Опять налог на прибыль

[protcent]

Подскажите,пожалуйста, как заполняется 210 строчка в декларации по налогу на прибыль(сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период). За полугодие проблем не возникало(налог за квартал+начисленные ав. платежи на 2 кв.), а вот сейчас не соображу.

[Главан]

налог за 9 мес + ав. платежи за 3 кв

[s_valentina]

Если не расчитываете строки 290-310,(аванс на следующий квартал),
то строка 180 за полугодие. Если есть авансы, то строка 180 за полугодие + строки 290 из декларации за полугодие.

[protcent]

Если можно помогите на примере с моими цифрами.Тогда я уж точно разберусь раз и навсегда.
1 кв. Налог на прибыль 39500 (180 строка)
2 кв. Налог 92500 (180 строка)
Начисленные ав.платежи 79000 (39500+39500)- 210строка
Авансовые платежи на 3 кв.-53000 (92500-39500)- 290строка
3 кв.Налог 104500 (180 строка)
Начисленные ав.платежи 92500+53000=145500 (правильно ли здесь?)
Авансы на след.квартал 104500-92500=12000
И доплаты за 3 кв.никакой не будет?Будет сумма к уменьшению?(145500-92500)

Спасибо большое за ответы

[s_valentina]

По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за первое полугодие. В этом же размере уплачиваются авансовые платежи в первом квартале следующего налогового периода.
В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.
По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

[Куся]

protcent,
у меня такой же вопрос.
Так ваши расчеты верны или нет?
Я тогда аналогию у себя сделаю, т.к. хотела сегодня сдать уточненку за 2 квартал, а у меня не приняли из-за 210 строки, плюс и 3 квартал прийдется переделать.

[protcent]

Вчера совершенно случайно вспомнила про свою подругу(она работает в налоговой,проверяет прибыль).Позвонив,я совершенно приятно была удивлена,что все мои вымученные расчеты абсолютно ВЕРНЫ.Так что если Вам помогла буду рада.Если будут вопросы, Куся обращайтесь.

[s_valentina]

Все хорошо, что хорошо кончается.

[Куся]

protcent,
Помогите мне пожалуйста.
Я собираюсь делать уточненки за 1,2 ну и уже 3 квартал так как там не была заполнена это 210 строка.
А 1,2 квартал делал другой человек, цифры вообще от фонаря были взяты.
На данный момент ситуация такая, я все пересчитала ниже напишу суммы, напишите пожалуйста что к чему и какие суммы писать.

1квартал начислен налог 9492,55

2.05.07 выписка на суммы 1275 и 2806

2 квартал начислен налог 30505,4

31.07.07 выписка на 9966
01.08.07 выписка на 27458
28.09.07 выписка на 3378
28.09.07 выписка на 8031
28.09.07 выписка на 9096
28.09.07 выписка на 20998

Зачем столько оплат было не пойму?

3 квартал начислен налог в сумме 24139,61

Если не трудно и будет время, объясните что куда записать и какой излишек остается у меня.

Спасибо.

[Куся]

Забыла написать, мы должны платить прибыль не авансовыми платежами каждый месяц, а раз в квартал.

[s_valentina]

Добрый день! Если у Вас выручка меньше 1 000 000р в месяц, то вы платите налог на прибыль по результатам каждого квартала до 28 числа,
следующего месяца.(и авансов у Вас нет) Если я Вас правильно поняла, то Вы должны были сделать следующее:
1 квартал- в строке 210 ничего нет. расчет по платежу = стр. 180
2 квартал - строка 210= строка 180 2 кв.-стр.180 1 кв.
3 квартал- строка 210= строка180 3кв -стр. 180 2 кв
ПО Вашим цифрам получается 3 кв к уменьшению. Перечисление по налогу в декларации не учитываются, есть только расчет прибыли, с нарастающим с начала года.

[Куся]

Так в 210 строке пишутся же суммы авансов, почему же нужно писать там разницы между кварталами?

[s_valentina]

А РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ 1 КВАРТАЛА - ЭТО НЕ АВАНСЫ?
Декларация по прибыли 1,2,3, кв- это авансы. Налоговым периодом для прибыли является год.

[Куся]

s_valentina,
А не могли бы вы мне поподробнее объяснить, ну не понимаю я эту прибыль. Как она получается? И еще что такое условынй доход/расход прибыли?

У меня образование не бухгалтерское, поэтому мне сложновато

[s_valentina]

ПБУ18/02. Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.
Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных расходов по налогу на прибыль) в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета расчетов по налогам и сборам и кредиту счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных доходов по налогу на прибыль).
21. Для целей Положения текущим налогом на прибыль (текущим налоговым убытком) признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход (условный доход) по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль (текущему налоговому убытку).
Величина условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) корректируется по следующей схеме:
УСЛОВНЫЙ РАСХОД (УСЛОВНЫЙ ДОХОД) ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ +
ПОСТОЯННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО +ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ - ОТЛОЖЕННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО =
+ - ТЕКУЩИЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (ТЕКУЩИЙ НАЛОГОВЫЙ УБЫТОК)

Что касается прибыли:
Вы за 1 кв расчитали прибыль, в строке 180 показываете сумму, которую надо начислить по бух. учету и отразить в Вашем лицевом счете
в налоговой. Расчитываете 2 кв. Доход- расход за период 01.01 ро 30.06
т.е. с нарастающим итогом, получаете строку 180 за полугодие. Но за 1 кв вЫ УЖЕ СДАЛИ ДЕКЛАРАЦИЮ. Значит что надо, заминусовать 1 кв. и т.д.

[Куся]

да уж...
спасибо, конечно, но мне было бы понятнее если бы объяснили по моим цыфрам, подожду Процента

[protcent]

Сообщение от Куся

protcent,
Помогите мне пожалуйста.
Я собираюсь делать уточненки за 1,2 ну и уже 3 квартал так как там не была заполнена это 210 строка.
А 1,2 квартал делал другой человек, цифры вообще от фонаря были взяты.
На данный момент ситуация такая, я все пересчитала ниже напишу суммы, напишите пожалуйста что к чему и какие суммы писать.

1квартал начислен налог 9492,55

2.05.07 выписка на суммы 1275 и 2806

2 квартал начислен налог 30505,4

31.07.07 выписка на 9966
01.08.07 выписка на 27458
28.09.07 выписка на 3378
28.09.07 выписка на 8031
28.09.07 выписка на 9096
28.09.07 выписка на 20998

Зачем столько оплат было не пойму?

3 квартал начислен налог в сумме 24139,61

Если не трудно и будет время, объясните что куда записать и какой излишек остается у меня.

Спасибо.

Куся,по вашим цифрам:1 кв. 180 строка-9492,55
270 строка-9492,55
2 кв. 180 строка-30505,4
210 строка -9492,55
270 строка - 21012,85(30505,4-9492,55)
3 кв. 180 строка -24139,61
210 строка-30505,4
280 строка-6365,79(30505,4-24139,61)
С этими непонятными оплатами не знаю что делать,но по-моему за 1 кв. будут пени,т.к. нужно оплатить налог до 28.04, и за 2 кв.тоже самое.

[Куся]

protcent,
спасибо, я примерно так и предпологала

А вот еще вопрос возник, в оборотке показывает одну сумму прибыль, а декларацию заполняет на другую сумму.
С чем это м.б. связанно? Где ошибка. И почему разница, я думала из оборотки идут суммы в декларации.

[protcent]

Я делаю бух.справкой :Д 99.2.1 К68.4.1 Начислен Налог на прибыль. Во втором квартале у вас доплата Д 99.2.1 К68.4.1 Доначислен налог -ваши21012,85. Никогда не сталкивалась,если сумма к уменьшению.Кстати если знаете напишите,как это в базе отражается.Что не заполняется автоматом,заполните вручную.

[Константин_1C]

protcent, Если организация получила убыток за отчетный период, то сумма к уменьшению отражается в бух учете на счете 09 "Отложенные налоговые активы" - но если ожидается прибыль, то можно не учитывать налог к уменьшению по авансам...