головной организации нужно направить сообщение об открытии или закрытии любого обособленного подразделения.

[ГЛБ]

Сообщение от Ангелина2012

и мне сказали, что ОП отчитывается только по сотрудникам 2-НДФЛ соответственно в ту налоговую где стоит на учете ОП, а все остальные налоги платятся в налоговую головной орг-ии, это как я поняла...Но на всякий случай уточните...

НДФЛ тоже платится по месту ОП, тех сотров, которые в нем работают, остальное все так

[Ангелина2012]

Нет все верно. Всю отчетность сдает Головная организация, ОП отчитывается только по месту своего нахождения за сотрудников, 2-НДФЛ.
А то, что ОП ОБЯЗАНО иметь свой Р/сч и быть на отдельном балансе, это если ОП попадает под Филиал.

[ГЛБ]

Сообщение от Ангелина2012

Нет все верно. Всю отчетность сдает Головная организация, ОП отчитывается только по месту своего нахождения за сотрудников, 2-НДФЛ.

а я что не так сказала? я говорю об оплате НДФЛ, а не сдаче отчетности

Сообщение от Ангелина2012

ОБЯЗАНО

обязать иметь р/сч в ОП никто не может, пока голова сама не решит, окрывать его в ОП или нет

[ГЛБ]

а это просто информация для сведения

Каждое обособленное подразделение должно вести кассовую книгу
Все обособленные подразделения компании, которые работают с наличными, обязаны вести свою кассовую книгу. То есть соблюдать требование Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П. При этом не имеет значения, есть ли у подразделения отдельный расчетный счет или нет. Данные разъяснения привел Центральный Банк России в своем письме от 04.05.2012 г. № 29-1-1-6/3255.

Источник "Главбух"

[polly_ly]

Подскажите пожалуйста, а как быть с такой ситуацией - организация в своем уставе указала при создании что может открывать филиалы и представительства, но при этом открыла в соседнем городе ОП, которое ни тем ни другим не является, чтоб не потерять право на применение усн. Созданы раб места - 5 штук, ОП занимается преподаванием курсов 1С. Отдельного р/с не открывалось. По сути ОП является не только представителем интересов организации в соседнем городе но и имеет ряд полномочий, данных ей головной организацией (прием денег наличных за обучение, организация курсов, заключение договоров) Ндфл за сотров платится по месту открытия ОП.
Вопрос: не придерется ли налоговая и не откажет ли в применении усн в такой ситуации?

[ГЛБ]

polly_ly, не придерется, вы же не указали в Уставе, что создано такое то ОП в таком то городе, а такую формулировку пишут все

Сообщение от polly_ly

в своем уставе указала при создании что может открывать филиалы и представительства

ОП это не филиал и не представительство

[polly_ly]

Сообщение от ГЛБ

polly_ly, не придерется, вы же не указали в Уставе, что создано такое то ОП в таком то городе, а такую формулировку пишут все

А, вон в чем дело... Это если конкретно прописывается в Уставе по созданным ОП, филиалам и представительствам. Спасибо.