Выставление счета-фактуры

[Султан]

Я ИП. Работаю на УСН 15%. Купил товар на сумму 60 тыс руб. Оплатил наличными деньгами. Мне продавец выдал чек, квитанцию. Могу ли я продать этот товар покупателю, который мне заплатит за него перечислением на расчетный счет. И могу ли я, соответственно, выставить ему накладную ТОРГ-12 и счет фактуру?

[Fox120]

Счет-фактуру, Вы ИП на УСН, выставить не можете, так как не являетесь плательщиком НДС. Даже с указанием "без НДС" выставлять не желательно.

[Султан]

прошу ответить на мой вопрос по пунктам:
1. могу ли я продать товар покупателю, который мне перечислит оплату за него на расчетный счет, при условии, что я купил этот товар за наличные?
2. Простите меня, но я не спрашивал можно ли мне выставлять счет-фактуру с НДС или нет.Вообще то я знаю, что я могу выставить счет-фактуру, но без НДС. Меня интересует, могу ли я при тех условиях, которые я описал изначально выставить счет-фактуру и накладную ТОРГ-12?

[LiGro]

Султан, можете продать , если есть первичные доки , чтоб подтвердить ваши расходы.
Вы можете выставить с/ф и торг12, заплатит при этом НДС государству с вашей продажи , и подав при этом декларацию по НДС,
Ну еще вам про НДС

Единый налог при УСН
Учитывать в составе доходов сумму НДС, выделенную в счете-фактуре и оплаченную покупателем (заказчиком)? Организация на УСН выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога
На контроль
Единая точка зрения по этому вопросу не выработана.

При расчете единого налога организации на УСН учитывают:
– доходы от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) и передачи имущественных прав, которые определяются в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ;
– внереализационные доходы, которые определяются в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ.
Подтверждение: п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ.

Доходы от реализации определяются из всех поступлений, выраженных в денежной и (или) натуральной форме (п. 1, 2 ст. 249 Налогового кодекса РФ). При этом, исходя из общего принципа формирования доходов, при расчете налога на прибыль из налогооблагаемого дохода исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав) (абз. 5 п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ).

Мнение Президиума ВАС РФ: сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, учитывать в составе доходов при УСН не нужно. Доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 Налогового кодекса РФ). Следовательно, суммы НДС, выделенные плательщиком единого налога при УСН при выставлении счета-фактуры покупателю и подлежащие в этом случае уплате в бюджет, не являются таким доходом. Соответственно, учитывать их при расчете единого налога не нужно.
Подтверждение: Постановление № 17472/08 от 1 сентября 2009 г. (в части НДС, выделенного в счете-фактуре продавцом – индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН) – его выводы верны и для организаций.

Мнение Минфина России, ФНС России: сумма НДС, выделенная в счете-фактуре и оплаченная покупателем (заказчиком), включается в доходы при расчете единого налога при УСН. Организации на УСН при расчете единого налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, которые определяются в соответствии со ст. 249 и 250 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). При этом не включаются в налогооблагаемую базу доходы, поименованные в ст. 251 Налогового кодекса РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). НДС, предъявленный покупателю (заказчику) на основании выставленного счета-фактуры, в ст. 251 Налогового кодекса РФ не поименован. Доходы на УСН определяются на дату их поступления (выручку от реализации организация получает в полной сумме, включая НДС) (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Норм, разрешающих организации на УСН исключать из суммы поступившего дохода сумму НДС, законодательство не содержит.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-11-02/46 от 14 апреля 2008 г., № 03-11-04/2/51 от 13 марта 2008 г., ФНС России № ЕД-20-3/690 от 8 июня 2011 г.

Беспроблемный вариант
Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре и оплаченную покупателем (заказчиком), лучше включить в состав доходов при расчете единого налога при УСН.
Оптимальный вариант
Организация может обратиться в Минфин России и (или) ФНС России за разъяснениями налогового законодательства. Сделать это нужно письменно, подробно изложив имеющуюся проблему, а при необходимости – приложить к запросу документы, касающиеся задаваемого вопроса. В письме целесообразно привести аргументы, подтверждающие наиболее выгодную для организации позицию. А именно – указать на то, что, исходя из общего принципа формирования доходов, при определении налогооблагаемого дохода из него исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (абз. 5 п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ). Соответственно, сумму НДС, выделенную в счете-фактуре и оплаченную покупателем (заказчиком), учитывать при расчете единого налога при УСН не нужно.

Официальный ответ контролирующих ведомств освобождает организацию от налоговой ответственности и пеней за просрочку уплаты налогов (сборов), если нарушение законодательства было допущено из-за того, что организация следовала данным в этом документе разъяснениям (пп. 3 п. 1 ст. 111, п. 8 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

[LiGro]

НДС
Перечислять, если организация (индивидуальный предприниматель), которая применяет спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН), выставила счет-фактуру с выделенной суммой налога
Перечислять нужно.

Организации, которые применяют спецрежимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД), не являются плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ), за рядом исключений. Одним из таких исключений является выставление по своей инициативе покупателю (заказчику) счета-фактуры с выделенной суммой налога. В этом случае у организации, применяющей спецрежим, возникает обязанность по уплате заявленного в счете-фактуре НДС в бюджет (кроме посредника, действующего от своего имени).
Подтверждение: п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-11-11/31784 от 7 августа 2013 г., № 03-07-07/53 от 21 мая 2012 г., № 03-07-11/126 от 16 мая 2011 г., ФНС России № ЕД-2-3/22 от 17 января 2013 г.

Кроме того, в этом случае организация (индивидуальный предприниматель) должна подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС (абз. 1 п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

[Султан]

главное, что могу получить перечислением. А счет - фактуру я буду ему выставлять без НДС. И не будет проблем с НДС.

[LiGro]

Султан, не пойму, а зачем с/ф без НДС, что это даст вашему покупателю????? Вы либо выставляете с НДС либо как вам ответили
Fox120, так вы не являетесь плательщиком НДС!!!

[LiGro]

Султан, а в чем проблемы получения на р/с и без НДС??? Налог по УСНО вы все же будете платить!!

[Louisa]

Сообщение от Fox120

Даже с указанием "без НДС" выставлять не желательно.

Fox120, а не можешь привести весоиые аргументы? Достали покупатели, которые хотят с\ф без НДС и мои предложения почитаь НК не работают

[SenioritaBonita]

Fox120, а не можешь привести весоиые аргументы? Достали покупатели, которые хотят с\ф без НДС и мои предложения почитаь НК не работают

У меня была парочка таких, на все просьбы обосновать, говорят НК читали, налоговая требует все равно.

[ЮлТэ]

И я не понимаю тех продавцов(поставщиков), которые на УСН выставляют сч.фактуры(без НДС). Неужели не жалко краски и бумаги?

[SenioritaBonita]

Счета-фактуры "без НДС" выставляются в определенных случаях, прописанных в НК РФ, не все ОСНщики с такой ставкой выставляют.

[Louisa]

ЮлТэ, не знаю, ну ладно бюджет просит, ну достали коммерчсекие организации, вот сегодня одна звонит,-"ну и что, что без ндс, а на приход как мы ставить будем??", вот что ей сказать, а я боюсь, что на автомате и по ошибке оприходуют мою с/ф с ндс, передадут сведения с отчетом НДС, а мне потом доказывай, что не верблюд?

[SenioritaBonita]

Скажите чтобы официальным письмом запросили эту с/ф со ссылкой на закон. Также официально им ответите со ссылкой на НК

[Louisa]

SenioritaBonita, там бесполезно разговаривать, они знают, что упрощенцы не выствляют с/ф с ндс, но ответ один-ну и что, мы же просим без ндс

[SenioritaBonita]

У меня еще ГТД бывает просят продиктовать просто. А некоторые поставщики (особенно по 149 статье) по старинке делают с/ф "БЕЗ НДС" пресловутые. Вот я оттуда и беру ГТДхи эти, но зачем, неясно.

[Вес`на]

Сообщение от Louisa

вот сегодня одна звонит,-"ну и что, что без ндс, а на приход как мы ставить будем??", вот что ей сказать, а я боюсь, что на автомате и по ошибке оприходуют мою с/ф с ндс, передадут сведения с отчетом НДС, а мне потом доказывай, что не верблюд?

во-первых, в договоре прописывай "НДС не облагается" на основании Гл.26.2 НК РФ. Во-вторых к документам на реализацию, если нет договора, прикладывай копию информационного письма ФНС о том, что ты применяешь УСН. Почему у меня ни с кем таких проблем нет, в т.ч. с бюджетниками?

[Louisa]

Сообщение от Вес`на

Почему у меня ни с кем таких проблем нет, в т.ч. с бюджетниками?

везет тебе

Сообщение от Вес`на

во-первых, в договоре прописывай "НДС не облагается"

какой договор, дир сказал срочно отгрузить товар, это мои знакомые, с долкументами потом разберемся, а потом мне их бухи мозг выносят

[ЮлТэ]

Сообщение от Louisa

ЮлТэ, не знаю, ну ладно бюджет просит, ну достали коммерчсекие организации, вот сегодня одна звонит,-"ну и что, что без ндс, а на приход как мы ставить будем??", вот что ей сказать, а я боюсь, что на автомате и по ошибке оприходуют мою с/ф с ндс, передадут сведения с отчетом НДС, а мне потом доказывай, что не верблюд?

Шедевр
У меня просят сч.ф. только из Москвы (как ни странно) ))) Я написала письмо им, что применяем УСН и сч.ф. не выставляем. Отстали, но не сразу )))

[Louisa]

Сообщение от ЮлТэ

Шедевр

вот и я о чем, при этом это говорит бухгалтер крупной строительной компании