Убыток прошлых лет

[Boginya]

Коллеги, подскажите, пжл!
Сдали уточненку по имуществу за 2012 год, отразили доначисление в БУ проводкой Д91 Убытки прошлых лет К68. в 2013 году
И вот тут что-то тупик у меня.
Я в НД по прибыли за 2013 год эту сумму могу показать как убытки прошлых лет?
Согласно НК, если налоговая база не завышена, то могу уточненку по прибыли не сдавать. Но отразить в НД по прибыли я же должна эту сумму??

[Entry]

Сообщение от Boginya

Коллеги, подскажите, пжл!
Сдали уточненку по имуществу за 2012 год, отразили доначисление в БУ проводкой Д91 Убытки прошлых лет К68. в 2013 году
И вот тут что-то тупик у меня.
Я в НД по прибыли за 2013 год эту сумму могу показать как убытки прошлых лет?
Согласно НК, если налоговая база не завышена, то могу уточненку по прибыли не сдавать. Но отразить в НД по прибыли я же должна эту сумму??

Если в НУ по прибыли не хотите эти расходы учитывать и возвращаться в 12г с уточненкой, значит добавляете критерий "расходы не учитываемые в НУ" в проводку, которую делаете в 13г - 91/68 это только БУ.
В декларации по прибыли Убытки прошлых лет, это не расходы прошлых лет, которые выявлены сейчас, а налоговый убыток по году, который вы потом можете на расходы взять в течение 10 последующих лет.

[Boginya]

Сообщение от Entry

Если в НУ по прибыли не хотите эти расходы учитывать и возвращаться в 12г с уточненкой, значит добавляете критерий "расходы не учитываемые в НУ" в проводку, которую делаете в 13г - 91/68 это только БУ.

Понятно

Сообщение от Entry

В декларации по прибыли Убытки прошлых лет, это не расходы прошлых лет, которые выявлены сейчас, а налоговый убыток по году, который вы потом можете на расходы взять в течение 10 последующих лет.

Я вот эту строку имела ввиду:
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

[Entry]

Сообщение от Boginya

...Я вот эту строку имела ввиду:
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Если вы что-то в декларации отражаете, то эта сумма попадает в расходы.
Поэтому если хотите в расходах все-таки учесть и уменьшить сумму налога на уточненный налог на имущество 12г, то можно и в этой строке показать в декларации за 13г.
Обычно эту строку используют, когда затруднительно определить, к какому периоду выявленные и неучтенные расходы относятся или нужно очень много уточненных деклараций и трудозатраты большие на их составление.

А так исправить ошибку в расчете налога на прибыль в текущем периоде можно разными способами.
Т.е если ошибка связана с неправильным учетом расходов или убытков - отражаете "забытые" расходы и убытки в текущем периоде (Пункт 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина России от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40):
(или) как расходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде;
(или) как обычные текущие расходы;
(если) ранее были завышены облагаемые доходы - признаете ошибочно учтенные суммы в составе внереализационных расходов текущего периода - в качестве убытка прошлых лет (Пункт 1 ст. 54, п. 1 ст. 81, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Такой метод редко используется т.к Компании стремятся уменьшить налог именно в том периоде, когда имеют на это право, чтобы не платить лишние суммы налога, как можно раньше.

Но, по НК РФ имеем право и на такие методы в НУ.

[Boginya]

Можно еще раз, так сказать для особо одаренных..
Если я хочу отразить эти расходы в НУ, то, по хорошему, должна сдать уточненки по прибыли, начиная с 2012 года...
или же рискнуть и поставить по итогам 2013 года в нд по прибыли в графе: убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.... и тут вопрос: придерется ли ко мне налоговая..
или же не отражать эти расходы в НУ.

[Entry]

Сообщение от Boginya

Можно еще раз, так сказать для особо одаренных..
Если я хочу отразить эти расходы в НУ, то, по хорошему, должна сдать уточненки по прибыли, начиная с 2012 года...
или же рискнуть и поставить по итогам 2013 года в нд по прибыли в графе: убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.... и тут вопрос: придерется ли ко мне налоговая..
или же не отражать эти расходы в НУ.

Да, можно в уточненке 12г.
И да, можно в отчете 13г, причем в разных строках в т.ч и той, где обычно налог на имущество отражаете. Не обязательно в убытках прошлых лет показывать.
Если есть подтверждения на эту сумму и вы можете ее объяснить, то не должны придераться т.к вы дали Стране "кредит" на то время, когда должны были отразить расход в прошлом и когда его отразили по факту позднее.

[Dolly]

Здравствуйте всем!!!
У меня такая проблема... Доначислили нам как-то налог на имущество за 2010год. Там его ОООЧЕНЬ много. Плюс надо доначислять амортизацию. В общем до 28 марта 14 года я успела сдать уточненную декларацию по прибыли,где в прямые расходы добавила амортизацию. Добавила амортизации на такую сумму, чтобы полностью обнулить все. То есть по стр. 060 и по стр.100 листа 02 у меня нолик. Оставшуюся сумму я ставлю в убытки прошлых лет в уточненной декларации за 2011 год. Что я сделала не так?Надо было по 2010 году убыток показывать? (пардон,просто такого случая никогда в практике не было)