Можно ли принять на расходы? УСН

[Светкис]

Здравствуйте.
У нас УСН дох-расх

а можно ли принять как расходы

1.Техническое обеспечения мероприятия (свет, звук, оборудования для выступления и т.д.)
2.Творческое и/или методическое обеспечение мероприятия.
3.Полиграфические услуги.
4.Организация музыкального фестиваля

Может есть всё-таки способ это все принять в расходы, например какой-либо формулировкой в договорах?

суммы там от 100 т.р.

Спасибо заранее

[Cepera]

Мероприятие является рекламным? То-есть этот фестиваль будет рекламировать, какую-то продукцию, товар, услугу, фирму? Если да то

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

[martm]

Сообщение от Cepera

Мероприятие является рекламным? То-есть этот фестиваль будет рекламировать, какую-то продукцию, товар, услугу, фирму? Если да то

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

Cepera а есть ли какие-то лимиты, например как в ОСНО?

[Светкис]

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;


К сожалению, нет.
Это творческо-учебная школа для детей, концерты к дню пожилиого человека и т.д.
Культурно-досуговая дятельность.

Можно уточнить?
В п. 20. речь идёт о любой рекламе? Или о рекламе СВОИХ услуг, товаров и т.д.? По контексту, ИМХО - своих.
Но есть какое-то писбмо, нормативный акт - по этому вопросу?

[Светкис]

martm, если говорится о рекламе своей фирме, то нормы такие же как при ОСН. Там ограничения есть, но они не значительные.
Смотрите налог на прибыль по ОСН : )))

[Cepera]

Светкис, я видел пункт с ограничениями представительских расходов. А рекламму что-то пропустил. Не помню.

И реклама конечно своих услуг, если вы занимаетесь рекламированием чужих, то можно отнести к материальным расходам как расходы на основную деятельность. (Если она основная).

У вас школа являетя коммерческой? Будет ли какие-то транспаранты или плакаты с названием вашего учреждения? Это все можно отнести к рекламной деятельности.

[Cepera]

Нашел тут кое-что. Может чуть чуть поможет.
Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2006, N 24

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", организует концерты. В процессе своей деятельности организация заключает с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг. Может ли организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму выплат по гражданско-правовым договорам? Является ли организация в данном случае плательщиком ЕСН, страховых взносов в ПФР и НДФЛ?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 14 сентября 2006 г. N 18-12/3/081449@

В соответствии со ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы по единому налогу учесть только те расходы, которые предусмотрены п. 1 этой статьи и соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.
При определении налоговой базы налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, уменьшают полученные доходы на предусмотренные пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
На основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в пп. 5, 6, 7, 9 - 21 и 34 п. 1 данной статьи, принимаются к учету применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. ст. 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК РФ.
Согласно п. 21 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся затраты на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Таким образом, затраты на оплату услуг по гражданско-правовому договору учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН, в качестве расходов, уменьшающих полученные им доходы, в целях налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН. При этом для подтверждения факта включения таких средств в расходы требуется наличие соответствующих первичных документов и договора.
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ, признаются налоговыми агентами, обязанными исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.
Таким образом, в отношении доходов, полученных физическими лицами по договорам гражданско-правового характера, организация, выплачивающая такие доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщиков и перечислить в бюджет удержанные суммы НДФЛ.
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ЕСН.
Вместе с тем организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР регулируется Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).
На основании ст. 10 Федерального закона N 167-ФЗ объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные п. 1 ст. 236 НК РФ.
Следовательно, для плательщиков взносов на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
В связи с этим организация, применяющая УСН, при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ должна на сумму выплат по таким договорам начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник РФ
2 класса
С.Х.АМИНЕВ

[Cepera]

И еще если вам не сложно почитайте все виды деятельности вашей организации, чем она должна заниматься. Может вот это письмо вам подойдет.

Вопрос: Организация, перешедшая на УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность по организации детского досуга и семейного отдыха. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на приобретение развивающей литературы для детей, детских игрушек, костюмов, ручек, карандашей, фломастеров, пластилина, красок, расходы на аренду дорожек бассейна, на организацию детских праздников и приобретение детского питания?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июля 2007 г. N 03-11-04/2/182

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов в целях применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса. Причем перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 Кодекса, является исчерпывающим.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных материальных расходов. Согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса материальные расходы учитываются применительно к порядку, установленному ст. 254 Кодекса.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 254 Кодекса в состав материальных расходов включаются затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Таким образом, организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность по оказанию таких услуг, как организация детского досуга и семейного отдыха, вправе учесть при определении налоговой базы документально подтвержденные и обоснованные расходы на приобретение развивающей литературы для детей, детских игрушек, костюмов, ручек, карандашей, фломастеров, пластилина, красок и т.д.
Учитывая, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики вправе учесть арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество, расходы на аренду дорожек бассейна могут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Поскольку из представленного письма не усматривается, какие именно расходы на организацию детских праздников и приобретение детского питания несет налогоплательщик, не представляется возможным дать ответ по существу относительно учета данных расходов в целях налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
23.07.2007

[Светкис]

Cepera, спасибо.
Документы изучу внимательно.
По школе отпишу после изучения документов.

[Luna]

Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста. Предприниматель купил для уборки офисного помещения моющий пылесос. Можно ли его включать в расходы?
А также можно ли включать в расходы систему очистки питьевой воды, установленную в офисе?
ИП, УСНО (15%)
Не могу нигде найти точного определения, перечня, что относится к созданию нормальных условий труда работников.В НК обозначен только данный вид расхода.

[Cepera]

Luna, Даже не могу представить в чем у вас проблема. Почему нельзя пылесос учесть как ОС. В классификаторе как Бытовое оборудование (или как там бытовые приботы). 3я группа "От 3 до 5" (в бух учете). В налоговом как обычно при упрощенке.
И систему по очистке воды так же ОС. И Все.

[Luna]

Спасибо за разъяснения.
Дело в том, что стоимость пылесоса 9500 руб., а система очистки воды 2000 руб. Я думаю, что в расходы эти суммы можно включить сразу полностью, т.к. они стоимостью менее 10000 руб.
А сомнения насчет системы очистки потому, что в НК написано, что на УСНО не включаются в расходы создание нормальных условий труда работников, а именно к ним я и отношу эту систему. Или нет? Если нет, то к какому виду расходов ее можно отнести?

[Tatyanka]

а участие в семинаре (для бухгалтеров, платный) можно принять в расходы? и чайник в офис?))))