УСН - безвозмездная помощь учредителя

[Zyak]

Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться. ООО на УСН 6%, оформляем безвозмездную помощь учредителя (вносит деньги). Доля учредителя в УК 100%. Попадает ли эта сумма под налогообложение УСН? Нашла разъяснения по этой ситуации для ОСНО, а вот для УСН нет..
И какие проводки?
Заранее предвижу советы оформить беспроцентный займ - но это неприемлемо в нашей ситуации по ряду причин. так что только безвозмездная помощь.
Всем откликнувшимся заранее спасибо.

[Djull]

Zyak,

Применяем УСН. Как отразить в книге доходов и расходов финансовую помощь учредителя (деньги внесены на р/с )?

Порядок определения доходов организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, установлен ст.346.15 НК РФ. Согласно указанной статье организации при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывают следующие доходы:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ;
- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.250 НК РФ.

Вместе с тем при исчислении налоговой базы по единому налогу не учитываются доходы, предусмотренные ст.251 НК РФ. На основании пп.11 п.1 данной статьи при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации (физического лица), если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации (этого физического лица).

Таким образом, если учредитель имеет в уставном капитале долю более чем 50%, то полученная от него финансовая помощь не включается в состав доходов организации.

В соответствии со ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма и Порядок заполнения Книги утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.

Согласно п. 2.4 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в графе 4 разд. I "Доходы и расходы" не отражаются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.

Если же помощь оказана учредителем, имеющим в уставном капитале долю 50% и менее, то Вам следует отразить полученный внереализационный доход в графе 4 Книги учета в общеустановленном порядке.






Бухучет
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— отражены денежные средства, поступившие безвозмездно от учредителя.
Далее средства могут быть направлены на расчеты с партнерами, выплату зарплаты, погашение налогов и др.



Налоговый учет
В отличие от бухгалтерского учета в налоговом учете безвозмездные поступления от учредителя отражаются не всегда. Все зависит от того, какой долей вашего уставного капитала владеет учредитель. Если доля превышает 50%, поступление от учредителя не является налогооблагаемым доходом. Соответственно никаких записей в Книге учета при получении помощи делать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Только помните, что если вы получили от такого учредителя безвозмездно не деньги, а имущество и продали его в течение года третьим лицам, доход придется начислить.

Если же доля учредителя 50% или меньше, отразите доход в день, когда получили деньги или имущество (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Причем имущество, как и в бухучете, оценивайте по рыночной стоимости.

[Zyak]

Спасибо, все поняла.

[Djull]

Zyak, всегда пожалуйста -)

[Ируля]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, т.е. если у нас три учредителя с 50%, 25% и 25%, учредитель один внес безвозмездную помощь 5000 рублей, выходит что в бюджет мы должны оплатить 300 рублей?
Дело в том, что компания зарегестрирована в 2015 году, никто не платил в бюджет налог с этой безвозмездной помощи(((.