Переходный период в Крыму

[Talana]

Сообщение от Ксения бух 777

Добрый день.Кто нибудь может подсказать как поступить???Зарплата за апрель начислена в грн.Налоги заплачены в рублях по 3,8.Выдана зарплата в рублях по 3,8.По 661 на 01.05.14 гривневый остаток невыданной зарплаты.Выдача из кассы 05 мая -в рублях(гривневый остаток умноженный на 3,8).Как это все закрыть???

Я лично в 1С завела валютный счет 664 с субконто по работникам, обозвала его "Расчеты по зарплате в рублях РФ", и ручной проводкой Дт 661 - Кт 664 перебросила в день начисления з/платы сумму к выдаче по каждому сотруднику с указанием валюты. Всё сошлось)

Вообще для себя накидала такую схему, правда ещё раздумываю над корректностью:

Дт Кт Сумма, грн Сумма, руб Операция
91,92 661 10000,00 30907,60 Начислена з/плата
661 651 360,00 1112,67 Удержан ЕСВ 3,6%
661 6411 1446,00 4469,24 Удержан НДФЛ 15%
661 664 8194,00 25325,69 Сконвертирована зарплата к выплате в рубли РФ
333 311 10657,79 32940,67 Перечислена гривна для продажи за российские рубли (по курсу ЦБРФ 3,09076)
312 333 10000,00 30907,60 Зачислены российские рубли на счет (по курсу ЦБРФ)
949 333 657,79 2033,07 Отражена разница между коммерческим курсом (2,9) и курсом ЦБРФ (3,09076)
6651 312 360,00 1112,67 Перечислен ЕСВ
6411 312 1446,00 4469,24 Перечислен НДФЛ
302 312 8194,00 25325,69 Получены ден.ср-ва в кассу для выплаты з/платы
664 302 8194,00 25325,69 Выплачена з/плата (по курсу на дату расчета)

[Лена Леночка]

на семинаре говорили о том что вновь зарегистрированные предприятия и ИП в Крыму подчиняются законодательству РФ с учетом переходных положений Крыма. и следовательно при продаже товаров (услуг) покупателю с материковой Украины также начисляют 4% НДС. что-то совсем запуталась.

[Катерина Д.]

Сообщение от LN2014

Вновь зарегистрированные предприятия не имеют к закону Украины никакого отношения. Предприятия РФ и подчиняются законам РФ ИМХО

Ну я до этого письма тоже так думала... Но после внимательного прочтения напрашивается вывод, что не всё так однозначно...

[LN2014]

Сообщение от Катерина Д.

Ну я до этого письма тоже так думала... Но после внимательного прочтения напрашивается вывод, что не всё так однозначно...

До этого на семинарах упорно твердили, что вновь зарегистрированные по законодательству РФ - под законами РФ. Фонды перерегистрировали, я уже считала сколько и куда мне надо ездить, а тут облом и непонятки.

[DrWalther]

Сообщение от LN2014

До этого на семинарах упорно твердили, что вновь зарегистрированные по законодательству РФ - под законами РФ. Фонды перерегистрировали, я уже считала сколько и куда мне надо ездить, а тут облом и непонятки.

Налоговое законодательство РФ (за исключением земельного налога).

[Подсолнух]

Сообщение от Людмила6196

03.06.14 в Керчи хотела сдать ЕСВ за май, курс 3,4руб. Не приняли, "считай по курсу ЦБР на 31.05.14."
06.06.14 пошла сдавать ЕСВ за май, курс 2,94366руб. Не приняли, "считай по курсу не менее 3,0руб. и выше (до бесконечности). Раньше тихо ненавидела нашу ГНИ, теперь.........

В пгт Черноморское ГНИ принимала сегодня по 3,4 и по 3,8. Лично слышала телефонный разговор консультанта "об уважении руководства предприятий к своим работникам и нормальной заработной плате".

[Talana]

Сообщение от Катерина Д.

То есть, я правильно понимаю, новые пр-я, зарегистрированные в Крыму по законодательству РФ, тоже платят ЕСВ, а не кучу фондов, как на остальной территории РФ?

скорее всего Вы неправильно понимаете, т.к. в письме ФНС указывает, что "..Закон Украины N 2464-VI продолжает действовать на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя в полном объеме вплоть до изменения нормативно-правового регулирования единого взноса либо до окончания переходного периода, в том числе в отношении лиц, указанных в пункте 13 Положения N 2093-6/14 и статье 18 Закона N 2-ЗС, включая созданных на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя после 18.03.2014, и признаваемых согласно Закону Украины N 2464-VI плательщиками единого взноса."
Обратившись к указанному Закону, выясняем:
1. Плательщиками единого взноса являются:
предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Украины

Т.е. если предприятие создано в соответствии с законодательством России, то оно плательщиком ЕСВ не является. Я так думаю

[Катерина Д.]

Сообщение от Talana

скорее всего Вы неправильно понимаете, т.к. в письме ФНС указывает, что "..Закон Украины N 2464-VI продолжает действовать на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя в полном объеме вплоть до изменения нормативно-правового регулирования единого взноса либо до окончания переходного периода, в том числе в отношении лиц, указанных в пункте 13 Положения N 2093-6/14 и статье 18 Закона N 2-ЗС, включая созданных на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя после 18.03.2014, и признаваемых согласно Закону Украины N 2464-VI плательщиками единого взноса."
Обратившись к указанному Закону, выясняем:
1. Плательщиками единого взноса являются:
предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Украины

Т.е. если предприятие создано в соответствии с законодательством России, то оно плательщиком ЕСВ не является. Я так думаю

"...в том числе в отношении лиц, указанных в пункте 13 Положения N 2093-6/14 и статье 18 Закона N 2-ЗС....." ну дык а в п.13 Положения и статье 18 Закона речи нет о предприятиях, образованных в соответствии с законодательством Украины.... там как раз только о тех, кто создан в соответствии с законодательством России. Вот и пойми их...

[Irinka.feo]

Сообщение от Irinka.feo

Курсовая разница - это разница между курсом ЦБР и тем курсом по которому вы переводили з/плату и налоги в рубли. Учет должен вестись в нац.валюте. До 1 июня это гривна
Например,у вас начислена з/плата 5000 грн., налоги допустим1000 грн. вы заплатили налоги 1000*3,8=3800 руб. и выдали з/плату (5000-1000)*3,8=15200 руб. Допустим курс ЦБР на день выдачи з/платы был 3,09076
Проводки:
Дт 92 Кт 661 5000 грн.
Дт 661 Кт 302 4917,88 грн.(15200 руб/3,09076)
Дт 94 Кт 661 917,88 грн. (курсовая разница)

Сообщение от Talana

Я считаю, Вы не правы. Курсовая разница возникает при покупке-продаже валюты и никак не может корреспондировать ни с каким счетом кроме 334, 1С должна ругаться благим матом.

Курсовая разница возникает не только при покупке-продаже валюты
Определение: "Курсовая разница – это разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода."

Ну 1С пусть ругается, я на нее пока плюнула и веду все в экселе.
Я понимаю, что курсовые разницы относительно 661 счета -это, мягко говоря, нелепость. Но, согласитесь, сегодняшняя ситуация в бухучете это вообще исключительный случай.
Просто я использую подход, который применяется к бух.учету операций с поставщиками в валюте. Какие Вы будете делать проводки при расчетах в валюте за товар с иностранным поставщиком, если курс ЦБР на дату получения товара и дату оплаты поставщику был разный?
Я думаю такие:
Например ЦБР на дату получения товара 3,09076, а на дату оплаты 3,22654
Дт 28 Кт 631 15000 РУБ. (в ГРН. эквиваленте 15000/3,09076=4853,18)
Дт 631 Кт 312 15000 руб.(в ГРН. эквиваленте 15000/3,22654=4648,94)
Дт 94 Кт 631 204,24 грн. (курсовая разница)

Или бухучет валютных операций ведется как-нибудь по другому? Тогда скажите как?

[Irinka.feo]

Сообщение от Talana

Я лично в 1С завела валютный счет 664 с субконто по работникам, обозвала его "Расчеты по зарплате в рублях РФ", и ручной проводкой Дт 661 - Кт 664 перебросила в день начисления з/платы сумму к выдаче по каждому сотруднику с указанием валюты. Всё сошлось)

Вообще для себя накидала такую схему, правда ещё раздумываю над корректностью:

Дт Кт Сумма, грн Сумма, руб Операция
91,92 661 10000,00 30907,60 Начислена з/плата
661 651 360,00 1112,67 Удержан ЕСВ 3,6%
661 6411 1446,00 4469,24 Удержан НДФЛ 15%
661 664 8194,00 25325,69 Сконвертирована зарплата к выплате в рубли РФ
333 311 10657,79 32940,67 Перечислена гривна для продажи за российские рубли (по курсу ЦБРФ 3,09076)
312 333 10000,00 30907,60 Зачислены российские рубли на счет (по курсу ЦБРФ)
949 333 657,79 2033,07 Отражена разница между коммерческим курсом (2,9) и курсом ЦБРФ (3,09076)
6651 312 360,00 1112,67 Перечислен ЕСВ
6411 312 1446,00 4469,24 Перечислен НДФЛ
302 312 8194,00 25325,69 Получены ден.ср-ва в кассу для выплаты з/платы
664 302 8194,00 25325,69 Выплачена з/плата (по курсу на дату расчета)

Все бы хорошо и красиво, но вы не забывайте, что у вас операции по начислению з/платы были 30.04 (по курсу на эту дату), а покупали рубли и платили налоги вы вряд ли тоже 30.04. Так что курс ЦБР на дату начисления з/платы( удержания налогов) и курс ЦБР на дату оплаты этих налогов и снятие налички на з/плату будет разный, а значит возникнет курсовая разница.
И у вас не сойдутся проводки
661 664 8194,00 25325,69 и
664 302 8194,00 25325,69
так как в рублях-то сумма будет одинаковая, а вот в гривнах будет отличаться
Хотя если вам удалось в один день 30.04 прокрутить все эти операции, то вы герой и тогда у вас все сойдется по одному курсу

[Татасо]

Звонила в налоговую насчет отнесения налогового кредита в расходы по налогу на прибыль, сразу, или включать в себестоимость товаров, стройматериалов, сказали, что не знают как правильно. Если сразу, то может быть завышение расходов в периоде приобретения. сошлись во мнении, что лучше включать в себестоимость товаров, работ. думаю буду писать письмо пусть отвечают.

[Talana]

Сообщение от Irinka.feo

Все бы хорошо и красиво, но вы не забывайте, что у вас операции по начислению з/платы были 30.04 (по курсу на эту дату), а покупали рубли и платили налоги вы вряд ли тоже 30.04. Так что курс ЦБР на дату начисления з/платы( удержания налогов) и курс ЦБР на дату оплаты этих налогов и снятие налички на з/плату будет разный, а значит возникнет курсовая разница.
И у вас не сойдутся проводки
661 664 8194,00 25325,69 и
664 302 8194,00 25325,69
так как в рублях-то сумма будет одинаковая, а вот в гривнах будет отличаться
Хотя если вам удалось в один день 30.04 прокрутить все эти операции, то вы герой и тогда у вас все сойдется по одному курсу

В апреле у меня такой ситуации не было, были гривны, только налоги в рублях, пересчитала налоги в рубли, купила нужное количество, гривневую разницу в курсах кинула на расходы. А к маю подготовилась и и в один день вписалась, сижу жду медаль или орден, но соглашусь и на денежную премию)) но объективно - достаточно в день начисления з/пл перевести сумму к выдаче в рубли и гривневый эквивалент будет не страшен, в упомянутых Вами проводках он по сути играет роль лишь в первой Дт 661 Кт 664 чтобы закрыть по 661 счету гривневый хвост, на валютном 664 уже будут рубли, которые Вы успешно выдадите из валютной же 302 кассы, рублёвый хвост закроется, сумму в грн я оставила чтобы понимать откуда она взялась. А что до курсов покупки рублей - то там можно прописать любой другой, на дату фактической их покупки, эти курсы на 661 счет уже никак не повлияют, они лишь изменят сумму грн, которые упадут на расходы. Так же и с налогами - они исчислены и зафиксированы в определенной сумме в рублях, просто покупаете нужное количество рублей, разницу в курсах на расходы. Мозги поплавились уже, пока на рос.учёт перейдём - поседею, не иначе))

[Talana]

Сообщение от Катерина Д.

"...в том числе в отношении лиц, указанных в пункте 13 Положения N 2093-6/14 и статье 18 Закона N 2-ЗС....." ну дык а в п.13 Положения и статье 18 Закона речи нет о предприятиях, образованных в соответствии с законодательством Украины.... там как раз только о тех, кто создан в соответствии с законодательством России. Вот и пойми их...

Я там всё повыделяла же, не только в отношении указанных, но И признаваемых плательщиками ЕСВ. Т.е. одновременно. И далее по тексту. Безусловно, я могу ошибаться, но придерживаюсь такого мнения и пока в обратном меня не убедили)

[Talana]

Сообщение от Irinka.feo

Курсовая разница возникает не только при покупке-продаже валюты
Определение: "Курсовая разница – это разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода."

Ну 1С пусть ругается, я на нее пока плюнула и веду все в экселе.
Я понимаю, что курсовые разницы относительно 661 счета -это, мягко говоря, нелепость. Но, согласитесь, сегодняшняя ситуация в бухучете это вообще исключительный случай.
Просто я использую подход, который применяется к бух.учету операций с поставщиками в валюте. Какие Вы будете делать проводки при расчетах в валюте за товар с иностранным поставщиком, если курс ЦБР на дату получения товара и дату оплаты поставщику был разный?
Я думаю такие:
Например ЦБР на дату получения товара 3,09076, а на дату оплаты 3,22654
Дт 28 Кт 631 15000 РУБ. (в ГРН. эквиваленте 15000/3,09076=4853,18)
Дт 631 Кт 312 15000 руб.(в ГРН. эквиваленте 15000/3,22654=4648,94)
Дт 94 Кт 631 204,24 грн. (курсовая разница)

Или бухучет валютных операций ведется как-нибудь по другому? Тогда скажите как?

Безусловно Вы правы в определении курсовой разницы, я опрометчиво назвала ею разницу между коммерческим курсом валюты и официальным курсом центробанка. Пока не готова Вам ничего ответить по расчетам с контрагентами, пребываю в некоторой прострации в связи с нынешней исключительной ситуацией (согласна с Вами полностью по сути, не согласна только в слове, но более меткое правила форума наверняка возбраняют))

[Talana]

Сообщение от Татасо

Звонила в налоговую насчет отнесения налогового кредита в расходы по налогу на прибыль, сразу, или включать в себестоимость товаров, стройматериалов, сказали, что не знают как правильно. Если сразу, то может быть завышение расходов в периоде приобретения. сошлись во мнении, что лучше включать в себестоимость товаров, работ. думаю буду писать письмо пусть отвечают.

Так налоговый период по прибыли год, неужто за год всё не продадите?)) Прям интересуюсь что Вы там такое долгоиграющее приобрели) и потом, значит завышение налоговых обязательств - это приемлемо, а завышение расходов - резко нет? Разве Вы не отнесли бы НДС в налоговый кредит в том периоде, когда он был Вам предоставлен?

[Лена Леночка]

Сообщение от Talana

Так налоговый период по прибыли год, неужто за год всё не продадите?)) Прям интересуюсь что Вы там такое долгоиграющее приобрели) и потом, значит завышение налоговых обязательств - это приемлемо, а завышение расходов - резко нет? Разве Вы не отнесли бы НДС в налоговый кредит в том периоде, когда он был Вам предоставлен?

логично. полностью согласна. относить на расходы, а не на себестоимость, т.е. вместо НК у нас появились расходы. только налоговым периодом у нас по прибыли будет полугодие 2014. А вот как жить единщикам плательщикам НДС, ни каких тебе расходов, никакого кредита...

[ИринаВалентиновна]

Зарплата за март, апрель и май начислена и выплачена в гривнах, по каким курсам надо платить НДФЛ в рублях в Крыму? Уже есть окончательный ответ на этот вопрос?

[ИринаВалентиновна]

Можно после 01.06.2014 принимать в кассу предприятия наличные за аренду от физических лиц, юр.лиц и ФЛП, выписывая ПКО?

[Irinka.feo]

Сообщение от Talana

В апреле у меня такой ситуации не было, были гривны, только налоги в рублях, пересчитала налоги в рубли, купила нужное количество, гривневую разницу в курсах кинула на расходы. А к маю подготовилась и и в один день вписалась, сижу жду медаль или орден, но соглашусь и на денежную премию)) но объективно - достаточно в день начисления з/пл перевести сумму к выдаче в рубли и гривневый эквивалент будет не страшен, в упомянутых Вами проводках он по сути играет роль лишь в первой Дт 661 Кт 664 чтобы закрыть по 661 счету гривневый хвост, на валютном 664 уже будут рубли, которые Вы успешно выдадите из валютной же 302 кассы, рублёвый хвост закроется, сумму в грн я оставила чтобы понимать откуда она взялась. А что до курсов покупки рублей - то там можно прописать любой другой, на дату фактической их покупки, эти курсы на 661 счет уже никак не повлияют, они лишь изменят сумму грн, которые упадут на расходы. Так же и с налогами - они исчислены и зафиксированы в определенной сумме в рублях, просто покупаете нужное количество рублей, разницу в курсах на расходы. Мозги поплавились уже, пока на рос.учёт перейдём - поседею, не иначе))

Ну у меня тоже с мая штатное расписание в рублях. А вот как быть с мартом и апрелем? Не знаю как у вас, а мы налоги за март платили в конце апреля. Как вы увязали начисление налогов в марте по сч 641 и 651 в грн., а их перечисление в рублях? У меня все равно без курсовой разницы не увязывается.
Например,
Дт 92 Кт 661 5000 грн. начисл.з/плату
Дт 661 кт 651 180 грн. ЕСВ (581 руб.по курсу на 31.03.14 3,22654)
Дт 661 Кт 641 723 грн. НДФЛ (2332 руб.по курсу 3,22654)
Дт 661 Кт 301 4097 грн. (закрыли сч.661)
Теперь покупаем рубли 29.04.14 например по коммерч. курсу 0,36 грн за 1 руб.)
Дт 33 Кт 311 1048,68 грн. перечислили банку для покупки руб.
Дт 312 Кт 33 2913 руб. (в грн. эквив. 933,95 грн. по курсу ЦБР на 29.04.14 3,11900)
Дт 94 Кт 33 114,73 грн. (курсовая разница,закрыли сч 33)
Перечисляем налоги 29.04.14
Дт 651 Кт 312 581 руб. (в грн. эквив. 186,28 грн. по курсу ЦБР на 29.04.14)
Дт 641 Кт 312 2332 руб. (в грн. эквив. 747,68 грн. по курсу ЦБР на 29.04.14)
И куда теперь девать разницу в 6,28 грн. на 651 сч и 24,68 грн. на 641 сч.?
У меня только один ответ:
Дт 94 Кт 651 6,48 грн.
Дт 94 Кт 641 24,68 грн.
Так что курсовая разница была и при покупке рублей и при перечислении налогов. Может у кого-то есть другие варианты? Я уже больше ничего сообразить не могу

[Татасо]

Сообщение от Talana

Так налоговый период по прибыли год, неужто за год всё не продадите?)) Прям интересуюсь что Вы там такое долгоиграющее приобрели) и потом, значит завышение налоговых обязательств - это приемлемо, а завышение расходов - резко нет? Разве Вы не отнесли бы НДС в налоговый кредит в том периоде, когда он был Вам предоставлен?

Налоговый период полугодие для всех сейчас, а приобрели стройматериалы(уйдут на с/с), попадут в расходы когда объект сдан будет и продан например.