Купил кофемашину - в подарок кофе. Как отразить в учете

[board625]

Здравствуйте.
Организация на ОСНО. Хотим к новому году провести акцию. при покупке кофе машины капсульной, в подарок коробку капсул (100 шт) Обычная цена такой коробки чуть менее 3000 руб. Кофе машины будут продаваться почти по цене закупки.
Вопрос: как правильно отразить эти операции в учете? Какие документы нужно выписывать? Есть смысл заказать наклейки рекламные на коробки с капсулами, что бы отнести на затраты, как расходы на рекламу? Как эти операции повлияют на НДС и прибыль?
Извините, что вопросов много. Новый Год...

[Entry]

Здравствуйте,

Выгоднее провести, как рекламные расходы конечно.
Стикеры хорошо, но можно просто прописать в маркетинговой политике.
В любом случае у вас будет, какое-то указание о том, что при продаже 1го товара, 2й в подарок.

Бесплатная передача товаров в процессе проведения рекламных акций, стимулирующих покупателей совершать наибольший объем покупок, не является договором дарения. Это особый вид возмездного договора, не предусмотренного ГК РФ. Однако для целей исчисления налога на прибыль прямым указанием НК РФ такая передача квалифицирована в качестве безвозмездной со всеми вытекающими последствиями. Учесть расходы в виде стоимости передаваемых товаров при налогообложении можно лишь в том случае, если акция, проводимая торговой компанией, имеет рекламный характер. Для целей исчисления НДС рассматриваемая передача товаров образует объект налогообложения.

[Entry]

Подробнее по поводу НДС:

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 39 НК РФ в целях исчисления НДС передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг) и является объектом налогообложения.

Налоговая база при безвозмездной передаче товаров определяется исходя из рыночных цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 2 ст. 154 НК РФ).

Счет-фактура должен быть составлен в двух экземплярах, в рассматриваемой ситуации в нем обязательно должна быть пометка "Безвозмездная передача", ставка налога - 18% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

[board625]

Т.е по НДС 18% при поступлении товара к вычету, и 18% при передаче подарка, к уплате 0 руб. Счет-фактуру видимо одариваемому выдавать не нужно, выписывать только для себя. Видимо нужно выписать накладную на подарок с нулевой ценой что бы подтвердить факт передачи.
Если проводить как рекламу, то можно списать в расходы (в приделах нормы). Я правильно понял?
У организации ранее не было таких акций и нет маркетинговой политики. Достаточно выпустить распоряжение руководителя?
Спасибо.

[Entry]

И по налогу на прибыль:

Если не реклама =>

Для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно переданных товаров и расходы, которые несет организация при такой передаче, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Получается, что в общем случае стоимость безвозмездно переданного имущества не участвует при расчете налоговой базы ни в составе доходов, ни в составе расходов (ст. 249, 250 и п. 16 ст. 270 НК РФ).

Если реклама =>

По пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам относит в том числе и расходы на рекламу реализуемых товаров . При этом расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ, нормируются для целей налогообложения, то есть признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.

[board625]

Спасибо.
Я правильно предположил на счет документооборота? Покупатели будут как физлицам, так и юрлица. Нужна накладная без цены и сч-фактура?
Распоряжения руководителя будет достаточно для проведения такой акции и отнесению затрат на рекламу?

[Entry]

Сначала по поводу подтверждения рекламных расходов, если нет маркетинговой политики, то можно выбрать что-то из списка

- план проведения рекламной кампании на год;

- список мероприятий, которые будут проведены в рамках рекламной кампании;

- смета расходов на проведение рекламных акций;

- договор на оказание рекламных услуг;

- акт об оказании услуг, подписанный организацией, обеспечивающей продвижение рекламной информации;

- отчет о проведении рекламной кампании, организованной собственными силами организации;

- акт на списание материальных ценностей, использованных в рамках рекламной кампании.

[Entry]

Вариант учета, который я описала - это один из...
Соответственно, есть и другие, вопрос не совсем однозначный.

Что касается выставления счет-фактуры:
Счета-фактуры..., полученные при безвозмездной передаче товаров ..., получателем в книге покупок не регистрируются (п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Таким образом, получатель безвозмездных материалов не может принять НДС к вычету.

[board625]

Это понятно. Но что бы отразить у себя начисление НДС мы должны выписать счет-фактуру при передаче подарка в одном экземпляре? Понятно, что покупателю он не нужен. Накладную без цены нужно выписывать? У нас основные покупателю - юр.лица.

[Entry]

Про счет-фактуру:

Счет-фактура должен быть составлен в двух экземплярах, в рассматриваемой ситуации в нем обязательно должна быть пометка "Безвозмездная передача", ставка налога - 18% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Юр.лица не смогут сумму НДС взять в зачет т.к это безвозмездная передача.

[Entry]

По товарной накладной:

От обычной товарной накладной, оформляемой при реализации товара, такой документ будет отличаться тем, что цена товара, указанная в накладной, будет "нулевая".