учет субсидии у ИП в КУДиР

[olkaL]

Добрый день! Я ИП на УСН доход 6%.
4.12.2012 было приобретено оборудование на сумму 300000 руб, на основании этих накладных фондом поддержки малого и среднего бизнеса 19.12.2012 была предоставлена субсидия на эту сумму 300 000.
Как правильно провести субсидию в КУДиР, каким числом, если расход был раньше полечения субсидии?

[ptihka]

olkaL, в КДиР у Вас будут только доходы отражены, расходы ИФНС будут не интресны.

[olkaL]

для того чтобы не платить налог с субсидии нужно показать расход!

[Аланда]

Сообщение от olkaL

для того чтобы не платить налог с субсидии нужно показать расход

Могу очень ошибаться,но кажется мне,что при УСН 6% субсидии идут в доход,с которого уплачивается налог.

[ptihka]

Сообщение от Аланда

...при УСН 6% субсидии идут в доход,с которого уплачивается налог.

Вот что я нашла
Министерство финансов РФ письмо от 22.04.2011 № 03-11-06/2/66
В августе 2010 г. предпринимателем из средств бюджета была получена субсидия (цель — стимулирование создания дополнительных рабочих мест). Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».
Необходимо ли включать сумму полученной из бюджета субсидии в состав доходов?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в порядке, установленном ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы в порядке, установленном ст. 250 Кодекса.
При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса. Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса к доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в частности, в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям.
В соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

[olkaL]

Письмо ФНС России от от 21.06.2011 № ЕД-4-3/9835@ "О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 № 23-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки»"
В связи с обращениями налоговых органов, а также налогоплательщиков по вопросам применения отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 № 23-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки» (далее – Федеральный закон от 07.03.2011 № 23-ФЗ) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Положениями подпункта 1 пункта 5 статьи 346.5 и пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 23-ФЗ) определено, что при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее - ЕСХН) и упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Федеральным законом от 07.03.2011 № 23-ФЗ установлено, что данный порядок признания доходов в отношении указанных средств, а также порядок признания доходов в отношении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан, определенный Федеральным законом от 05.04.2010 № 41-ФЗ, применяется как налогоплательщиками УСН, применяющими в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», так и налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения «доходы», при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).

И теми и другими налогоплательщиками учет полученных выплат и сумм произведенных расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - Книга), форма и порядок заполнения которых утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.

При этом налогоплательщики, применяющие УСН, в графе 4 раздела I Книги отражают суммы полученных выплат (субсидий) в размере фактически произведенных за счет этого источника расходов, а в графе 5 раздела I Книги – соответствующие суммы осуществленных (признанных) расходов.

Данный порядок учета сумм полученной субсидии распространяется и на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», в том числе и в случае, если полученные ими в 2011 году средства полностью израсходованы в данном налоговом периоде.

[ptihka]

Сообщение от olkaL

Я ИП на УСН доход 6%.
4.12.2012 было приобретено оборудование на сумму 300000 руб, на основании этих накладных фондом поддержки малого и среднего бизнеса 19.12.2012 была предоставлена субсидия на эту сумму 300 000.
Как правильно провести субсидию в КУДиР, каким числом, если расход был раньше полечения субсидии?

olkaL, проводить будете все равно в декабре, но я бы провела 19.12.2012г. И еще раз про КДиР: отражаете только доходы.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

И еще раз про КДиР: отражаете только доходы

и доход в виде субсидии и расход на использование этой субсидии. А вот в декларации этот доход и расход не отражается