Возврат суммы основного долга по мировому соглашению

[Ирина****]

Здравствуйте, всем. Помогите с проводками,пожалуйста. Прежний бух.учет велся по принципу: приход- расход с вытекающими налогами. Восстановить как там и что не имею возможности. С трудом свела по выписки из банка 12 год. Сейчас появилась возможность закрыть 2013 год с вводом данных в программу (не 1С).
И здесь возникла проблема. Не могу сказать точно, в 2011-2012 году на р/сч ООО "ССМ" поступили деньги в счет поставки "услуги" для ООО "РСМ". Могу точно сказать НДС и налог на прибыль были посчитаны. Но сама поставка не была произведена по вине покупателя ООО "РСМ". В итоге в 2013 году появилась проводка Дт62.1/Кт51 = 320000 руб. " Возврат основного долга по мировому соглашению, согласно Определению о прекращении производства по делу №.... В том числе НДС в сумме 48813,56" . По суду мы возвращаем деньги, они не требуют проценты.
Помогите,пожалуйста, провести правильно НДС и налог на прибыль к возврату. Фирма-оптовик, но основная деятельность это выполнение услуг по обслуживанию башенных кранов. Задействованы счета: 44,60,51,62,19,68,70,90,91,99.
В интернете проводки для покупателя,а продавца не могу найти. Программа меня выводит на 007 забалансовый.
По НК к нам подходит: "Если условия договора, заключенного между поставщиком и покупателем, позволяют последнему отказаться от поставленного товара, т.е. имеет место расторжение договора поставки либо изменение его условий, то в случае наличия в письме отказа от поставки товара поставщик имеет право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ."
Нашла пример:
51.00/62.60 - 118 000,00 - получен аванс;
62.80/68.10 - 18 000,00 - начислен НДС.
12.10.2010 ООО получило письмо от ОАО: "Просим Вас вернуть сумму предоплаты 118 000,00 руб.":
62.60/51.00 - 118 000,00 - возврат аванса;
68.10/62.80 - 18 000,00 - принят к вычету НДС, начисленный при получении аванса.
Но последнюю проводку программа не принимает. Нужен прямой расход предприятия, а не косвенный. Мы пострадавшие поставщики.

[Ирина****]

При списании возвращенной суммы долга сумма НДС, уплаченная с предоплаты, попадает к вычету и в состав расходов при налогообложении прибыли. Как это сделать правильно по проводкам?

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

проводки для покупателя,а продавца не могу найти.

у вас долг висит по кредиту 62.2, так и закрывайте его
дт 62.2 кт 51 - возврат аванса покупателю
а чтобы восстановить НДС, проверьте если ли с-фактура на аванс, если программа ее в книгу покупок автоматически не заносит, то можно ее туда внести ручной проводкой - формируете книгу покупок, заполняете за месяц, далее в последней строке добавляете запись, выбираете эту авансовую с-ф, далее распишите все цифры-сумма НДС и аванс без НДС, а в окне, где выбирается автоматически 19, можно из списка выбрать - зачет аванса. Либо попробуйте другой вариант: Открываете счет-фактуру на аванс и нажатием кнопки - действия, заполняете -Запись в книгу покупок ( в книге продаж она уже была при получении аванса), проставьте все галочки и при выводе на печать книги-покупок у вас должна появиться эта запись.

[Ирина****]

Доброе время суток.

Сообщение от MARIN)

если товар не был принят, вы должны были выписать себе корректировочный счет-фактуру на реализацию, все значения со знаком минус, а на аванс выписать

Ситуация следующая. У них распределение такое: один пашет, другой пишет. 1 числа отч. месяца привозилась бух-ру выписка из банка и она не вдавалась в подробности по ведению с/ф. По проверкам выкручивались (редко, но были). Я же копнула глубже. При перечислении этого возврата они должны были выписать себе Корректировочный с/ф? Если да, то они этого не сделали. Теперь как? Или мировое соглашение это основание и с/ф не нужен?

 а чтобы восстановить НДС, проверьте если ли с-фактура на аванс,

Это я должна найти старый с/ф и тот номер внести в книгу покупок? Редактированием.?

у вас долг висит по кредиту 62.2, так и закрывайте его

Его, наверное, надо ввести в исходные остатки 2013 г, чтобы можно было его закрыть.
Мне тут предложили пойти по пути: Исправление ошибок прошлых лет в текущем периоде. И вот здесь используют 91 сч.?
Надеюсь,что разберёте мой сумбур. Получилось 4 вопроса, можно без цитирования, а под номерами. я пойму. Спасибо за помощь.

[Ирина****]

Не знаю правильно или нет, период закрылся и НДС все-таки в итоге попал на стр. 130.
Мои действия с Вашими подсказками такие.
1. Открыла редактор книги покупок. Ввела возврат авансового платежа, и как я поняла прошла проводка: Д 68.2 К 91.2 (прямые расходы)
2.Бух.справкой делаю следующие проводки:
Д 68/02 К 19/09 48813,56
Д 19/09 К 62/02 48813,56
Д 91/02/НДС/18 К 62/02 271186,44
Тем самым закрылся 62/02 и 19/09 (открыла с/сч - принят к вычету НДС, ранее уплаченный)
НДС ушел на 68/02 как положено, а вся сумма платежа в 91/02 прямые расходы. Уже неделю бьюсь. Пусть будет так пока, налоговая проверяет нашего покупателя и нас прицепом по нему, требует оборотку. А у меня завис квартал из-за этой операции. Но, если есть еще желание со мной возиться, поправьте в любом случае.

[Ирина****]

Здравствуйте. У меня программа не 1С, поэтому с/ф сейчас не имеет значение. Важно другое, как мне вернуть сумму в баланс. Операция была проведена в 2010 году, а возврат в 2013 году. За это время сумма по балансу потерялась. Как восстановить и провести ее по балансу или не это не важно. Просто сделать проводки:
Дт76/проч Кт51 320000
Дт62/2 Кт76/проч 320000
Дт91/1 Кт 62/2 320000
Дт68/2 Кт 91/2 48813,56 (НУ -48813,56) и провести по книге покупок возврат

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

Дт76/проч Кт51 320000
Дт62/2 Кт76/проч 320000
Дт91/1 Кт 62/2 320000
Дт68/2 Кт 91/2 48813,5

зачем вы 91 счет задействовали вы, уже списали сумму долга?
у вас первоначальные проводки были:
дт 62.2 кт 51 - получен аванс от покупателя - 320000 руб.
дт 76 (НДС с аванса полученного) кт 68.2 - 48813,5 руб.
после возврата аванса вы делаете проводки обратные
дт 51 кт 62.2 -320000 руб возврат аванса покупателю
дт 68.2 кт 76 (НДС с аванса получен) - 48813,5 -принят НДС к вычету, начисленный с предоплаты
Если вы по мировому соглашению перевели долг с 62 на
76, то проводка по банку будет - дт 76 кт 51, а проводки по НДС остаются прежними

[Ирина****]

Нет , не так все было.
В 2010 году это была обычная продажа, т.е. НДС был начислен и уплачен по правилам. Потом у покупателя начались проблемы (до банкротства дошло), поэтому товар не был принят. И пошли суды. И в 2013 мне надо вернуть (сделать вычет по стр.130) НДС

[Ирина****]

Добрый вечер.

после возврата аванса вы делаете проводки обратные
дт 51 кт 62.2 -320000 руб возврат аванса покупателю
дт 68.2 кт 76 (НДС с аванса получен) - 48813,5 -принят НДС к вычету, начисленный с предоплаты

У меня по банку проводка Д 62.2 К 51 320000 руб. возврат суммы покупателю, сумма 48813,56 в декларации не попадает на 130 строку и сумма налога увеличивается на это число. Попадает на 200 строку

[Ирина****]

Фирма всего-то 4 человека сейчас, тогда вообще 2 было. О покупке 1С речи и быть не может. У них в штате нет бухгалтера, поэтому я, пока не нашла недавно программу в интернете, сводила вручную все эти годы после другого человека. А из информации что давали - выписки из банка. Это так для пояснения.

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

поэтому товар не был принят

если товар не был принят, вы должны были выписать себе корректировочный счет-фактуру на реализацию, все значения со знаком минус, а на аванс выписать

[Ирина****]

Уважаемые модераторы и создатели сайта. Просьба: сделайте,пожалуйста, так чтобы чтобы ваших пользователей не выбрасывало с сайта пока пишется ответ. Пока писала ответ-меня выбросило из темы (время вышло). Так же нельзя. Теперь сочинять и вспоминать все заново. Спасибо.

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

Пока писала ответ-меня выбросило из темы (время вышло)

так написано было, что время вышло?, первый раз такое, я обычно тоже могу долго писать, но из темы не выпадала, только если сама не ту кнопку нажму ошибочно

[Ирина****]

MARIN), А я вкладку поменяю и уже снова надо делать вход. Поэтому я не ответила, вернее написала, а отправить не смогла, оно исчезло.
Можно мы вернемся позднее к моему вопросу? Хочу закончить отчет в пенсионный, трудно переключаться с одного на другое. У меня к Вам есть еще вопросы. Спасибо.

[MARIN)]

Ирина****,чтобы выбрать несколько сообщений на разных страницах, а потом редактировать, нажимайте значок где две запятые с плюсиком на этих сообщениях, потом выбираете - ответить

[Ирина****]

Спасибо за подсказку. Ура!!! Сработало как надо. После обновления страницы "Выход" не сработал. До встречи на форуме позднее.

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

Попадает на 200 строку

правильно, она должна там отражаться

Сообщение от Ирина****

сумма налога увеличивается на это число

может быть сумма вычета увеличивается?, как сумма налога может увеличиться, если ваш восстановленный НДС отражается в разделе - налоговые вычеты по стр.200?

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

Или мировое соглашение это основание и с/ф не нужен?

нужен все равно, так как НДС возмещается и восстанавливается на основании выставленных и полученных счетов-фактур.

Сообщение от Ирина****

Это я должна найти старый с/ф и тот номер внести в книгу покупок? Редактированием.?

если программа автоматически не формирует ваш возврат аванса, а скорее всего из-за невыписанной с-фактуры, то ручками редактируйте.

Сообщение от Ирина****

Его, наверное, надо ввести в исходные остатки 2013 г, чтобы можно было его закрыть.
Исправление ошибок прошлых лет в текущем периоде. И вот здесь используют 91 сч.?

теперь понятно

[Ирина****]

Я не поняла о с/ф. Я зам. директора сказала про корректировочный с/ф, на что он ответил - а как мы сами себе выставим на свой же платеж с/ф. Поэтому повторюсь, можно старый номер (2010 г.) поставить или нет? Новый он в журнал регистрации с/ф вставить не может (ведет его он), если только на конец года (операция 3 кв.)

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

Д 19/09 К 62/02 48813,56

Ирин у вас в плане счетов вместо 76АВ счет 19.9 или что это за счет?
я бы восстановила проводки по полученному авансу в 2013 году вот так:
дт.91.2 кт.62.2 - 320000 аванс получен и восстановлен в БУ (бух.справкой)
дт.68.1 кт. 91.1 - 48813,56 - НДС восстановлен в БУ (бух.справкой)
дт. 76АВ кт.68.1 - 48813,56 - НДС с аванса полученного и восстановлен в БУ (эта проводка появится автоматически, когда вы сделаете с-фактуру на аванс, если ее еще не сделали)
можно конечно перевести долг с 62.2 на 76.2 (расчеты по претензиям)
после возврата платежа:
дт. 62.2 кт 51 - возврат аванса - 320000 (или 76.2 кт.51) (по выписке банка)
затем в книгу покупок вводите строку: счет фактура выданный (выбирайте ту, которая на аванс, ее вам тоже надо восстановить, если не было. В "ТИП записей" - выбираете - зачет аванса, тогда у вас закроется НДС на аванс, проводка появится такая дт. 68.1 кт. 76АВ - 48813,56
и еще сумму, которая попала на 91.2 в декларации по налогу на прибыль не показывайте, а то уменьшите налог на прибыль, а долг у вас сомнительный