раздельный учет НДС при экспорте

[Sandra_s]

ООО реализует товар на экспорт и применяет к данной сделке НДС 0%. Вопрос в следующем, необходимо ли НДС с косвенных расходов (сч.26) частично восстанавливать в соответствующем размере? Что делать с НДС по приобретенным ОС, если его частично восстанавливать то куда его списывать - включать в стоимость ОС?

[Б_С_К]

Сообщение от Sandra_s

то куда его списывать

Ни куда не списывается НДС при раздельном учете в связи с применением ставки 0% - Он тоже возмещается но только в том периоде когда Вы подтвердите эту ставку по соответствующей Отгрузке

[sous]

Сообщение от Sandra_s

необходимо ли НДС с косвенных расходов (сч.26) частично восстанавливать в соответствующем размере?

за какой период восстанавливать?
в том периоде где экспорт вы сразу рассчитываете долю относящуюся на экспорт

[Sandra_s]

Уважаемые коллеги, подскажите, правильно я понимаю порядок действий при экспорте товаров и НДС 0%:

1. Во 2-м квартале был куплен товар, НДС по нему за 2-й квартал поставлен к возмещению из бюджета
2. В 3–м квартале был осуществлен экспорт товара купленного во 2-м квартале
3. НДС по этому товару в 3-м квартале восстановлен из бюджета
4. По итогам 3-м квартала рассчитываю коэффициент отношения выручки полученной от экспорта к общей сумме выручки (утверждено в учетной политике)
5. Всю сумму НДС по общехозяйственным расходам (сч.26) за 3-й квартал умножаю на коэффициент из п.4. Т.о. получаю проводку Д 19,07 К 19,03/19,04 на долю НДС
6. НДС по ОС и НМА купленным в 3-м квартале также умножаю на этот коэффициент. Получаю проводку Д.19,07 К19,01 – в определенной доле.
7. Собираю пакет подтверждающих документов в 4-м квартале
8. Ставлю НДС по товару к возмещению из бюджета Д.68,02 К19,07
9. Ставлю НДС по ОС и общехозяйственным расходам к возмещению из бюджета Д.68,02 К 19,07
10. Сдаю декларацию по НДС и пакет подтверждающих документов до 20 января 2013 года.


Еще у меня есть 2 вопроса:
1. Если ОС я купила в июле, то могу рассчитывать коэффициент исходя из выручки только за июль? ОС куплен в августе – беру выручку для расчета коэффициента только за август. ОС куплен в сентябре – беру выручку для расчета коэффициента за весь квартал.
2. Могу я в учетной политике прописать расходы каких подразделений относятся к экспорту. И при расчете доли НДС по общехозяйственным расходам брать НДС по расходам только этих подразделений. Очень это рискованно?

[Б_С_К]

Сообщение от Sandra_s

1. Если ОС я купила в июле, то могу рассчитывать коэффициент исходя из выручки только за июль? ОС куплен в августе – беру выручку для расчета коэффициента только за август. ОС куплен в сентябре – беру выручку для расчета коэффициента за весь квартал.

По всем пунктам всё правильно. Только по ОС не трогала бы я НДС, конечно вопрос спорный, Но ко мне пока вопросов по ОС не было. Если возможно то делайте приказ о привязке этого ОС к конкретному виду деятельности.

[Sandra_s]

Т.е. Вы считаете что НДС по ОС можно совсем не трогать? К сожалению у меня разделение по видам деятельности сделать не возможно. Все что я могу сделать - это разделение по отделам.
Спасибо за ответ!

[Sandra_s]

Сообщение от Sandra_s

5. Всю сумму НДС по общехозяйственным расходам (сч.26) за 3-й квартал умножаю на коэффициент из п.4. Т.о. получаю проводку Д 19,07 К 19,03/19,04 на долю НДС

подскажите как правильно в отношении списанных материалов, попадающих на 26 счет:
1. Я считаю что правильно будет взять всю сумму входящего НДС за квартал по материалам и умножить на коэффициент
2. Программа делает следующим образом: Берет сумму НДС по материалам списанным на 26 счет, не зависимо от даты их прихода. Т.е. если приход материла был во 2 квартале, а списали его на 26 сч. в 3 квартале, то кусочек НДС от прихода во 2 квартале программа перемещает на 19,07.
Работаю в 1С УПП

[sous]

Сообщение от Sandra_s

Т.е. если приход материла был во 2 квартале, а списали его на 26 сч. в 3 квартале, то кусочек НДС от прихода во 2 квартале программа перемещает на 19,07.
Работаю в 1С УПП

я считаю что правильно, потому что на расходы материал пошел в именно в этом квартале,

[sous]

Сообщение от Sandra_s

если приход материла был во 2 квартале,

вам нужно восстановить этот кусочек ндс

[Sandra_s]

sous, Спасибо! Хотя конечно на мой взгляд это немного странно... :( Потому что если я купила материал год назад, а списала его только сейчас, то надо восстанавливать НДС годовой давности?

[sous]

Сообщение от Sandra_s

а списала его только сейчас, то надо восстанавливать НДС годовой давности?

поскольку раздельный учет возникает именно сейчас, то да

[Sandra_s]

Добрый вечер! У меня продолжение вопроса.
У меня есть реализация в 4 квартале, со следующими ставками:
18% (территория РФ) - 1 000 руб.,
0% (экспорт) - 400 руб.,
без НДС - 30 руб.
Я знаю, что надо распределять входящий НДС по косвенным расходам по экспорту, в пропорции к реализации. Но вот при расчете данной пропорции каким образом учитывать реализацию "без НДС"?

[sous]

Сообщение от Sandra_s

каким образом учитывать реализацию "без НДС"?

насчитаете на них 2 рубля ндс и спишете на их на расходы, или ввиду малости суммы - предъявите бюджету и не будете делить