Как составить приказ или коллективный договор.

[НатальяЮ]

Добрый вечер!
У нас такая ситуация на фирме: до моего вступления в должность были закуплены: телевизор, кожанный диван и кухонный гарнитур (который по стоиомости попадает на основные средства), так же был куплен пылесос и закупались и списывались на уменьшение прибыли чай, кофе, сахар, вода, салфетки и разные чистящие средства. Перелопатив кучу статей, пришла к выводу, что все эти раходы могут уменьшить налогооблагаемую прибыль, но вопрос конечно спорный и думаю, что скорее всего налоговая докапается к этим расходам. Для этого нужно составить коллективный договор, где прописать, что работодатель обязуется предоставить всё это для своих сотрудников или составить приказ. Так как у нас малое предприятие и штат сотрудников всего 9 человек, думаю, что в нашем случае будет достаточно приказа.
Колеги, подскажите в нашем случае нужен коллективный договор или можно обойтись приказом? И как составить правильно и сформулировать приказ и коллективный договор??? Очень надеюсь на Вашу помощь!!! Заранее всем огромное спасибо за ответы!!!

[LiGro]

НатальяЮ, это по поводу коллективного договора! Если будет нужен скину вам!
Коллективный договор регулирует следующие вопросы:
– формы, системы и размеры оплаты труда;
– выплату пособий, компенсаций;
– механизм регулирования оплаты труда;
– занятость, переобучение, условия высвобождения работников;
– рабочее время и время отдыха, включая вопросы предоставления и продолжительности отпусков;
– улучшение условий и охраны труда работников, в том числе женщин и молодежи;
– соблюдение интересов работников при приватизации государственного и муниципального имущества;
– экологическую безопасность и охрану здоровья работников на производстве;
– гарантии и льготы работникам, совмещающим работу с обучением;
– оздоровление и отдых работников и членов их семей;
– частичную или полнаую оплату питания работников;
– контроль за выполнением коллективного договора, порядок внесения в него изменений и дополнений, ответственность сторон, обеспечение нормальных условий деятельности представителей работников, порядок информирования работников о выполнении коллективного договора;
– отказ от забастовок при выполнении соответствующих условий коллективного договора;
– другие вопросы, которые определили стороны.

Подтверждение: ч. 2 ст. 41 Трудового кодекса РФ, письма Роструда № ПГ/1004-6-1 от 6 марта 2012 г., № ПГ/484-6-1 от 24 января 2012 г.
Но составлять его не обязательно если в Трудовом договоре и и локальных документах (внутренний трудовой распорядок, положение по труду) прописаны условия для обеспечения нормального труда!
Вот пример только у меня по одноразовой посуде!
Вправе организация учитывать в составе расходов затраты на приобретение одноразовой посуды для работников организации?
На контроль
Вправе учитывать при соблюдении определенных условий в составе:
– либо прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией;
– либо материальных расходов.

Работодатель обязан обеспечивать санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда, в частности, он должен оборудовать помещения для приема пищи для работников (ст. 223 Трудового кодекса РФ, п. 5.48, 5.51 СП 44.13330.2011).

При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией организация вправе учитывать затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных действующим законодательством (пп. 7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Приобретение одноразовой посуды для работников организации можно отнести к расходам на обеспечение нормальных условий труда.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-03-06/2/149 от 26 сентября 2011 г.

Кроме того, подобные затраты могут быть учтены в составе:
– либо материальных расходов на хозяйственные нужды по аналогии с затратами на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и т.д. в офис (пп. 2 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-03-06/1/229 от 11 апреля 2007 г.);
– либо нормируемых представительских расходов, если организация приобретает одноразовую посуду для использования во время переговоров, встреч с деловыми партнерами (п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ, письмо УФНС России по г. Москве № 20-12/89121.2 от 6 октября 2006 г.).

При этом любые расходы в целях расчета налога на прибыль учитываются только в случае их экономической оправданности и документального подтверждения (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

В зависимости от целей использования приобретенной одноразовой посуды организация вправе выбрать любой из приведенных способов учета затрат (п. 4 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

Вывод: затраты на приобретение одноразовой посуды для работников организации можно списывать в уменьшение налогооблагаемой прибыли (по одной из вышеуказанных статей расходов), если соблюдаются все необходимые условия для этого.

[LiGro]

НатальяЮ, это по поводу кухонного гарнитура (создание комнаты отдыха)

Вправе организация учитывать в составе расходов затраты на приобретение для офиса бытовой техники (холодильника, электрочайника, кофеварки, микроволновой печи, соковыжималки, тостера, электропечи, электроварки и т.п.)? Организация создает комнату для приема пищи

На контроль
Вправе учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при соблюдении определенных условий.

Работодатель обязан обеспечивать санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда. В частности, он должен оборудовать помещения для приема пищи работниками (ст. 223 Трудового кодекса РФ, п. 5.48, 5.51 СП 44.13330.2011). В помещении для приема пищи (столовой) должны быть: умывальник, стационарный кипятильник, электрическая плита и холодильник (п. 5.52 СП 44.13330.2011). В сегодняшних условиях указанные бытовые приборы могут быть заменены на другие образцы бытовой техники (например, электропечь, электрочайник и т.д.).

При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, организация вправе учитывать затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных действующим законодательством (пп. 7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Затраты на приобретение для офиса бытовой техники (например, холодильника, электрочайника, кофеварки, микроволновой печи, соковыжималки, тостера, электропечи, электроварки и т.п.) можно отнести к расходам на обеспечение нормальных условий труда.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-03-06/2/149 от 26 сентября 2011 г.

Кроме того, затраты на содержание комнаты для приема пищи (столовой), которая не относится к обслуживающим производствам (хозяйствам), но оборудована в соответствии с требованиями трудового законодательства, можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 48 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-03-06/2/112 от 14 июля 2011 г.

При этом любые расходы в целях расчета налога на прибыль учитываются только в случае их экономической оправданности и документального подтверждения (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

Вывод: если организация несет расходы по приобретению бытовой техники (например, холодильника, электрочайника, кофеварки, микроволновой печи, соковыжималки, тостера, электропечи, электроварки и т.п.) в целях создания комнаты для приема пищи работниками, на их суммы можно уменьшать налогооблагаемую прибыль (по одной из вышеуказанных статей расходов), если соблюдаются все необходимые условия для этого.

Беспроблемный вариант
Чтобы обезопасить себя от возможных претензий со стороны налоговой инспекции при проверке, целесообразно уменьшать налогооблагаемую прибыль на расходы по приобретению только тех единиц бытовой техники, которые являются необходимыми для питания работников в офисе. Например, если в комнате для приема пищи уже есть микроволновая печь, может встать вопрос об экономической оправданности приобретения еще электропечи или электроварки.
При этом необходимо учитывать, что объекты бытовой техники могут удовлетворять условиям их признания в составе амортизируемого имущества (если стоимость такого имущества более 40 тыс. руб., а срок полезного использования – более 12 месяцев). Тогда их стоимость подлежит списанию на расходы не единовременно, а через амортизационные отчисления.

Если помещение (комната) для приема пищи находится на территории организации и оказывает услуги не только работникам, но и сторонним гражданам, то его можно рассматривать как объект обслуживающего производства (хозяйства). В этом случае учитывать расходы на его содержание нужно в особом порядке.
Подтверждение: ст. 275.1 Налогового кодекса РФ.

При выполнении определенных условий расходы на содержание помещения для приема пищи могут относиться к деятельности, облагаемой в рамках другого режима налогообложения – ЕНВД (пп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-11-04/3/505 от 19 декабря 2007 г.).

[НатальяЮ]

LiGro , спасибо Вам большое за ответы!!
Подскажите какие внутренние документы нужно составить и как, чтобы можно было учесть расходы на мебель для кухни и комнаты отдыха?

[LiGro]

НатальяЮ, у меня прописано в Правилах внутреннего трудового распорядка!

[НатальяЮ]

Сообщение от LiGro

НатальяЮ, у меня прописано в Правилах внутреннего трудового распорядка!

А Вы не могли бы выслать Ваши правила внутреннего трудового распорядка, буду Вам очень благодарна!!!!! Я бы на Вашем примере сделала на нашу организацию данные правила. Моя почта mina30@mail.ru Заранее огромное Вам спасибо!!!

[LiGro]

НатальяЮ, скинула!!

[НатальяЮ]

Сообщение от LiGro

НатальяЮ, скинула!!

на почте пусто :(

[НатальяЮ]

НатальяЮ, пришло! Спасибо огромное!!!!!!!

[Среда]

LiGro, а скиньте мне тоже пожалуйста )))

[LiGro]

Йожык, скинула смотри почту и ДИ по охране труда.

[Louisa]

LiGro, Лидочка, а можно и мне тоже?

[Louisa]

Еще хочу уточнить: коллективный договор же необязательно должен быть?

[LiGro]

Louisa, не обязательно
Обязательно заключать коллективный договор?

Заключать не обязательно, но если начата процедура коллективных переговоров, то итогом этих переговоров должен стать коллективный договор.

Трудовое законодательство не содержит требований об обязательном наличии у работодателя коллективного договора. Таким образом, если ни работники, ни работодатель не требуют его заключения, коллективного договора в организации может и не быть.

Когда же одна из сторон социального партнерства (работники или работодатель) обращается к другой стороне с инициативой о заключении коллективного договора, коллективный договор должен быть заключен.

Если, например, работники в лице их представителей выступили с предложением о заключении коллективного договора (направили работодателю письменное Предложение о начале коллективных переговоров ), то представители работодателя в течение семи календарных дней со дня получения этого предложения обязаны вступить в переговоры.

Даже если в течение трех месяцев со дня начала коллективных переговоров стороны не достигли согласия по отдельным положениям проекта коллективного договора, представители работников и работодателя должны заключить Коллективный договор на согласованных ими условиях и отразить несогласованные положения в Протоколе разногласий по заключению коллективного договора .

Подтверждение: ч. 2 ст. 36, ч. 2 ст. 40 Трудового кодекса РФ.

[LiGro]

Louisa, все отправила, смотри почту

[Louisa]

Спасибо, Лидочка!